bez Ohledu na to, kudy se tam dostat, vaší povinností správce jsou v podstatě stejné. Úkolem exekutora je identifikovat majetek pozůstalosti, splatit její dluhy a poté rozdělit vše, co je ponecháno právoplatným dědicům a příjemcům. On nebo ona je také povinen podat veškeré potřebné daňové přiznání a platit veškeré daně. Mělo by to být správně zacházet, IRS může přijít po exekutor osobně za daňové nedoplatky (plus penále a úroky), — i když on nebo ona najala profesionální vypořádat s papírováním., Takže pokud se ocitnete v této roli, musíte převzít odpovědnost vážně.
zde je přehled čtyř hlavních kroků, které musíte zvážit:
1. Podání konečné 1040
Krok č. 1 je podat decedent daně za rok jeho nebo její smrti. Tento konečný 1040 pokrývá období od ledna. 1 ačkoli až do data smrti. Návrat je splatný ve standardním termínu, což znamená například 15. dubna 2019 pro někoho, kdo zemřel v roce 2018. Pokud byl decedent svobodný, konečný rok 1040 je připraven obvyklým způsobem., Když je tu pozůstalý manžel, konečný 1040 může být společný návrat podaný, jako by decedent byl ještě naživu od konce roku. Konečný společný výnos zahrnuje příjmy a odpočty decedenta do doby smrti plus příjmy pozůstalého manžela a odpočty za celý rok.
nezapomeňte pečlivě sledovat lékařské výdaje. Pokud byly nashromážděny velké nepojištěné zdravotní výdaje, ale nebyly zaplaceny před smrtí, musíte — jako exekutor-učinit důležitou volbu o tom, jak se s nimi zachází pro daňové účely., Spolu s nějaké zdravotní výdaje placené před smrtí, můžete si vybrat, odečíst dosud nezaplacené výdaje na zůstavitele je konečným 1040 do té míry, že překročí 7,5% z upravených hrubého příjmu (nebo 10% AGI pro někoho ve věku 65). Konečné léčebné výdaje mohou snadno překročit 7,5% nebo 10% AGI, zejména pokud dojde k úmrtí na začátku roku před získáním velkého příjmu. Jedná se o výjimku z obecného pravidla, že výdaje musí být zaplaceny v hotovosti dříve, než mohou být odečteny.,
Případně, pokud majetek je předmětem federální daně z nemovitostí (který je pouze v případě, pokud je v hodnotě více než $11.18 milionů za někoho, kdo zemřel v roce 2018, nebo $11.4 miliónů pro někoho, kdo umírá v roce 2019), můžete odečíst vzniklé léčebných výloh na zůstavitele je federální nemovitostí-daňové přiznání (více o tom níže), spíše než zesnulým příjmů-daňové přiznání. Je zřejmé, že pokud není dlužena žádná federální daň z nemovitosti, není to možnost. Ale když je splatná daň z nemovitosti, odpočet časově rozlišených léčebných výdajů na daňovém přiznání je obvykle daňově inteligentní možností. Proč?, Protože sazba daně z nemovitosti je neuvěřitelných 40%, zatímco konečná federální sazba daně z příjmu decedenta by mohla být až 10%. Plus celá částka naběhlých léčebných výloh může být odečtena z přiznání k dani z nemovitosti (nejen přebytek nad procentem prahu AGI).
2. Podání nemovitostí, přiznání daně z příjmu
kromě podání zesnulého konečné daně z příjmu, budete muset soubor nemovitostí se daňové přiznání stejně. (Pochopit: to je zcela odlišné od federálního daňového přiznání k dani z nemovitosti, adresované níže.,) V podstatě se zde děje to, že jakmile jedinec zemře, veškerý příjem generovaný jeho držením po smrti je nyní součástí majetku. A tento příjem neunikne dosahu strýčka Sama.
první rok daně z příjmu začíná bezprostředně po smrti. Daňový rok může být Prosinec. 31 nebo konec kteréhokoli jiného měsíce, který má za následek počáteční zdaňovací období 12 měsíců nebo méně. Do 15.dne čtvrtého měsíce po skončení daňového období (očištěné o víkendy a svátky) musíte podat formulář 1041 (daňové přiznání pro majetky a trusty v USA)., Takže pro osobu, která zemřela v roce 2018, je termín 15.dubna 2019, kdy „standardní“ Prosinec. 31 daňový rok-konec je vybrán.
Pokud máte co do činění s majetkem s ročním hrubým příjmem pod $600, nemusíte se starat o Formulář 1041. Takže drobné majetky jsou mimo háček, stejně jako ty, které lze zabalit velmi rychle, než se hromadí příjem v hodnotě 600$. Tam je také žádná potřeba do souboru Formuláře 1041, když všechny zemřelé příjmu produkovat aktiva obejít dědické a jít rovnou na pozůstalého manžela či ostatních dědiců ze smlouvy nebo zákona., To se děje například s nemovitostmi vlastněnými společně s právem na pozůstalost, s důchodovými účty a IRAs, které určily příjemce účtů a výnosy z životního pojištění vyplácené přímo určeným příjemcům politik.
Pokud na nemovitosti máte na starosti, je nutné do souboru Formuláře 1041, doporučuji najmout daňového odborníka s dostatkem zkušeností v této tajemné oblasti daňového práva.
3. Podání přiznání k dani z nemovitosti
federální daňové přiznání k dani z nemovitosti je podáno na formuláři 706 (daňové přiznání k dani z nemovitosti ve Spojených státech)., Za předpokladu, že zůstavitel neměl dělat žádné rozměrné dárky před smrtí, žádná daň z nemovitostí je splatná, a žádná Forma 706 je nutné, pokud majetek je v hodnotě více než $11.18 milionů pro člověka, který zemřel v roce 2018, nebo $11.4 miliónů pro někoho, kdo umírá v roce 2019. Značné dary jsou ty, které přesahují $15,000 pro jednoho příjemce dárku v jednom roce za dárky v 2019, $14,000 za dárky v 2013-2018; $13,000 za dárky v 2009-2012; $12,000 za dárky v 2006-2008; $11,000 za dárky v 2002-2005; $10,000 za dárky během 2001 a dříve)., Pokud rozměrné dárky byly, překročení příslušné prahové hodnoty pro rok dárek je přidán zpět k nemovitosti, jestli na nemovitosti osvobození od daně ($11.18 milionů eur pro rok 2018; $11.4 miliónů na rok 2019) je překonán. Pokud ano, bude na přebytku 40% federální daň z nemovitosti.
Formulář 706 je splatný devět měsíců po smrti, ale lhůta může být prodloužena až na šest měsíců., Pamatujte si: Zatímco život-pojištění výnosy jsou obecně bez jakékoliv daně z příjmů, jsou obvykle zahrnuty v decedent ‚ s estate pro, nemovitosti-daňové účely — i když peníze mohou jít přímo do soukromí příjemců. Ve skutečnosti jsou výnosy z životního pojištění nejčastější příčinou neočekávaných účtů za daň z nemovitosti. Výjimku z tohoto pravidla však je, je-li příjemcem pozůstalý manžel: Majetek dědí pozůstalý manžel (včetně životního pojištění výplaty) nejsou zahrnuty v decedent ‚ s estate, pokud pozůstalý manžel nebo manželka je občanem USA., Toto je tzv. neomezené privilegium manželského odpočtu a je to nejčastější důvod, proč mnoho velkých statků nedluží žádnou federální daň z nemovitosti.
Pokud jste vykonavatelem značný majetek, pravděpodobně jste měli najmout daňového profík, i když jste si docela jistá, žádná daň z nemovitostí, je ve skutečnosti vzhledem. Pokud máte pravdu, náklady na potvrzení vašeho závěru budou minimální. Pokud se mýlíte, podání formuláře 706 není pro amatéry., Taky, dobrý realitní daň pro může být schopen najít některé dokonale právní způsoby, jak podstatně snížit daňový skus, nebo možná dokonce aby to úplně zmizí.
4. Různé detaily,
Pokud budete podání Formuláře 1041 a/nebo Forma 706, potřebujete získat majetek federální identifikační číslo zaměstnavatele (EIN). To je analogické číslu sociálního zabezpečení jednotlivce. Požádejte o EIN vyplněním formuláře SS-4 (Žádost o identifikační číslo zaměstnavatele). Lze jej stáhnout z webových stránek IRS na adrese www.irs.gov.,
dále byste měli podat formulář 56 (oznámení týkající se důvěrného vztahu), který upozorní IRS, že budete jednat jménem pozůstalosti ohledně daňových záležitostí. Tento formulář lze také stáhnout z webových stránek IRS (ale počkejte, až budete mít ein v ruce). Zajišťuje, že obdržíte veškerá oznámení zasílaná IRS (lucky you).
pak je čas otevřít běžný účet v názvu nemovitosti s některými prostředky převedenými z účtů decedenta. Jako exekutor na to máte právní moc., Ale ujistěte se, že máte ein panství, protože banka o to požádá. Použít nový účet přijímat vklady z příjmů získaných nemovitostí a platit náklady, jako jsou účty, pohřeb a nákladů na lékařskou péči a samozřejmě ty zpropadené daně.
bohužel, jakmile to všechno uděláte, vaše práce nemusí být dokončena. Možná budete muset také podat státní přiznání k dani z příjmu a možná i státní daňové přiznání. Amsterdamský. Nicméně, být dost milý na to, aby se o všechny tyto věci postaral, by mělo výrazně zlepšit vaše postavení v budoucím životě.
tento příběh byl aktualizován v únoru., 12, 2019.
Napsat komentář