jak jsou s-Corps zdaněny?

následuje výňatek z mé knihy LLC vs. S-Corp vs. C-Corp vysvětlený na 100 stránkách nebo méně.

S-korporace, jako partnerství, jsou průchozí entity. To znamená, že na podnikové úrovni neexistuje federální daň z příjmu. Místo toho je zisk společnosti S-corporation přidělen jejím akcionářům a zdaněn na úrovni akcionářů.

daňové formuláře pro S-korporace

Formulář 1120s je formulář používaný pro roční daňové přiznání společnosti S-corporation., (To dává smysl, vzhledem k tomu, že formulář 1120 se používá k pravidelnému ročního výnosu společnosti.) Stejně jako u partnerství se plány k a k-1 používají k tomu, aby ukázaly, jak jsou mezi vlastníky přiděleny různé typy příjmů a odpočtů podniku.

žádná daň ze samostatné výdělečné činnosti!

velkou výhodou zdanění S-corp je to, že akcionáři S-corporation nemusí platit daň ze samostatné výdělečné činnosti ze svého podílu na zisku podniku.

velký úlovek je, že předtím, než tam může být žádné zisky, každý majitel, který také pracuje jako zaměstnanec, musí být zaplacena za „rozumnou“ výši odškodnění (např.,, Plato). Tento plat bude samozřejmě podléhat daním sociálního zabezpečení a zdravotní péče, které bude platit polovina zaměstnancem a polovina společností. Jako výsledek, úspory z platí ne self-zaměstnání daně na zisky kopat jen jednou, S-corp je vydělávat dost, že stále existují zisky, které mají být vyplaceny po zaplacení povinných „přiměřenou náhradu.“

příklad: Larissa je jediným vlastníkem její S-corporation, reklamní agentury. Její příjmy z podnikání jsou $ 60,000 ročně, a její roční výdaje (nepočítaje plat) celkem $10,000., Proto její zisk S-corp za rok (před odečtením vlastního platu) činí 50 000 dolarů.

Larissa plán je zaplatit sama $ 40,000 v platu, a počítat zbývající $10,000 jako zisk, čímž šetří peníze v důsledku toho, že nebude muset platit daň ze samostatné výdělečné činnosti na $10,000 zisk.

bohužel se Larissa dozví, že průměrný reklamní profesionál ve své oblasti a se svou úrovní zkušeností vydělává zhruba 70 000 dolarů ročně. Jako taková, bude mít těžký čas dělat případ, že $40,000 je přiměřená úroveň náhrady.,

nakonec Larissa nakonec stanoví svůj plat na $50,000, aby se předešlo problémům s IRS. Bohužel, její zisk S-corp (po zaplacení jejího platu) skončí $0, takže v důsledku zdanění s-corp opravdu nešetří žádné peníze na daních.

stanovení přiměřeného platu

takže co je rozumný plat? Přesně tuhle otázku je často tématem debaty v soudních případech mezi IRS a podnikatelů, kteří jsou údajně platí sami nepřiměřeně malý plat ve snaze ušetřit na self-zaměstnání daně.,

Co dělá situaci ošidnou, je to, že samotný daňový zákon neposkytuje žádné konkrétní pokyny pro to, co je rozumné., To řekl, tyto faktory jsou často považovány za soudy při rozhodování o otázce:

• práva a povinnosti akcionářů-zaměstnanců,
• školení a zkušenosti z akcionářů-zaměstnanců,
• množství času a úsilí věnovaných podnikání,
• výši dividend vyplácených akcionáři (zejména ve srovnání s kompenzací vyplacených akcionářů-zaměstnanců),
• mzdy, z podnikání ostatní zaměstnanci (tj. ti, kteří nejsou akcionáři), a
• Co srovnatelné podniky platit za podobné služby.,

Základ Nákladů v S-Corporation

stejně jako majitelé partnerství, akcionáři S-korporace jsou zdaňovány na jejich přiděleného podílu z podnikání je zisk — bez ohledu na to, zda tyto zisky byly skutečně distribuován na ně. Ale stejně jako vlastník partnerství není akcionář s-corporation zdaněn distribucí z podnikání, pokud tyto distribuce nepřekračují jeho nákladový základ v S-corp.,

nákladový základ akcionáře v S-korporaci se zvyšuje o jeho přidělený podíl na příjmu podniku a o příspěvky, které podniká. Jeho základ bude snížen jeho podílem na ztrátách podniku a distribucí, které obdrží od podniku.

příklad: Austin tvoří S-corporation a přispívá $ 40,000 hotovost pro podnikání. V kalendářním roce, ve kterém se podnik tvoří, podnik platí Austin plat $30,000, po kterém má zbývající běžné obchodní příjmy $20,000., V průběhu roku, korporace také dělá distribuci do Austinu $25,000.

Když Austin tvoří korporaci, jeho nákladová základna v podnikání je 40 000 dolarů (částka, kterou přispěl). Příjem běžného podnikání ve výši 20 000 dolarů zvyšuje jeho základ na 60 000 dolarů a distribuce ve výši 25 000 dolarů snižuje jeho základ na 35 000 dolarů. 35 000 dolarů je jeho nákladová základna na konci prvního roku.

plat $30,000 bude zdanitelný do Austinu jako běžný příjem a bude podléhat také běžným mzdovým daním., The $ 20,000 obyčejný obchodní příjem bude zdanitelný do Austinu jako běžný příjem, ale nebude podléhat mzdovým daním nebo dani z samostatné výdělečné činnosti. Distribuce $ 25,000 nebude Austinovi vůbec zdanitelná, protože jeho nákladová základna před distribucí byla větší než $25,000.

odpočet za průchodný příjem

protože s-korporace jsou průchozí subjekty, zisk z S-korporace se kvalifikuje pro odpočet za průchodný obchodní příjem. To znamená, že můžete mít nárok na odpočet až 20% svého podílu na zisku společnosti S-corporation., Každá náhrada (např. mzda / plat), kterou vám společnost S-corporation vyplácí, se nepovažuje za příjem. Jsou to pouze alokace zisku z S-corporation, které jsou považovány za průchodné příjmy.

státní zdanění S-korporací

každý stát má samozřejmě svá vlastní pravidla týkající se zdanění s-corp. Někteří pracují jako federální daň z příjmu, ve které akcionáři platí daně z jejich podílu na příjmu. Ostatní státy daň S-corp přímo. Například, v Illinois, S-korporace platit 1.5% daň z Illinois příjmu S-corp je., Tato daň je kromě daně z příjmu, kterou akcionáři platí ze svého podílu na příjmu s-corp.

v souhrnu

• S-korporace jsou průchozí entity. To znamená, že samotná společnost nepodléhá federální dani z příjmu. Místo toho jsou akcionáři zdaněni svým přiděleným podílem na příjmu.
• formulář 1120s je formulář používaný pro roční daňové přiznání S-corp.
• akcionáři nemusí platit daň ze samostatné výdělečné činnosti ze svého podílu na zisku společnosti S-corp., Nicméně předtím, než mohou existovat nějaké zisky, majitelé, kteří pracují jako zaměstnanci Pro S-corp, budou muset obdržet „přiměřenou“ částku náhrady.
• zdanění S-corporation je podobné zdanění partnerství v tom, že vlastníci jsou zdaněni svým podílem na příjmu podniku, bez ohledu na to, zda je jim skutečně distribuován. Stejně tak distribuce z podnikání nejsou zdanitelné, pokud nepřekračují základ akcionáře v S-corporation.,
• Pro daňové roky 2018-2025, můžete uplatnit odpočet ve výši 20% podíl S-korporace zisku, podléhá omezení.