jaké požadavky musí vaše výdaje na jídlo a zábavu splňovat, aby byly odpočitatelné? Obvykle, odpověď je, že si můžete odečíst běžné a nutné výdaje pro pobavení zákazníka nebo klienta, pokud:
- Vaše výdaje jsou typu, který se kvalifikuje jako jídlo nebo zábavu.
- vaše výdaje nesou potřebný vztah k vaší obchodní činnosti.
- vedete odpovídající záznamy a můžete doložit výdaje.,
jaký typ výdajů se kvalifikuje jako výdaje na jídlo a zábavu? Kromě jídla, výdaje na jakoukoli činnost považovanou za poskytování zábavy, pobavení, nebo rekreace obecně spadají do této kategorie. Některé příklady zahrnují zábavné hosty:
- v nočních klubech;
- na sociální, atletické a sportovní kluby;
- v divadlech;
- při sportovních akcích; nebo
- na lov, rybolov, dovolená a podobné typy výletů.,
splnění osobních, životních nebo rodinných potřeb jednotlivců (například poskytování jídel, hotelového apartmá nebo automobilu obchodním zákazníkům nebo jejich rodinám) může být také zábavou.
náklady na reprezentaci zahrnují náklady na stravování poskytujete zákazníkům nebo klientům, zda jídlo sám je to zábava, nebo je to součástí jiné zábavy (například, občerstvení na fotbalovém zápase). Náklady na jídlo zahrnují náklady na jídlo, nápoje, daně a tipy.
stravování pro zaměstnance je odečitatelné podle jiného souboru pravidel.,
také můžete odečíst 50 procent z podnikání, jídlo nebo zábavu výdaje vzniklé při:
- zábavné hosty na služební cestě, ať už je to ve vašem obchodě, restauraci, nebo nějaké jiné místo,
- účast na obchodní jednání, recepce, setkání, nebo oběd v klubu
- na cestách daleko od domova na podnikání, ať už jíst samostatně nebo s ostatními na podnikání.,
je důležité si uvědomit, že váš druh podnikání může určit, zda činnost je zábava, nebo plně odpočitatelné obchodní náklady.
Pokud jste divadelní kritik, který se platí za vaše recenze, a budete navštěvovat divadelní představení v profesionální kapacity, to není 50 procent odečitatelné zábava náklady; místo toho, to bude 100% odpočitatelné obchodní náklady.
Podobně, kdyby módní návrhářka klade na módní přehlídku, aby předložila své návrhy na skupinu obchodu je kupující, by neměla být považována za zábavu., Nicméně, pokud jste distributor zařízení a dáte na módní přehlídku pro vaše maloobchodníky, přehlídka je považována za zábavu a pouze 50 procent by bylo odečitatelné.
vstupenky na zábavné akce lze odečíst. Náklady na vstupenky na zábavu jsou obecně odečitatelné. Nicméně, můžete odečíst pouze nominální hodnoty lístek, i když jste zaplatili vyšší cenu (například, pokud budete platit více, než je nominální hodnota pro lístek od překupníka, cestovky, nebo ticket broker).,
však můžete odečíst veškeré náklady budete platit za lístek, i když je vyšší než je nominální hodnota, když lístek (nebo balíček), je to sportovní událost, která výhody charitativní organizace, pokud událost je hlavním účelem je prospěch kvalifikovanou charitativní organizace, celý čistý výtěžek jít na charitu, a v případě využití dobrovolníků provádět v podstatě všechny události práce. Také 50% omezení výdajů na zábavu se nevztahuje na žádné výdaje, které jsou prostředkem reklamy nebo propagace dobré vůle v komunitě.,
Každý rok, Joshua zásoby lahví vody a pizzu z jeho restaurace účastníků místní 5K závod, jak získat prostředky na výzkum rakoviny. Joshua může odečíst veškeré náklady na vodu a pizzu, protože hlavním účelem bylo podpořit dobrou vůli ve Společenství.
Pokud nechcete navštěvovat zábavní akci sami, můžete si vybrat, zda chcete léčit vstupenky jako dárek podnikání (uznatelné pouze do výše $25) nebo jako zábavu (jen na 50% spoluúčastí)., Měli byste udělat matematiku a zvolit možnost, která vám dává největší odpočet.
náklady na zábavu pro manžele mohou být odečitatelné. Můžete odečíst náklady na zábavu pro svého manžela nebo zákazníka nebo manžela klienta? Možná. Tyto náklady můžete odečíst pouze tehdy, pokud jste měli jasný obchodní účel, spíše než osobní nebo společenský účel, pro poskytování zábavy. Například byste mohli odečíst jinak přípustné výdaje na zábavu manžela klienta mimo město, pokud je bez něj nemožné bavit klienta pro obchodní účely.,
je důležité si uvědomit, že nemůžete odečíst náklady na jídlo jako náklady na zábavu, pokud požadujete stejné jídlo jako cestovní náklady.
jídlo, výdaje na zábavu musí projít určitými testy
vaše výdaje na jídlo a zábavu musí úzce souviset s vaším podnikáním, aby byly odečitatelné.,
V IZS názor, vaše výdaje mohou být způsobilé jako „úzce souvisí“, pokud splňují alespoň jednu ze dvou následujících testů:
- přímo související s test
- související-s test
I když náklady jsou považovány za související s vaší firmou, obloha není limit. Nemůžete odečíst náklady na jídlo a zábavu do té míry, že jsou bohaté nebo extravagantní. Náklady musí být přiměřené vzhledem k faktům a okolnostem.,
Nastavení Účel Klíč Přímo Související Zkoušky
Pokud se zábava koná v jasné obchodní nastavení (například, můžete poskytnout pohostinství místnosti na konferenci) na podporu vašeho podnikání, na úkor splňuje přímo související-test.
Pokud nemůžete splnit jasné podnikání, které stanoví požadavek, náklady, musí splňovat všechny následující požadavky:
- musíte mít více než vágní očekávání vyplývající nějaký příjem nebo jiné konkrétní obchodní přínos (jiné než příznivý postoj člověka bavit) z jídla nebo zábavy., Nemusíte však prokázat, že příjmy nebo jiné obchodní výhody skutečně vyplynuly z každého odečteného výdaje.
- během jídla nebo zábavy jste se aktivně zapojili do obchodních diskusí.
- hlavním účelem kombinovaného podnikání a zábavy je aktivní podnikání.
výdaje, které nejsou považovány za přímo související. Atmosféra schůzky může mít vliv na to, zda náklady přímo souvisejí s vaším podnikáním.
následující situace vytvoří předpoklad, že přímo související test není splněn., Břemeno pak padá na vás, abyste dokázali, že IRS se mýlí ve své domněnce.
- Existují značné rozptýlení, jako jsou setkání nebo diskuse v noci, kluby, divadla nebo sportovních akcí;
- schůzky nebo jednání konat na společenské akce, jako jsou večírky;
- skupina zahrnuje osoby jiné než obchodní partneři (například setkání na koktejlové bary, kluby, golfové nebo sportovní kluby, nebo na rekreační střediska).,
Související-S Test Může Být Jednodušší, Aby se setkali.
Jídlo a zábavu výdaje mohou být uznatelné v rámci tohoto mírnější test, pokud jsou splněny tyto dva požadavky:
- náklady jsou spojené s aktivní chování vašeho podnikání. To znamená, že existoval jasný obchodní účel, včetně získání nového podnikání nebo posílení stávajícího obchodního vztahu.
- jídlo nebo zábava přímo předchází nebo následuje podstatnou a dobrou obchodní diskusi.
načasování je klíčovým faktorem., Zábava, ke které dochází ve stejný den jako obchodní diskuse, automaticky splňuje požadavek“ přímo předchází nebo následuje“. Pokud se zábava a obchodní diskuse nevyskytují ve stejný den, zvažují se fakta a okolnosti každého případu.
relevantní skutečnosti jsou místo, datum a doba trvání obchodní jednání, zda vy a váš obchodní partner jsou z města (a data příjezdu a odjezdu), a důvody, zábavy neměl konat ve stejný den obchodní jednání.,
zda obchodní diskuse (například setkání, vyjednávání, transakce atd.)) je podstatná a bona fide závisí na faktech a okolnostech každého případu. Pokud vás IRS vyzval k tomu, budete muset prokázat, že jste se aktivně zapojili do obchodní diskuse (nikoli zábavy) za účelem získání příjmu nebo jiného druhu konkrétního obchodního prospěchu. Nemusíte však ukazovat, že více času bylo věnováno podnikání než zábavě.,
obchodní dárky podléhají limitům
majitelé malých podniků často dávají dárky klientům, zákazníkům a dokonce i zaměstnancům v průběhu svého podnikání, zejména kolem prázdnin. Přestože můžete odečíst náklady na určité dary jako obchodní náklady, existují podstatná omezení toho, co můžete odečíst.
pokud je položka vyloučena z hrubého příjmu podle jakéhokoli jiného ustanovení, neplatí pravidla týkající se obchodních darů., Například stipendia jsou vyloučena z příjmu podle zvláštního ustanovení daňového práva, proto se nepovažují za dary. Podobně většina „darů“ zaměstnanci bude považována za zdanitelnou náhradu za zaměstnance, která je pro vaše podnikání odpočitatelná podle běžných pravidel pro výplatu zaměstnanců.
Dárek Odpočet Limit Je 25 Dolarů Za Příjemce
Vaše podnikání můžete odečíst maximálně $25 pro podnikání dáváte dárky pro každou osobu během daňového roku., To znamená, že bez ohledu na to, kolik vašich zaměstnanců, spoluvlastníků nebo obchodních partnerů dá zákazníkovi obchodní dárek, bude daňový odpočet omezen na 25 USD na příjemce. Žádné náklady nad $25 nelze odečíst – to prostě vyjde z kapsy (nebo zisky podniku.) Například, pokud dáte klientovi $ 50 Dolar hodinky jako dárek, můžete odečíst pouze $25.
manžel a manželka omezena na $25 za pár. Pro účely odpočtu výdajů na obchodní dárky, pokud vy i váš manžel dáváte dary, jste považováni za jednoho daňového poplatníka., (To je na rozdíl od mnoha jiných daňových ustanovení, která umožňují manželskému páru zdvojnásobit částku.) V důsledku toho můžete vy a váš manžel společně požadovat pouze 25 USD na příjemce. To platí i v případě, že máte samostatné podniky, jsou Samostatně zaměstnáni, nebo mají nezávislé obchodní spojení s příjemcem dar.
přímé a nepřímé dary se počítají
limit $25 pro obchodní dárky zahrnuje přímé i nepřímé dary. Zjistit, zda jste dali přímý dárek, je docela jednoduché., Pokud dáte ovocný koš každému z 10 zaměstnanců ABC Corporation, pak jste každému z nich dali přímý dárek. Určení, zda jste provedli nepřímý dar je složitější, protože v auditu situace, IRS bude chtít vědět, kdo obdržel dar, a také, kdo byl vlastně určen těžit z dar.
dáváte klientovi živý příbuzný, Teta Mabel, jediný lístek na basketbalovou hru., Nyní, v době, kdy jste jí dal lístek, pravděpodobně jste měli docela dobrý nápad, že nakonec dá lístek vašemu klientovi, který je vášnivým basketbalovým fanouškem. Myslíte, že to Finanční úřad klasifikuje jako nepřímý dar vašemu klientovi? Můžete si na to vsadit.
pokud však máte dobré obchodní jednání s tetou Mabel-je velmi dobrým zákazníkem vašeho podnikání-a víte, že je také basketbalovým fanouškem, pak by dárek pravděpodobně nebyl považován za nepřímý dárek.,
dárky korporacím nebo podnikům. Dary pro korporace nebo podnikatelských subjektů, které jsou určeny pro osobní potřebu nebo prospěch jednotlivce (jako je prezident nebo ředitel) nebo malé skupiny jednotlivců, jsou považovány za uskutečněné jednotlivci nebo jednotlivcům, kteří skutečně prospěch z darů.,
Nicméně, v případě, že dar není určen pro případné osobní potřebu nebo prospěch konkrétního jednotlivce nebo omezenou skupinu lidí, a to není praktické pro vás, zjistit, kdo vlastně používá dar, dar, nebudou považovány za být vyrobeny pro jednotlivce a $25 limit se nepoužije. Na druhou stranu, 50 procentní limit na odpočitatelné výdaje na zábavu může platit, pokud by dar mohl být považován za zábavu (například dar vstupenek na sportovní událost).
potravinové dárky podléhají limitu dolaru. A co dárky související s jídlem?, Měli byste zacházet s jejich náklady jako jídlo náklady nebo dar náklady? V daňových pravidlech existuje zvláštní výjimka, která říká, že pokud dáte zákazníkovi nebo klientovi balené potraviny nebo nápoje, které hodláte použít později, měli byste s náklady zacházet jako s dárkovým výdajem, nikoli s jídlem.
náhodné náklady se nezapočítávají
limit $25 pro obchodní dárky nezahrnuje náhodné náklady. Související náklady jsou považovány za náhodné, pouze pokud nepřidávají dárek nějakou podstatnou hodnotu., Příkladem náhodných nákladů jsou náklady na balení, pojištění a poštovní náklady, dárkové balení nebo náklady na gravírování šperků.
stránka posílá svým obchodním klientům košík s ovocem každý rok o prázdninách. Ovocný koš pro klienty s vyšší hodnotou je zabalen do lakovaného dřevěného koše, který lze znovu použít poté, co je ovoce pryč., Na druhou stranu, „koš“ pro nižší hodnoty klienty je prostě lepenkové pasti s celofánu krytiny,
Pokud lakované dřevěné koše má podstatnou hodnotu ve srovnání s hodnotou z ovoce; proto, náklady na koš není náhodné a musí být zahrnuty v $25 limit. Kartonové obaly jsou však náhodné a nemusí být zahrnuty do limitu 25 USD.,
Dolar Limit se nevztahuje na Low-Cost Položky
Propagační předměty, jako jsou řetízky nebo pera s své obchodní jméno na nich, že ty distribuovat k zákazníkům nebo klientům nejsou obecně považovány za dary., Proto nejsou předmětem $25 limit pro obchodní dárky, za předpokladu, že vejde do jedné z těchto kategorií:
- položek
- stojí $4 nebo méně,
- mít své jméno jasně a trvale potiskem na ně, a
- jsou jeden z více stejných položek, široce distribuovat
- značky, zobrazení regály, nebo jiné propagační materiály, které budou použity v obchodních prostorách příjemce
Zvláštní Pravidla se Vztahují na Zábavu, Dárky
Co se stane, pokud si dát vstupenky do divadla nebo na sportovní události, aby zákazník nebo klient?, Je to dar náklady nebo náklady na zábavu? Obecným pravidlem je, že každá položka, která by mohla být považována za dar nebo náklady na zábavu, musí být považována za náklady na zábavu.
pokud jdete s klientem, musíte považovat náklady na vstupenky za náklady na zábavu – nemáte na výběr. Pokud však dáte vstupenky a nezúčastníte se akce sami, máte na výběr, zda je položka buď darem, nebo zábavou.,
s přihlédnutím k $25 limit pro dary a 50% omezení na výdaje na reprezentaci, to je obecně lepší, k léčbě lístek výdaje, jako je zábava, když je více než $50.
například jste dali klientovi baletní lístky, které stojí $140. Pokud je odečtete jako náklady na dárek, váš odpočet je omezen na 25 USD. Pokud je však odečtete jako náklady na zábavu, váš odpočet je 70 USD., Naopak, pokud dal klient lístky na premiéru filmu, které stojí 30 dolarů, dostanete větší odpočet tvrzením, že dar účet (25 dolarů, oproti $15 pro zábavu výdajů).
Napsat komentář