uanset hvilken rute du tager for at komme dertil, er dine opgaver som eksekutor stort set de samme. Eksekutorens job er at identificere boets aktiver, betale sin gæld og derefter distribuere det, der er overladt til de retmæssige arvinger og modtagere. Han eller hun er også forpligtet til at indgive eventuelle nødvendige selvangivelser og betale eventuelle skatter. Skulle dette ikke håndteres korrekt, IRS kan komme efter eksekutor personligt for skat underbetalinger (plus sanktioner og renter) — selv om han eller hun har hyret en professionel til at håndtere papirarbejdet., Så hvis du befinder dig i denne rolle, skal du tage ansvaret alvorligt.
Her er en oversigt over fire vigtige trin, du skal overveje:
1. Arkivering af den endelige 1040
Trin 1 er at indgive decedentens skatter for året for hans eller hendes død. Denne sidste 1040 dækker perioden fra Jan. 1 dog gennem dødsdatoen. Afkastet skyldes standarddatoen, hvilket betyder for eksempel 15.April 2019 for en person, der døde i 2018. Hvis decedenten var ugift, udarbejdes den endelige 1040 på den sædvanlige måde., Når der er en overlevende ægtefælle, kan den endelige 1040 være et fælles afkast indgivet som om decedenten stadig var i live fra årets udgang. Det endelige fælles afkast inkluderer decedentens indkomst og fradrag indtil dødstidspunktet plus den overlevende ægtefælles indkomst og fradrag for hele året.
sørg for at holde øje med medicinske udgifter. Hvis store uforsikrede lægeudgifter blev påløbet, men ikke betalt før døden, skal du — som eksekutor — træffe et vigtigt valg om, hvordan de behandles til skatteformål., Sammen med eventuelle udgifter til lægebehandling betalt før døden, kan du vælge at fradrage som-endnu-ubetalte udgifter på afdødes endelige 1040, i det omfang de overstiger 7,5% af justerede bruttoindkomst (eller 10% af AGI for en person under 65 år). De endelige medicinske udgifter kan let overstige 7.5% eller 10% af AGI, især når døden opstår tidligt på året, før der er tjent meget indkomst. Dette er en undtagelse fra den generelle regel om, at udgifter skal betales kontant, før de kan trækkes fra.,
Alternativt, hvis ejendom er underlagt den føderale ejendom skat (hvilket kun er tilfældet, hvis det er mere værd end $11.18 millioner for en person, der døde i 2018 eller $11,4 millioner for en person, der dør i 2019) du kan vælge at fradrage påløbne udgifter til lægebehandling, om den afdøde er føderale ejendom-skat retur (mere om det nedenfor), snarere end den afdødes indkomst-skat afkast. Selvfølgelig, hvis der ikke skyldes nogen føderal ejendomsskat, er dette ikke en mulighed. Men når ejendomsskat forfalder, er fradrag af påløbne medicinske udgifter på ejendomsafkastet normalt den skattemæssige smarte mulighed. Hvorfor?, Fordi ejendomsskattesatsen er en kæmpe 40%, mens decedentens endelige føderale indkomstskattesats kan være så lav som 10%. Plus det fulde beløb af de påløbne lægeudgifter kan trækkes på ejendommen-selvangivelse (ikke kun overskuddet over procentdelen af AGI-tærsklen).
2. Arkivering af ejendomens selvangivelse
ud over at indgive decedentens endelige indkomstskatter, skal du muligvis også indgive ejendomens selvangivelse. (Forstå: dette er helt anderledes end federal estate selvangivelse, adresseret nedenfor.,) I det væsentlige er det, der sker her, at når den enkelte er død, er enhver indkomst, der genereres af hans eller hendes beholdninger efter døden, nu en del af boet. Og den indkomst slipper ikke for Onkel Sams rækkevidde.
ejendommens første indkomstskatteår begynder umiddelbart efter døden. Skat årets udgang kan være Dec. 31 eller udgangen af en anden måned, der resulterer i en indledende skatteperiode på 12 måneder eller derunder. Du skal arkivere Formular 1041 (amerikansk selvangivelse for ejendomme og Trusts) inden den 15.dag i den fjerde måned efter skatteåret (justeret for holidayseekender og helligdage)., Så for en person, der døde i 2018, er fristen 15.April 2019, da “standard” Dec. 31 skat årets udgang er valgt.
Hvis du beskæftiger dig med en ejendom med årlig bruttoindkomst under $600, behøver du ikke bekymre dig om Formular 1041. Så små ejendomme er ude af krogen, ligesom dem, der kan pakkes op meget hurtigt, før $600 værd af indkomst akkumuleres. Der er heller ikke behov for at indgive Formular 1041, når alle decedentens indkomstproducerende aktiver omgår skifteretten og går direkte til den overlevende ægtefælle eller andre arvinger ved kontrakt eller lov., Dette er, hvad der sker, for eksempel, med fast ejendom, der ejes i fællesskab med ret til efterladte, med pensionskonti og IRAs, der har udpeget konto modtagere og med livet-forsikring udbytte udbetales direkte til de udpegede politik modtagere.
Hvis den ejendom, du har ansvaret for, skal arkivere Formular 1041, anbefaler jeg at ansætte en skattefaglig med masser af erfaring inden for dette mystiske område af skattelovgivningen.
3. Arkivering af ejendomens selvangivelse
federal estate selvangivelse indgives på formular 706 (United States Estate selvangivelse)., Forudsat, at den afdøde ikke gøre nogen mærkbar gaver, før de dør, ingen ejendom skat, og ingen Form 706 er påkrævet, medmindre den ejendom værd over $11.18 millioner for en person, der døde i 2018 eller $11,4 millioner for en person, der dør i 2019. Anselig gaver er dem, der er over $15.000 til en enkelt gave, som modtageren i et enkelt år for gaver i 2019, $14.000 for gaver i 2013-2018; $13.000 for gaver i 2009-2012; $12.000 for gaver i 2006-2008; $11,000 for gaver i 2002-2005; $10.000 for gaver i løbet af 2001 og tidligere)., Hvis der blev lavet betydelige gaver, tilføjes overskuddet over den gældende tærskel for gaveåret tilbage til boet for at se, om ejendomsskattefritagelsen ($11.18 millioner for 2018; $11.4 millioner for 2019) er overgået. Hvis det er, vil der være en 40% føderal ejendomsskat på overskuddet.
formular 706 skyldes ni måneder efter døden, men fristen kan forlænges op til seks måneder., Husk: mens livsforsikringsprovenuet generelt er fri for indkomstskat, er de normalt inkluderet i decedentens ejendom til ejendomsskatteformål-selvom pengene kan gå direkte til politiske modtagere. Faktisk er livsforsikringsprovenu den mest almindelige årsag til uventede ejendomsskatregninger. En undtagelse fra denne regel er dog, hvis modtageren er den efterlevende ægtefælle: Aktiver arvet af en efterlevende ægtefælle (herunder livsforsikringer udbetalinger), der ikke indgår i afdødes bo, så længe den efterlevende ægtefælle er en AMERIKANSK statsborger., Dette er det såkaldte ubegrænsede ægteskabsfradragsprivilegium, og det er den mest almindelige årsag til, at mange store ejendomme ikke skylder nogen føderal ejendomsskat.
Hvis du er eksekutor af en betydelig ejendom, skal du sandsynligvis ansætte en skatteprof, selvom du er temmelig sikker på, at der ikke er nogen ejendomsskat. Hvis du har ret, vil omkostningerne til at bekræfte din konklusion være minimal. Hvis du tager fejl, er arkiveringsformular 706 ikke til amatører., Også, en god ejendom-skat pro kan være i stand til at finde nogle helt lovlige måder at væsentligt reducere skat bid eller måske endda gøre det forsvinde helt.
4. De forskellige detaljer
Hvis du arkiverer Formular 1041 og/eller formular 706, skal du få boet til et føderalt arbejdsgiveridentifikationsnummer (EIN). Dette svarer til en persons CPR-nummer. Ansøg om EIN ved at udfylde formular SS-4 (ansøgning om arbejdsgiverens identifikationsnummer). Det kan do cannloades fra IRS hjemmeside på www.irs.gov.,
Dernæst skal du arkivere formular 56 (meddelelse om tillidsforhold), som meddeler IRS, at du vil handle på vegne af boet vedrørende skatteforhold. Denne formular kan også do .nloades fra IRS-websiteebstedet (men vent, indtil du har EIN i hånden). Det sikrer, at du modtager meddelelser, der sendes ud af IRS (Heldig dig).
så er det tid til at åbne en checkkonto i ejendommens navn med nogle midler overført fra decedentens konti. Som eksekutor har du den juridiske magt til at gøre dette., Men sørg for, at du har boet EIN, fordi banken vil bede om det. Brug den nye konto til at acceptere indskud fra indkomst optjent af boet og til at betale udgifter — såsom udestående regninger, begravelse og lægeudgifter og selvfølgelig de darned skatter. når du har gjort alt dette, er dit arbejde muligvis ikke færdigt. Du kan også nødt til at indgive statslige indkomst-selvangivelser og måske en tilstand død selvangivelse samt. Ked. Men at være rart nok til at tage sig af alle disse ting bør i høj grad forbedre din stående i det hinsides.
denne historie blev opdateret den Feb., 12, 2019.
Skriv et svar