hvordan beskattes S-Corps?

følgende er et uddrag fra min bog LLC vs. S-Corp vs. C-Corp forklaret på 100 sider eller mindre.

S-virksomheder, som partnerskaber, er pass-through enheder. Det vil sige, at der ikke opkræves nogen føderal indkomstskat på virksomhedsniveau. I stedet fordeles et s-selskabs overskud til dets aktionærer og beskattes på aktionærniveau.

skatteformularer for S-selskaber

formular 1120S er den form, der bruges til et s-selskabs årlige selvangivelse., (Dette giver mening, da Form 1120 bruges til et regelmæssigt selskabs årlige afkast.) Som med et partnerskab bruges skemaer K og K-1 til at vise, hvordan virksomhedens forskellige typer indkomst og fradrag fordeles blandt ejerne.

ingen selvstændig skat!

den store fordel ved S-corp beskatning er, at S-corporation aktionærer ikke behøver at betale selvstændig skat af deres andel af virksomhedens overskud.

den store fangst er, at før der kan være overskud, skal hver ejer, der også arbejder som medarbejder, betales et “rimeligt” kompensationsbeløb (f. eks.,, løn). Denne løn vil naturligvis være underlagt Social sikring og Medicare skatter, der skal betales halvdelen af medarbejderen og halvdelen af selskabet. Som resultat, besparelserne ved at betale ingen selvstændig skat på overskuddet kun sparke i, når S-corp tjener nok, at der stadig er overskud, der skal udbetales efter at have betalt den obligatoriske “rimelig kompensation.”

eksempel: Larissa er eneejer af hendes S-corporation, et reklamebureau. Hendes indtægter fra virksomheden er $ 60,000 om året, og hendes årlige udgifter (ikke tælle løn) i alt $10,000., Derfor er hendes S-Corps fortjeneste for året (før hun trækker sin egen løn) $ 50.000.

Larissas plan er at betale sig $40,000 i løn og tælle de resterende $10,000 som fortjeneste, hvilket sparer penge som et resultat af ikke at skulle betale selvstændig skat på overskuddet på $10,000.

desværre lærer Larissa, at den gennemsnitlige reklameperson i sit område og med sit erfaringsniveau tjener omkring $70.000 årligt. Som sådan vil hun have svært ved at gøre sagen, at $ 40,000 er et rimeligt kompensationsniveau.,

i sidste ende ender Larissa med at sætte sin løn på $50.000 for at undgå problemer med IRS. Desværre ender hendes S-Corps fortjeneste (efter at have betalt sin løn) $0, så hun sparer ikke rigtig penge på skatter som følge af S-corp-beskatning.

bestemmelse af en rimelig løn

Så hvad er en rimelig løn? Dette nøjagtige spørgsmål er ofte emnet for debat i retssager mellem IRS og virksomhedsejere, der angiveligt betaler sig en urimeligt lille løn for at spare på selvstændige skatter.,

det, der gør situationen vanskelig, er, at skattekoden i sig selv ikke giver nogen specifikke retningslinjer for, hvad der er rimeligt., At sagde, at følgende faktorer er ofte behandlet af domstolene, når afgørelsen på spørgsmålet:

• pligter og ansvar aktionær-medarbejder,
• uddannelse og erfaring i aktionær-medarbejder,
• Den mængde af tid og kræfter, der afsættes til den virksomhed,
• mængden af udbytte betalt til aktionærer (især i forhold til kompensation, der udbetales til aktionærer, medarbejdere),
• lønnen til virksomhedens øvrige medarbejdere (dvs, dem, der ikke er aktionærer), og
• Hvad tilsvarende virksomheder betaler for lignende tjenester.,

omkostningsgrundlag i et S-selskab

ligesom ejere af et partnerskab beskattes aktionærer i et S-selskab af deres tildelte andel af virksomhedens overskud — uanset om disse overskud faktisk blev fordelt til dem eller ej. Men ligesom en ejer af et partnerskab beskattes en aktionær i et S-selskab ikke af distributioner fra virksomheden, så længe disse distributioner ikke overstiger hans omkostningsgrundlag i S-corp.,

en aktionærs omkostningsgrundlag i et S-selskab øges med hans tildelte andel af virksomhedens indkomst og med bidrag, han yder til virksomheden. Hans grundlag vil blive reduceret med hans andel af virksomhedens tab og ved distributioner, han modtager fra virksomheden.eksempel: Austin danner et S-selskab og bidrager med $ 40.000 kontanter til virksomheden. I det kalenderår, hvor virksomheden er dannet, virksomheden betaler Austin en løn på $ 30,000, hvorefter den har resterende almindelige forretningsindkomst på $ 20,000., I løbet af året foretager selskabet også en distribution til Austin på $25,000.

Når Austin danner selskabet, er hans omkostningsgrundlag i virksomheden $40.000 (det beløb, han bidrog med). Den almindelige forretningsindkomst på $ 20.000 øger hans grundlag til $60,000, og fordelingen på $25,000 reducerer hans grundlag til $ 35,000. $ 35,000 er hans omkostningsgrundlag ved udgangen af det første år.

lønnen på $30.000 vil blive skattepligtig til Austin som almindelig indkomst, og den vil også være underlagt normale lønningsskatter., $ 20,000 ordinære forretningsindkomst vil blive skattepligtig til Austin som almindelig indkomst, men det vil ikke være underlagt lønskat eller selvstændig skat. $ 25,000-distributionen vil overhovedet ikke være skattepligtig til Austin, fordi hans omkostningsgrundlag før distributionen var større end $25,000.

fradrag for Pass-through indkomst

da S-selskaber er pass-through enheder, overskud fra en S-corporation kvalificerer til fradrag for pass-through business indkomst. Det vil sige, du kan kvalificere dig til et fradrag på op til 20% af din andel af S-selskabets overskud., Løn), som S-selskabet betaler til dig, anses ikke for at være gennemgangsindkomst. Det er kun tildelinger af overskud fra S-selskabet, der anses for at være gennemgående indkomst.

Statsbeskatning af S-selskaber

selvfølgelig har hver stat sine egne regler for S-corp-beskatning. Nogle arbejder som den føderale indkomstskat, hvor aktionærerne betaler skat af deres andel af indkomsten. Andre stater beskatter S-corp direkte. For eksempel betaler S-selskaber i Illinois en 1.5% skat på S-Corps Illinois-indkomst., Denne skat er ud over den indkomstskat, som aktionærerne betaler for deres andel af S-Corps indkomst.

Sammenfattende

• s-selskaber er pass-through-enheder. Det vil sige, at selskabet selv ikke er underlagt føderal indkomstskat. I stedet beskattes aktionærerne på deres tildelte andel af indkomsten.Form 1120S er den form, der bruges til en S-Corps årlige selvangivelse.
• aktionærer behøver ikke at betale selvstændig skat af deres andel af et S-Corps overskud., Men før der kan være overskud, skal ejere, der arbejder som medarbejdere for S-corp, modtage et “rimeligt” kompensationsbeløb.
• s-selskabsbeskatning svarer til partnerskabsbeskatning, idet ejere beskattes af deres andel af virksomhedens indkomst, uanset om den faktisk fordeles til dem eller ej. Ligeledes er udlodninger fra virksomheden ikke skattepligtige, så længe de ikke overstiger aktionærens grundlag i S-selskabet.,
• for skatteår 2018-2025 kan du kræve et fradrag svarende til 20% af din andel af et s-selskabs overskud med forbehold af begrænsninger.