hvilke krav skal dine måltids-og underholdningsudgifter opfylde for at være fradragsberettigede? Generelt er svaret, at du kan fratrække almindelige og nødvendige udgifter til at underholde en kunde eller klient, hvis:
- dine udgifter er af en type, der kvalificerer sig som måltider eller underholdning.
- dine udgifter bærer det nødvendige forhold til dine forretningsaktiviteter.
- du fører tilstrækkelige poster og kan underbygge udgifterne.,
hvilken type udgifter kvalificerer sig som mad-og underholdningsudgifter? Udover måltider, udgifter til enhver aktivitet anses for at give underholdning, morskab, eller rekreation generelt falder ind under denne kategori. Nogle eksempler kan nævnes underholdende gæster:
- på natklubber;
- sociale, sportslige, og sportsklubber;
- i teatre;
- ved sportsbegivenheder, eller
- på jagt, fisketure, ferie og lignende typer af rejser.,
at imødekomme personlige, levende eller familiemæssige behov hos enkeltpersoner (for eksempel at give måltider, en hotelsuite eller en bil til erhvervskunder eller deres familier) kan også være en underholdningsudgift.
underholdningsudgifter inkluderer udgifterne til måltider, du leverer til kunder eller klienter, uanset om måltidet alene er underholdningen, eller det er en del af anden underholdning (for eksempel forfriskninger ved en fodboldkamp). Et måltid udgift omfatter udgifter til mad, drikkevarer, skatter og tips. Tip
måltider til ansatte er fradragsberettigede i henhold til et andet sæt regler.,
Du kan også fratrække 50% af forretningsmiddage eller repræsentationsudgifter afholdt, mens en:
- underholdende business gæster, uanset om det er på din forretning, en restaurant eller et andet sted
- at deltage i en erhvervskonference, reception, møde, eller frokost på en klub
- rejser væk fra hjemmet på en virksomhed, enten spise alene eller sammen med andre, der er på forretningsrejse.,
det er vigtigt at bemærke, at din type virksomhed kan afgøre, om en aktivitet er underholdning eller en fuldt fradragsberettiget forretningsudgift.
Hvis du er en teater-kritiker, der er betalt for dine anmeldelser, og du deltage i en teaterforestilling i din faglige kapacitet, dette er ikke en 50 procent fradragsberettiget underholdning bekostning; i stedet, det ville være en 100 procent fradragsberettiget business bekostning.
tilsvarende, hvis en tøjdesigner lægger på et modesho.for at præsentere sine designs for en gruppe butikskøbere, ville det ikke betragtes som underholdning., Imidlertid, hvis du er en apparatdistributør, og du lægger på et modesho.til dine forhandlere, Sho .et betragtes som underholdning, og kun 50 procent ville være fradragsberettiget.
billetter til underholdningsbegivenheder kan fradrages. Omkostningerne ved underholdningsbilletter er generelt fradragsberettigede. Du kan dog kun fratrække billettens pålydende værdi, selvom du har betalt en højere pris (for eksempel hvis du betaler mere end pålydende for en billet fra en scalper, billetbureau eller billetmægler).,
Du kan dog fratrække de fulde omkostninger, du betaler for en billet, selvom det er højere end den pålydende værdi, når billetten (eller en pakkeløsning til en sportsbegivenhed, der gavner en velgørende organisation, hvis event ‘s primære formål er at gavne en kvalificeret velgørende organisation, og hele salgssummen går til velgørenhed, og tilfælde bruger frivillige til at udføre alle væsentlige begivenhed’ s arbejde. Også 50 procent begrænsning af underholdningsudgifter gælder ikke for nogen udgift, der er et middel til reklame eller fremme af Good .ill i samfundet.,
hvert år leverer Joshua flasker vand og Pi..a fra sin restaurant til deltagerne i et lokalt 5K-løb for at skaffe midler til kræftforskning. Joshua kan fratrække de fulde omkostninger ved vand og Pi..a, fordi det primære formål var at fremme good .ill i samfundet.
Hvis du ikke deltager i et underholdningsarrangement dig selv, kan du enten vælge at behandle de billetter, som en virksomhed gift (fradragsberettigede kun op til $25) eller som underholdning (kun 50 procent fradragsberettiget)., Du skal lave matematikken og vælge den mulighed, der giver dig det største fradrag.underholdningsudgifter for ægtefæller kan være fradragsberettigede. Kan du fratrække udgifterne til underholdning for din ægtefælle eller en kunde eller kundens ægtefælle? Måske. Du kan kun fratrække disse omkostninger, hvis du havde et klart forretningsformål, snarere end et personligt eller socialt formål, til at levere underholdningen. For eksempel ville du være i stand til at fratrække ellers tilladte underholdningsudgifter for en out-of-to .n klients mand, når det er umuligt at underholde klienten til forretningsformål uden ham.,
det er vigtigt at bemærke, at du ikke kan fratrække prisen på dit måltid som en underholdningsudgift, hvis du hævder det samme måltid som en rejseudgift.
måltid, underholdningsudgifter skal bestå visse prøver
dine udgifter til måltider og underholdning skal være tæt knyttet til din virksomhed for at være fradragsberettigede.,
efter IRS ‘ opfattelse kan dine udgifter betegnes som “nært beslægtede”, hvis de opfylder mindst en af følgende to tests:
- den direkte relaterede test
- den tilknyttede test
selvom udgifterne betragtes som relateret til din virksomhed, er himlen ikke grænsen. Du kan ikke fratrække mad-og underholdningsudgifter i det omfang de er overdådige eller ekstravagante. Udgifterne skal være rimelige i betragtning af fakta og omstændigheder.,
indstilling, formål nøgle til direkte relateret Test
Hvis underholdningen finder sted i en klar forretningsindstilling (for eksempel giver du et gæstfrihedslokale på en konvention) for at markedsføre din virksomhed, tilfredsstiller udgiften den direkte relaterede test.
Hvis du ikke kan opfylde de klare forretningsmæssige indstilling krav, den regning skal opfylde alle følgende krav:
- Du skal have mere end en vag forventning om at der følger en vis indkomst eller andre specifikke forretningsmæssige fordele (andre end en positiv holdning af den person, der underholdt) fra måltid eller underholdning., Du behøver dog ikke at vise, at indkomst eller anden forretningsfordel faktisk skyldtes hver fratrukket udgift.
- under måltidet eller underholdningen deltog du aktivt i forretningsdiskussioner.
- hovedformålet med den kombinerede forretning og underholdning er den aktive forretningsførelse.
udgifter, der ikke betragtes som direkte relaterede. Mødets atmosfære kan have indflydelse på, om udgiften er direkte relateret til din virksomhed.
følgende situationer vil skabe en formodning om, at den direkte relaterede test ikke er opfyldt., Byrden falder derefter på dig for at bevise, at IRS er forkert i sin formodning.
- Der er betydelige forstyrrelser, som møder eller drøftelser på natklubber, teatre, eller sportsbegivenheder;
- De møder eller drøftelser, der finder sted på sociale sammenkomster, såsom cocktail parties;
- gruppen består Af andre personer end forretningsforbindelser, (for eksempel møder på cocktail lounges, country clubs, golf eller athletic klubber, eller på ferie resorts).,
Forbindelse-Med-Test Kan Være Lettere At Opfylde
– Måltider og underholdning udgifter kan være fradragsberettigede i henhold til denne mere lempelig test, hvis de opfylder følgende to krav:
- De udgifter, der er forbundet med den aktive adfærd i din virksomhed. Det betyder, at der var et klart forretningsformål, herunder at få ny forretning eller styrke et eksisterende forretningsforhold.
- måltidet eller underholdningen går direkte forud for eller følger en betydelig og bona fide forretningsdiskussion.
Timing er afgørende faktor., Underholdning, der finder sted samme dag som forretningsdiskussionen, opfylder automatisk kravet “direkte forud for eller følger”. Hvis underholdningen og forretningsdiskussionen ikke forekommer samme dag, overvejes fakta og omstændigheder i hvert enkelt tilfælde.
de relevante fakta er sted, dato og varighed af forretningsdiskussionen, uanset om du og din forretningsforbindelse er ude af byen (og datoerne for ankomst og afrejse), og grundene til, at underholdningen ikke fandt sted samme dag i forretningsdiskussionen.,
om en forretningsdiskussion (såsom et møde, forhandling, transaktion osv.) er væsentlig, og bona fide afhænger af de faktiske omstændigheder og omstændighederne i hvert enkelt tilfælde. Hvis IRS udfordrede dig på dette, ville du nødt til at fastslå, at du aktivt engageret i business diskussion (ikke underholdning) med henblik på at opnå indkomst eller en anden form for specifikke forretningsmæssige fordel. Du behøver dog ikke at vise, at mere tid var afsat til forretning end underholdning.,
forretningsgaver er underlagt grænser
ejere af små virksomheder giver ofte gaver til kunder, kunder og endda ansatte i løbet af deres forretning, især omkring ferien. Selvom du kan fratrække omkostningerne ved visse gaver som en forretningsudgift, er der betydelige begrænsninger for, hvad du kan fratrække.
hvis en vare er udelukket fra bruttoindkomst i henhold til en anden bestemmelse, gælder reglerne for forretningsgaver ikke., For eksempel er stipendier udelukket fra indkomst i henhold til en bestemt skattelovbestemmelse, og derfor betragtes de ikke som gaver. Tilsvarende vil de fleste “gaver” til en medarbejder blive behandlet som skattepligtig kompensation for medarbejderen, som er fradragsberettiget for din virksomhed under de normale regler for medarbejdernes løn.
grænse for Gavefradrag er $25 pr.modtager
din virksomhed kan maksimalt fratrække $25 for forretningsgaver, du giver til en person i løbet af dit skatteår., Dette betyder, at uanset hvor mange af dine medarbejdere, medejere eller forretningspartnere, der giver en kunde en forretningsgave, vil dit skattefradrag være begrænset til $25 pr. Enhver udgift over $ 25 kan ikke fratrækkes-det kommer simpelthen ud af lommen (eller overskuddet i virksomheden. For eksempel, hvis du giver en klient et $ 50 dollar ur som gave, kan du kun fratrække $ 25.
mand og kone begrænset til $25 per par. Med henblik på business gave udgiftsfradrag, hvis både du og din ægtefælle giver gaver, behandles du som en skatteyder., (Dette er i modsætning til mange andre skattebestemmelser, der tillader et ægtepar at fordoble beløbet.) Derfor kan du og din ægtefælle sammen kun kræve $ 25 pr. Dette gælder, selvom du har separate virksomheder, er separat ansat eller har en uafhængig forretningsforbindelse med gavemodtageren.
direkte og indirekte Gaver tælles
grænsen på $25 for forretningsgaver inkluderer både direkte og indirekte gaver. At finde ud af, om du gav en direkte gave, er en ret ligetil., Hvis du giver en frugtkurv til hver af ABC Corporation ‘ s 10 medarbejdere, lavede du en direkte gave til hver enkelt af dem. At bestemme, om du har lavet en indirekte gave, er vanskeligere, fordi IRS i en revisionssituation vil vide, hvem der har modtaget gaven, og også hvem der faktisk var beregnet til at drage fordel af gaven.
du giver din klients live-in slægtning, Tante Mabel, en enkelt billet til en basketballkamp., Nu, på det tidspunkt, du gav hende billetten, du havde sandsynligvis en ret god id.om, at hun i sidste ende ville give billetten til din klient, der er en ivrig basketballfan. Tror du IRS vil klassificere dette som en indirekte gave til din klient? Du kan satse på det.
Men hvis du har bona fide forretninger med Tante Mabel–hun er en meget god kunde i din virksomhed-og du ved, at hun også er en basketball-fan, så den gave ville sikkert ikke blive betragtet som en indirekte gave.,
Gaver til virksomheder eller virksomheder. Gaver til virksomheder eller til forretningsenheder, der er beregnet til personlig brug eller fordel for en person (såsom præsidenten eller manageren) eller en lille klasse af enkeltpersoner, anses for at være gjort til den eller de personer, der faktisk drager fordel af gaverne.,
hvis gaven imidlertid ikke er beregnet til personlig brug eller fordel for en bestemt person eller en begrænset klasse af enkeltpersoner, og det ikke er praktisk for dig at bestemme, hvem der faktisk brugte gaven, vil gaven ikke blive betragtet som foretaget til en person, og grænsen på $25 gælder ikke. På den anden side kan 50 procentgrænsen for fradragsberettigede underholdningsudgifter gælde, hvis gaven kan betragtes som underholdning (såsom en gave af billetter til en sportsbegivenhed).
madgaver er underlagt dollargrænsen. Hvad med madrelaterede gaver?, Bør du behandle deres omkostninger som et måltid udgift eller en gave udgift? Der er en særlig undtagelse i skattereglerne, der siger, Hvis du giver en kunde eller klient pakket mad eller drikkevarer, som du har til hensigt at bruge på et senere tidspunkt, skal du behandle omkostningerne som en gaveudgift, ikke en måltidsudgift.
tilfældige omkostninger tælles ikke
grænsen på $25 for forretningsgaver inkluderer ikke tilfældige omkostninger. Relaterede omkostninger betragtes kun som tilfældige, hvis de ikke tilføjer en slags betydelig værdi til en gave., Eksempler på tilfældige omkostninger er emballage, forsikring og forsendelsesomkostninger, gaveindpakning eller omkostningerne ved gravering af smykker.
side sender sine erhvervskunder en frugtkurv hvert år i feriesæsonen. Frugtkurven til klienterne med højere værdi pakkes i en lakeret trækurv, der kan genbruges, når frugten er væk., På den anden side, den “kurv” for lavere værdi kunder er blot en pap fælde med en cellofan, der dækker,
Hvis det lakerede træ-kurven har en væsentlig værdi i forhold til værdien af den frugt, og derfor er prisen på kurven er ikke tilfældige, og det skal være inkluderet i $25 grænse. Papemballagen er dog tilfældig og behøver ikke at indgå i grænsen på $25.,
Dollar Grænse Gælder Ikke for billige produkter
reklamegaver, såsom nøgleringe eller kuglepenne med din virksomheds navn på dem, som du distribuerer til kunder eller kunder er generelt ikke betragtes som gaver., De er derfor ikke omfattet $25 grænse for firmagaver, forudsat at de passer ind i en af disse kategorier:
- elementer, der
- koste $4 eller mindre,
- dit navn tydeligt og permanent trykt på dem, og
- er en af en række af identiske elementer, du bredt distribuere
- tegn, display stativer, eller andre salgsfremmende materiale, der skal anvendes på den erhvervsdrivendes faste forretningssted, af modtageren
Særlige Regler Gælder for Underholdning Gaver
Hvad sker der, hvis du giver billetter til en spiller eller en sportsbegivenhed, at en kunde eller klient?, Er dette en gave udgift eller en underholdning udgift? Den generelle regel er, at enhver vare, der kan betragtes som enten en gave eller en underholdningsudgift, skal betragtes som en underholdningsudgift.
Hvis du går med klienten, skal du behandle prisen på billetterne som en underholdningsudgift – du har ikke noget valg. Men hvis du giver billetterne og ikke selv deltager i arrangementet, har du valget mellem at afgøre, om en vare enten er en gave eller underholdningsudgift.,
Under hensyntagen til $25 grænse for gaver og 50 procent begrænsning af repræsentationsudgifter, er det generelt bedre at behandle en billet regning som underholdning, når det er over $50.
for eksempel, du gav en klient ballet billetter, der koster $140. Hvis du trækker dem som en gaveudgift, er dit fradrag begrænset til $ 25. Men hvis du trækker dem som en underholdningsudgift, er dit fradrag $ 70., Omvendt, hvis du gav en klientbilletter til en filmpremiere, der kostede $30, ville du få et større fradrag ved at kræve en gaveudgift ($25 i modsætning til $15 for en underholdningsudgift).
Skriv et svar