opdateret for 2019-2020
at kræve legitime fradrag er en vigtig indkomstskattestrategi for små virksomheder. Ved lovligt at afskrive visse udgifter til at drive en virksomhed, kan din virksomhed skylder mindre i skatter-nogle gange meget mindre. Derfor er listen nedenfor over de mest almindelige skattefradrag for små virksomheder så vigtig.
Brug denne liste over skattefradrag for små virksomheder til at forberede din selvangivelse. Brug også denne liste til fremtidig planlægning., For eksempel vil en kyndig lille virksomhedsejer køre fremskrivninger om mulige skatteafskrivninger for at bestemme, hvor meget der skal betales i estimerede kvartalsafgifter. Fremskrivninger kan også hjælpe dig med at beslutte, om du vil skubbe visse udgifter til et fremtidigt år eller bruge dem i indeværende år for at kompensere for den høje indkomst, du forventer.
vores top 25-liste er baseret på IRS-data, der viser de afskrivninger, der ofte tages på enmansvirksomhed ved hjælp af en tidsplan C., Andre typer enheder-C-selskaber, s — selskaber, partnerskaber og aktieselskaber (LLC)-hævder også lignende afskrivninger, selvom nogle enheder har lidt forskellige regler. Nedenstående liste gælder for de fleste små virksomheder uanset forretningsstruktur.
Top skattefradrag for små virksomheder
for at være fradragsberettigede siger IRS, at en forretningsudgift skal være almindelig (almindelig i din branche eller handel, såsom soft .are) og nødvendig (nødvendig for at drive virksomheden, såsom forsyninger). Udgifter skal være for erhvervslivet, ikke personlige formål., Udgifterne nedenfor opfylder disse krav. Her er de 25 største skattefradrag for små virksomheder:
bil-og Lastbiludgifter
de fleste virksomheder bruger et køretøj, såsom en bil, Let lastbil eller varevogn. Træk kun omkostningerne ved betjening af køretøjet til erhvervslivet, hvis du har poster til at bevise forretningsbrug.
Du kan eliminere behovet for at opretholde registreringer af specifikke omkostninger (fx benzin, olie ændringer), hvis du stole på standard kilometertal sats, der fastsættes af IRS hvert år, i stedet for at fradrage dine faktiske udgifter., Uanset om du fratrækker de faktiske omkostninger eller bruger standard kilometertal pr. Se 2020 IRS standard kilometertal sats.
lønninger
betalinger til ansatte, herunder lønninger, lønninger, bonusser, provisioner og skattepligtige frynsegoder, er fradragsberettigede forretningsudgifter for virksomheden.betalinger til enkeltmandsvirksomheder, partnere og LLC-medlemmer er ikke lønninger (dvs.de er ikke fradragsberettigede forretningsudgifter), fordi disse ejere ikke er ansatte., I et C-selskab eller S-selskab kan ejeren dog udpeges som medarbejder og modtage en løn, hvis ejeren udfører mere end mindre tjenester.
kontraktarbejde
mange små virksomhedsejere bruger freelancere eller uafhængige entreprenører til at imødekomme deres arbejdsbehov. Omkostningerne ved sådan kontraktarbejde er fradragsberettigede. Sørg for at udstede formular 1099-MISC til enhver sådan entreprenør, der modtager $ 600 eller mere fra dig i året., Hvis betaling sker til entreprenøren via kreditkort eller PayPal, er det op til processoren at udstede de uafhængige entreprenører en formular 1099-K, men du vil måske sende din 1099-MISC til personlig beskyttelse.
Bemærk, at for tjenester, der udføres af dine uafhængige entreprenører i 2020 og senere, erstatter formular 1099-nec 1099-MISC.
forbrugsvarer
omkostningerne ved varer, der anvendes i en lille virksomhed (f.eks. rengøringsmateriel til en rengøringsservice), samt porto, er fuldt fradragsberettigede forretningsudgifter., Hvis du vælger at bruge en de minimis safe harbor, der giver dig mulighed for at fratrække omkostningerne til materielle ejendomme (f.eks. tabletter, støvsugere) i stedet for at afskrive, behandles varerne som ikke-tilfældige materialer og forsyninger. De er fradragsberettigede forretningsudgifter, når de købes eller møbleres til kunder, alt efter hvad der er senere.
afskrivninger
i nogle tilfælde kan du afskrive de fulde omkostninger ved visse ejendomme, Du køber til forretningsbrug, i det skatteår, hvor du købte den. Dette inkluderer afsnit 179 fradrag, som giver dig mulighed for at fratrække de fulde omkostninger ved køb af udstyr op til en bestemt dollargrænse ($1,020,000 i 2019; $1,040,000 i 2020). Visse andre begrænsninger gælder også for Section 179 fradrag.
derudover er der det, der kaldes en bonusafskrivningsfradrag, hvilket er en anden type afskrivning i årets omkostninger., Bonusafskrivningsgrænsen er 100% for erhvervsejendomme erhvervet og taget i brug i 2019 (såvel som i 2020).
en anden måde at kræve en afskrivning for erhvervsejendomme er gennem afskrivninger. Afskrivninger betyder fradrag på din skat en vis godtgørelse hvert år, der spreder ud omkostningerne til skat afskrivning formål. Afskrivninger beregnes ud fra en metode, der er godkendt af IRS for tildeling af et bestemt beløb af omkostningerne hvert år over tid, såsom 10 år.
må ikke overse resterende afskrivninger kvoter sidesten fra tidligere år., Tjek gamle afkast for afskrivningsmuligheder.
leje på erhvervsejendomme
fuldt fratrække omkostningerne ved leje plads til din virksomhed. Leje kan omfatte et kontor, butik, butik, fabrik eller en anden type facilitet.
Utilities
fuldt fratrække elektricitet til dit anlæg. Andre nytte udgifter omfatter din mobiltelefon afgifter.
en begrænsning: Du kan ikke kræve et fradrag for omkostningerne ved den første fastnet til dit hjem, hvis du hævder et hjemmekontorfradrag og har en fastnet., Kræv en anden linje som en fradragsberettiget brugsomkostninger.
andre skatter
visse skatter er fradragsberettigede på føderale indkomstskatter. Generelt kan du fratrække ejendomsskatter, personlige ejendomsskatter. Licenser og reguleringsgebyrer betragtes også som skatter efter IRS-regler til dette formål.fradragsberettigede skatter består også af arbejdsgiverskatter, herunder arbejdsgiverandelen af FICA -, FUTA-og statsarbejdsløshedsskatter. Selvstændige virksomhedsejere kan dog ikke kræve et forretningsfradrag for halvdelen af deres egenbeskatningsskat., I stedet bør ejere registrere det som en justering af bruttoindkomst på deres personlige 1040 afkast, og brug tidsplan SE.
ejere af pass-through-enheder kan ikke behandle statslige og lokale indkomstskatter som en virksomhedsafskrivning. Disse er personlige skattefradrag for skatter. Statslige og lokale indkomstskatter er fradragsberettigede kun på skema A I Form 1040 eller 1040 – sr (og for 2018 gennem 2025, er underlagt en $10,000 cap for alle statslige og lokale skatter).,
forsikring
omkostningerne ved din virksomhedsejers forsikringspolice, dækning af fejlbehandling, oversvømmelsesforsikring i forretningslokaler, cyberansvarsdækning og forretningsforsikringsforsikring er alle fuldt fradragsberettigede forretningsudgifter.
for sundhedsforsikringsdækning er der to regler at bemærke. En lille virksomhed kan kvalificere sig til at kræve en skattefradrag for op til 50% af de præmier, der er betalt for ansatte (en kredit er en bedre skattelettelse end et fradrag)., Udgifterne til sundhedsdækning for selvstændige og mere end 2% s selskabsaktionærer er heller ikke et forretningsfradrag. I stedet trækkes forsikringspræmierne på ejerens personlige afkast.
reparationer
omkostningerne ved almindelige reparationer og vedligeholdelse på forretningsejendomme er fuldt fradragsberettigede. På den anden side, omkostninger, der føjer til ejendommens værdi er normalt aktiveres og inddrives gennem afskrivninger. Imidlertid, forskellige safe harbor regler giver mulighed for en øjeblikkelig fradrag under alle omstændigheder. Din skatterådgiver kan forklare reglerne for sikker havn.,
provisioner og gebyrer
provisioner og gebyrer, du betaler, er fuldt fradragsberettigede. Du kan blive bedt om at rapportere dem på Formular 1099-MISC for 2019 (formular 1099-NEC for betalinger i 2020) (se punkt #3).
provisioner, der betales i forbindelse med køb af fast ejendom, er dog ikke fradragsberettigede. Realty provisioner føjes til grundlaget for ejendommen og er normalt inddrives gennem afskrivninger.
rejse
Hvis du eller medarbejdere udfører forretningsrejser, finder du omkostningerne ved transport (f.eks. flybillet) og logi fuldt fradragsberettigede., Du skal underbygge et forretningsformål for at kræve rejsefradrag. Glem ikke tilfældige rejseudgifter såsom gebyrer for indchecket bagage eller overdimensioneret bagage, tips og meget mere.
lokale pendlingsomkostninger forbliver derimod normalt ikke-gennemførlige. Pendling betyder at komme til og fra dit arbejdssted. Læs mere om skattefradrag for små virksomheder.
annoncering
Du kan helt fratrække almindelige annonceudgifter på selvangivelsen, uanset hvilke reklamemedier du bruger., Det kan omfatte alt fra udskrivning af visitkort til Facebook-annoncekampagner og alt derimellem. Udgifter i forbindelse med markedsføring falder ofte ind under kategorien ” reklameudgift.”
hjemmekontor
det er muligt at fratrække en del af udgifterne til et hjemmekontor som en forretningsudgift. For at gøre krav på dette fradrag, virksomhedsejere skal bruge hjemmet regelmæssigt og udelukkende som din primære forretningssted, et sted at mødes eller beskæftige sig med kunder eller kunder, eller som en separat struktur, der anvendes i virksomheden.,
Du kan fratrække direkte omkostninger såsom at male et hjemmekontor. Du kan også fratrække indirekte omkostninger i form af en procentdel af husleje eller realkreditrenter og ejendomsskatter, der afspejler procentdelen af forretningsbrug af boligen.
Du kan bekymre dig om at hævde et hjemmekontorfradrag sender et rødt flag til revisorer. Vær ikke bange for at drage fordel af dette fradrag, hvis du kvalificerer dig. I dag mere end halvdelen af alle virksomheder i den amerikanske rapport som hjemme-baserede. Så IRS vil ikke se et hjemmekontor fradrag med samme mistanke som tidligere., Læs mere om Home office fradrag.
juridiske og regnskabsmæssige gebyrer
Du kan fuldt ud fratrække regnskabsmæssige gebyrer. Du kan også fratrække gebyrer, du har betalt for selvangivelse forberedelse i løbet af kalenderåret, og ikke det skatteår, som gebyrerne vedrører. For eksempel ejer du et S-selskab, der betalte gebyrer i Marts 2018 for forberedelsen af sin selvangivelse i 2017. Gebyrerne er fradragsberettigede på S-corporation ‘ s 2018 afkast.
fradragsretten for advokatsalærer afhænger af, hvad du bruger dem til., Du kan fuldt ud fratrække omkostningerne ved en advokat, der gennemgår en forretningskontrakt eller lejekontrakt. Du kan dog ikke fratrække omkostninger til håndtering af lukningen ved et ejendomskøb, og derefter tilføje det til grundlaget for ejendommen.
måltider
træk kun disse forretningsudgifter op til 50% (selvom der findes fuldt fradragsberettigede måltider). Det betyder faktisk, at du betaler for halvdelen af en forretningsfrokost, og Onkel Sam betaler for den anden. Du kan kun gøre krav på fradrag, hvis du underbygger, at udgifterne udelukkende er til erhvervsmæssige formål.,
leje på maskiner og udstyr
gebyrer betalt for at lease eller leje varer, der bruges i din lille virksomhed, er fuldt fradragsberettigede.
renter på Forretningsgæld
de fleste erhvervsskattebetalere kan fratrække renter betalt på erhvervslån. For eksempel er renter på en kreditlinje, der bruges i en byggevirksomhed, fradragsberettiget. Virksomheder med gennemsnitlige årlige bruttoindtægter i de tre foregående år på mere end $26 millioner i 2019 (eller 2020) skal dog begrænse den procentdel af renter, der er fradragsberettiget.,
renter på lån fra ejere til at købe deres virksomheder behandles forskelligt. Sørg for at skelne forretningsinteresse fra en ejers investeringsinteresse eller passiv aktivitetsinteresse, hvilket ikke er et forretningsfradrag. For eksempel skal en person, der tager et personligt lån til at købe aktier i et S-selskab, tildele gældsprovenuet til forretningsaktiverne. Forudsat at du bruger aktiverne i virksomheden, tæller dine renter som fradragsberettigede forretningsinteresser.,
Hvis nogle aktiver inkluderer investeringer, kan du betragte en del af renterne som investeringsinteresse. Du kan tælle dette som et personligt fradrag begrænset til omfanget af nettoinvesteringsindtægter. Hvis nogle aktiver vedrører en passiv aktivitet, såsom leje realty, den allokerbare renter tæller som passiv aktivitet interesse underlagt passiv aktivitet tab begrænsning.,
Medarbejderfordelsprogrammer og kvalificerede pensionsordninger
Du kan fratrække omkostningerne ved medarbejderfordelsprogrammer, såsom uddannelseshjælp og afhængig plejehjælp, samt bidrag til medarbejdernes kvalificerede pensionsplankonti.
for selvstændige erhvervsdrivende er Bidrag til dine egne kvalificerede pensionsplankonti personlige fradrag, der kræves på Formular 1040 eller 1040-sr.
realkreditrenter
fratrække realkreditrenter, hvis din virksomhed ejer realty. Loven sætter renter på en personlig bolig., Men der findes ingen loft på størrelsen af erhvervslån, som der kan kræves renter på.
kontorudgifter
bruger du Blomster, akvarier, magasinabonnementer og andre ting til at Gran dit kontor op? Kontorudgifter er fradragsberettigede.
fremførsler
dine skatteaktiviteter i tidligere år giver undertiden afskrivninger i nutiden. Du kan ofte bruge tidligere tab og eventuelle beløb, du ikke var i stand til at kræve fuldt ud i et tidligere år, at skære din skatteregning i år., For eksempel, hvis du tidligere havde et dårligt år, kan du stadig have en netto driftsoverførsel, som du kan bruge til at reducere din nuværende skattepligtige indkomst.
sørg for at kontrollere tidligere års afkast. Kig efter eventuelle ubrugte beløb til at overføre. Eksempler på fremførsler inkluderer nettodriftstab, kapitaltab, velgørende bidrag, investeringsrenter og fradrag for hjemmekontorer, der tidligere var underlagt en skattepligtig indkomstbegrænsning.
dårlig gæld
Nogle virksomheder rapporterer om periodiseringsmetoden for regnskab og besidder ubetalte tilgodehavender eller anden gæld., Virksomheder, der bruger periodiseringsmetoden, kan tage et skattefradrag for ethvert beløb, der skyldes dig, der er helt eller delvis værdiløst.hvis din virksomhed f.eks. har overført penge til en medarbejder, kunde eller leverandør, og du ikke er blevet tilbagebetalt, kan du have ret til et fradrag for dårlig gæld. Hvis det er en business dårlig gæld, der bliver helt eller delvist værdiløs, du fratrække beløbet som en almindelig business fradrag.,
diverse Forretningsudgifter
selvom en udgift ikke passer pænt ind i nogen af de kategorier, der er anført ovenfor, kan du stadig finde den fradragsberettiget, så længe den er “almindelig og nødvendig” for virksomheden. Medtag elementer, du betaler ud af småpenge. Eksempler: forretnings-og handelsmagasiner, du køber på en aviskiosk, kaffe med en kunde eller en ta .atur til en leverandør. Nøglen til at fratrække dem er at have dokumentation. Forslag: når du ikke kan få en kvittering, skal du tage et foto med din smartphone (som er trykt med datoen) og opretholde en log over diverse udgifter.,
QBI-fradrag
mens en lille virksomhedsejer kan tage en personlig skatteafskrivning på en formular 1040 eller 1040-sr, baserer du dette på indtægter fra en pass-through-enhed. Det kvalificerede forretningsindkomstfradrag (deductionbi) sænker den effektive skattesats, der betales på forretningsoverskud på ejernes personlige afkast. Fradraget udgør 20% af QBI. Men du kan finde grænser for at begrænse eller bar berettigelse til at kræve enhver afskrivning. Læs mere: kvalificeret indkomstfradrag.
Hvad kan jeg ellers fratrække som en Forretningsudgift?,
nedenfor er mindre skattefradrag, der ofte overses, eller som gælder under begrænsede omstændigheder.
startomkostninger – du kan fratrække op til $5,000 i startomkostninger og $5,000 i organisatoriske omkostninger (såsom inkorporering) afholdt i dit første år i erhvervslivet — men kun hvis omkostningerne i begge tilfælde ikke oversteg $50,000. Nogle startup iværksættere kan vælge at behandle omkostninger som kapitaludgifter (tilføjet til din investering i virksomheden). Men de fleste vælger at fratrække disse omkostninger, op til $ 5.000. Eventuelt resterende beløb afskrives derefter (fratrækkes ratably) over en 15-årig periode.,Bankgebyrer-gebyrer, du betaler for at opretholde din virksomheds checkkonto, få adgang til ATM, få nye checks og andre Bankgebyrer er fuldt fradragsberettigede. Gennemgå dine kontoudtog for at identificere gebyrer.
medlemskontingent – du kan fratrække medlemskontingent fra professionelle og forretningsrelaterede organisationer. Organisationer omfatter handelskamre, civile organisationer, og brancheforeninger.
Franchise og varemærke – hvis du køber en franchise, varemærke eller handelsnavn, kan du trække det beløb, du betaler eller pådrage sig som en forretningsudgift. Visse bestemmelser gælder.,
aflysninger – ting kan gå galt, hvilket tvinger aflysninger af planer. For eksempel har du muligvis booket en forretningsrejse og måtte omlægge. Flyselskabets omlægningsgebyr samt det hotelindskud, du har mistet, er fradragsberettigede.
kreditkort Bekvemmelighedsgebyrer – en lille virksomhed, der bruger kreditkort, kan fratrække bekvemmelighedsgebyrer, der opkræves af kortselskaberne. Et bekvemmelighedsgebyr er enhver ikke-standard brug af et kreditkort, som forhandleren opkræver et særligt gebyr for. Dette kan være et gebyr for at acceptere telefonordrer.,uddannelsesudgifter-almindelige og nødvendige udgifter, der betales for udgifterne til uddannelse og uddannelse af dine medarbejdere, er fradragsberettigede. Du kan også fratrække udgifterne til din egen uddannelse i forbindelse med din handel eller virksomhed.
flytteudgifter – du kan muligvis fratrække flytteudgifter, hvis du er eneejer eller selvstændig erhvervsdrivende og skulle flytte mere end 50 miles for erhvervslivet.
Internet – generelt kan du fratrække internetrelaterede udgifter, såsom domæneregistreringsgebyrer og consultingebmasterkonsulentomkostninger til din virksomheds websiteebsted.,
sørg for også at tjekke ikke-fradragsberettigede udgifter.
kan jeg tage standardfradraget og stadig fratrække Forretningsudgifter?
Ja, ejere af små virksomheder kan kræve standardfradrag på deres personlige 1040-afkast og også afskrive forretningsudgifter på skema C.
nu hvor standardfradragsbeløbet er højere, specificerer færre skatteydere fradrag. At tage standardfradraget på linje 9 af dit 1040 retur bliver mere populært.,
standardfradraget er dog noget helt adskilt fra forretningsudgifter, der er specificeret separat efter skema C.
konsulter en rådgiver
ovenstående oplysninger giver dig et generelt svar på spørgsmålet “Hvad kan jeg fratrække som en forretningsudgift”. Skattefradrag kan dog være forvirrende, og du vil undgå de største skattefejl. Det er bedste praksis at konsultere en CPA eller anden kvalificeret skatteforbereder for, hvad der gælder, når du udfylder din selvangivelse.
Skriv et svar