¿sabía que ACA está trabajando para cambiar la forma en que se gravan los ciudadanos de EE.UU. en el extranjero? Hay un proyecto de ley en el Congreso para hacer precisamente eso,» la Ley de equidad fiscal para los estadounidenses en el extranjero», presentada por el congresista Holding (R-NC). Ayudar a apoyar los esfuerzos de ACA para reformar los impuestos para los estadounidenses que viven y trabajan en el extranjero. Únete a nuestra organización o dona hoy!
usted es un ciudadano estadounidense o un titular de la tarjeta verde y vive en algún lugar fuera de los EE., en un país «extranjero»).
Usted puede tener obligaciones de declaración de impuestos de los Estados Unidos si tiene ingresos personales como salarios, salarios, comisiones, propinas, honorarios de consultoría, fondo de pensiones, pensión alimenticia, seguridad social estadounidense y/o extranjera, intereses, dividendos, ganancias de capital, propiedad de alquiler, ingresos agrícolas, regalías, herencia o pago en especie en los Estados Unidos o en el extranjero.
es posible que tenga obligaciones de declaración de impuestos en los Estados Unidos, incluso si nunca ha vivido en los Estados Unidos o se fue hace varios años y todos sus ingresos provienen de fuentes «extranjeras».,
es posible que tenga obligaciones de declaración de impuestos en los Estados Unidos, incluso si algunos o todos sus ingresos ya estaban gravados en la fuente o van a ser gravados por un país extranjero.
es posible que tenga obligaciones de declaración de impuestos en los Estados Unidos, incluso si no está ganando dinero, pero está casado con alguien que tenía ingresos.
básicamente, tiene que presentar el Formulario 1040 del IRS y los anexos pertinentes del año anterior si sus ingresos estaban por encima de cierto umbral. Estos umbrales son los mismos que para los residentes de Estados Unidos., Para el año fiscal 2020 (presentación en 2021) los umbrales (total de ingresos anuales) son:
menos de 65 años 65 años o más
Usted es soltero (soltero) $12,400 $14,050
Usted es casado que presenta la declaración conjunta de $24,800 $27,400 (ambos mayores de 65 años)
Usted es casado que presenta una declaración por separado $5 $5
Usted está presentando como «Cabeza de familia» $18,650 $20,300
eres una viuda o un viudo $24,800 $26,100
la presentación de Estos niveles se corresponden con la DEDUCCIÓN ESTÁNDAR para la presentación de cada solicitud de categoría. El monto de la exención PERSONAL se fijó en cero bajo la Ley de recortes de impuestos y empleos., Cuando los contribuyentes eligen presentar como» casados presentando por separado», ambos deben reclamar la deducción estándar al presentar o ambos deben detallar sus deducciones. Uno de los cónyuges tiene prohibido reclamar la deducción estándar si el otro cónyuge está detallando. Si ambos cónyuges detallan, no hay deducción estándar ni exención personal. Es por eso que el umbral de presentación es de 5 5 para esta categoría taxes los impuestos comienzan en 5 5 de ingresos.,
la presentación del 1040 generalmente vence cada año el 15 de abril con una extensión automática hasta el 15 de junio para los estadounidenses que residen en el extranjero, pero si hay impuestos vencidos, los intereses se calculan a partir del 15 de abril hasta la fecha de pago. Puede solicitar una extensión adicional presentando el Formulario 4868.
¿cómo mitiga su impuesto estadounidense vivir en el extranjero?
si califica como ciudadano estadounidense que reside en el extranjero (básicamente habiendo vivido al menos un año en el extranjero), hay dos métodos por los cuales puede reducir su impuesto estadounidense en una cantidad sustancial., Se trata de la «exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero (FEIE)» y el «crédito fiscal en el extranjero.»
sin embargo, ninguno de estos métodos lo exime de presentar una solicitud si sus ingresos estaban por encima del umbral de presentación.
la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero (FEIE, usando el Formulario 2555 del IRS) le permite excluir una cierta cantidad de sus ingresos del trabajo en el extranjero del impuesto de EE. Para el año fiscal 2020 (presentación en 2021) la cantidad de exclusión es de $107,600. Lo que esto significa es que si, por ejemplo, ganó $114,000 en 2020, usted puede deducir $107,600 de que dejando de us $6.400 como gravadas por el NOSOTROS., Pero tenga cuidado: estos 6 6,400 son gravables a tasas impositivas que se aplican a 1 114,000 (la llamada «regla de apilamiento»). La exclusión se aplica únicamente a los ingresos obtenidos en el extranjero. Otros ingresos, como pensiones, intereses,dividendos, ganancias de capital, ingresos de origen estadounidense, etc., no se puede excluir con la FEIE. Usted es responsable del impuesto total de EE.UU. sobre estos tipos de ingresos.
Este es un ejemplo sencillo. Supongamos que usted vive en Francia y ganó €100,000 (alrededor de $114,000) de su empleador francés., Usted está casado declarando conjuntamente, tiene dos hijos y toma la deducción estándar (2 24,800) y el crédito tributario por hijo (4 4,000 para dos hijos).
el impuesto de EE.UU. sobre estos ingresos se calcula de la siguiente manera:
el impuesto de EE.UU. sobre 1 114,000 es de 7 7,204
el impuesto de EE.UU. sobre 1 107,600 (cantidad excluida) sería de 5 5,796
($7,204 – $5,796) = $1,408
Si bien esto es solo un cálculo aproximado, le da una idea de cómo funciona el sistema.
el otro método para reducir su factura de impuestos de EE.UU. es el crédito fiscal extranjero, utilizando el formulario 1116 del IRS., Si sus ingresos fueron gravados por un país extranjero, puede restar ese impuesto de su impuesto de Estados Unidos, en la mayoría de los casos reduciendo sustancialmente su factura de impuestos de Estados Unidos. Pero tenga cuidado: no puede reclamar un crédito fiscal extranjero para los impuestos extranjeros sobre los ingresos excluidos en el Formulario 2555. En otras palabras, solo se puede reclamar un crédito fiscal extranjero para los impuestos extranjeros sobre los mismos ingresos que los EE.UU. está gravando. La fracción de sus impuestos extranjeros que se pueden tomar como un crédito fiscal está determinada por la proporción de ingresos no excluidos a los ingresos totales. Aquí hay un ejemplo, usando las mismas figuras que arriba.,
francés de los impuestos sobre los 100.000 euros ($114,000) son de €11,872 = $13,534
Fracción de los impuestos extranjeros que se pueden tomar como crédito
($114,000 – $107,600)
—————————— = 0.056
$114,000
Net fiscal francés que puede ser tomado como crédito
(0.056 x $13,534) = $758
Esta red francesa de impuestos puede ser sustraído de su de impuestos de los EE.UU.
($1,408 – $758) = $650 que deben ser pagados a la IRS.
en este ejemplo en particular, en realidad sería mejor usar solo el crédito fiscal extranjero y ni siquiera reclamar el FEIE., Si usted hace esto usted no tiene que pagar nada de impuestos en los EE.UU. (en francés de impuestos de $13,534 es mayor que la de impuestos de $7,204). Además, el crédito fiscal extranjero se puede aplicar (en algunos casos) contra el impuesto sobre la renta no devengada también.
así que puede ver que combinando juiciosamente el FEIE con el crédito fiscal extranjero o aplicando solo el crédito fiscal extranjero, puede reducir sustancialmente o incluso reducir su factura de impuestos de EE. Una vez más, esto es solo un cálculo aproximado para servir como ejemplo de cómo funciona el sistema.,
recordatorio: debe presentar sus formularios de impuestos de EE.UU. incluso si su factura de impuestos calculada es cero al aplicar el FEIE y/o el crédito tributario extranjero.
tenga en cuenta que si su cónyuge ciudadano estadounidense también tiene ingresos extranjeros, también puede aplicar el FEIE hasta un máximo de 1 107,600 en sus propios ingresos, pero no puede aplicar la exclusión de su cónyuge a sus propios ingresos.
para resumir: si sus ingresos en el extranjero fueron inferiores a $107,600 use el FEIE para reducir su impuesto estadounidense sobre estos ingresos a cero., Sin embargo, si sus ingresos en el extranjero fueron más de $107,600 explore la posibilidad de usar sus impuestos extranjeros como crédito contra cualquier impuesto estadounidense que pueda adeudarse.
tenga en cuenta que si ha estado reclamando la FEIE en años anteriores utilizando el Formulario 2555 y decide Este año usar solo el crédito tributario extranjero, no puede volver a la FEIE durante los próximos seis años a menos que reciba permiso del IRS.
en algunos casos, puede excluir los gastos de vivienda calificados de su ingreso imponible. Esta exclusión se puede calcular utilizando la Parte VI del Formulario 2555.,
hay muchos otros aspectos a tener en cuenta al calcular sus impuestos en Estados Unidos. Entre estos se encuentran el» impuesto mínimo alternativo » (AMT); manejo de ingresos no ganados (pasivos) como Intereses y ganancias de capital; la exclusión de vivienda extranjera para su alojamiento; ganancias de un cónyuge no estadounidense; gastos comerciales; la posibilidad de detallar deducciones en lugar de aplicar la deducción estándar; impuestos estatales en ciertos estados de EE., sucesivamente., pero van más allá de la simple explicación que pretende ser este artículo., Los impuestos de trabajo por cuenta propia (para el Seguro Social y Medicare) pueden aplicarse si sus ganancias anuales netas exceden los 4 400 y vive en un país que no tiene un acuerdo de «totalización» del seguro social con los Estados Unidos. Si necesita considerar alguno de estos elementos, sería aconsejable consultar a un experto fiscal internacional, una lista de los cuales se proporciona aquí.
número de Seguro Social y
todas las declaraciones de impuestos deben tener un número de Seguro Social (para un ciudadano o residente de los Estados Unidos) o un Numbern (número de identificación fiscal Individual).,
Si bien los números SSN son válidos de por vida, Losinsn para un cónyuge extranjero no residente o dependiente utilizado en una declaración de impuestos sobre la renta del año anterior pueden requerir renovación. Para más información ir a www.irs.gov/individuals/individual-taxpayer-identification-number .
revocación de pasaporte
El servicio de Impuestos Internos está obligado a notificar al Departamento de estado de contribuyentes «certificados» como deudores de una deuda tributaria seriamente morosa. El Departamento de estado generalmente tiene prohibido emitir o renovar un pasaporte a un contribuyente con una deuda tributaria seriamente morosa (más de 5 53,000 en 2020)., Para más información ver aquí.
la Ley del cuidado de salud a bajo precio
Los contribuyentes todavía están obligados a obtener una cobertura mínima de seguro de salud esencial para sí mismos y sus dependientes, calificar para una exención de cobertura de salud o hacer un pago de responsabilidad compartida con su declaración de impuestos federales por los meses sin cobertura o exención hasta el 31 de diciembre de 2018., A partir de 2019, no se debe pagar responsabilidad compartida individual si una persona no mantiene la cobertura mínima esencial; sin embargo, como estadounidense que vive en el extranjero, debe tener en cuenta la necesidad de declararse no sujeto a la disposición de «responsabilidad compartida» de la Ley de cuidado de salud a bajo precio indicando que se beneficia del estado «considerado cubierto» de un plan de salud extranjero y que no necesita participar en un plan de EE.
cuentas bancarias extranjeras
el Gobierno de los Estados Unidos no grava el patrimonio como tal., Sin embargo, el IRS todavía quiere saber sobre el dinero en cuentas bancarias extranjeras, especialmente si produjo algún ingreso como Intereses y/o ganancias de capital. Desafortunadamente, debido a la legislación reciente, hay dos requisitos de Información diferentes para las cuentas bancarias extranjeras. Estos son los» FBAR «y» FATCA » respectivamente, uno o ambos de los cuales pueden aplicarse a usted.,
el FBAR (Foreign Bank Account Report) ha existido desde 1972 y debe presentarse si sus tenencias agregadas en el extranjero valen 1 10,000 o más en cualquier momento durante el año fiscal, o si tiene autoridad de firma sobre una o más cuentas extranjeras, por ejemplo, si es Tesorero de una asociación o trabaja en el Departamento de contabilidad de su empleador y firma para los pagos. A partir de 2014 y en los años siguientes, el FBAR debe presentarse electrónicamente como formulario 114 de FinCen ante el Departamento del Tesoro., Debe presentarse antes del 15 de abril de cada año (al mismo tiempo, pero separado del Formulario 1040) con una extensión automática hasta el 15 de octubre si vive en el extranjero.,e Formulario 8938 si sus propiedades extranjeras son $100,000 o más en el último día del año tributario o fueron de más de $150,000 en cualquier momento durante el año tributario;
Soltero o casado que presenta la declaración por separado y que viven en el extranjero: usted debe presentar el Formulario 8938 si sus propiedades extranjeras son un valor de $200.000 o más el último día del año tributario o fueron más de $300,000 en cualquier momento durante el año tributario;
Casado que presenta una declaración conjunta y que viven en el extranjero: usted debe presentar el Formulario 8938 si sus propiedades extranjeras son un valor de $400,000 o más el último día del año tributario o fueron más de $600,000 en cualquier momento durante el año tributario., Para obtener más información, consulte aquí.
a partir del 1 de enero de 2015, los bancos extranjeros, bajo FATCA, han estado reportando directa o indirectamente al IRS, por lo que es especialmente importante que presente el Formulario 8938 correctamente.
si su cuenta bancaria extranjera agregada supera el umbral para uno o ambos de estos requisitos de información (FBAR y/o FATCA), sería aconsejable que consulte a un experto fiscal internacional.
ACA ha compilado una lista de asesores fiscales internacionales.
la publicación 54 del IRS proporciona detalles completos sobre la presentación de impuestos estadounidenses desde el extranjero. Ir a: www.irs.gov/pub/irs-pdf/p54.,pdf
Es importante que se mantenga al día en sus obligaciones de declaración de impuestos en los Estados Unidos. Bajo FATCA, los bancos extranjeros están obligados a informar directa o indirectamente al IRS información sobre todas las cuentas en manos de personas estadounidenses. Si el IRS se entera de que usted tiene una cuenta bancaria en el extranjero antes de presentar sus impuestos de EE.UU. y FBAR, usted está en graves problemas. Las penalizaciones son fuertes.
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