la terminología utilizada para describir las asociaciones comerciales y profesionales a menudo genera mucha confusión. Por consiguiente, es útil aclarar dos términos clave. Las asociaciones generalmente se organizan y operan como entidades sin fines de lucro y exentas de impuestos. El estado sin fines de lucro se refiere al estado de incorporación bajo la ley estatal; el estado exento de impuestos se refiere a la exención de impuestos federales bajo el código de Rentas Internas.,
uno que no sabe lo contrario podría concluir razonablemente que, como entidades sin fines de lucro y exentas de impuestos, las asociaciones no pueden obtener ganancias (obtener más ingresos que gastos) y que no necesitan pagar impuestos. Ninguna de las dos conclusiones es correcta.
a pesar de que son organizaciones sin fines de lucro, las asociaciones pueden generar mayores ingresos que los gastos y aún así conservar su condición de organizaciones sin fines de lucro. Como organizaciones sin fines de lucro, lo que las asociaciones tienen prohibido hacer es distribuir sus ganancias netas a las personas que controlan las organizaciones., Del mismo modo, se les prohíbe acumular plusvalías para beneficio privado. Las organizaciones sin fines de lucro han optado por llevar a cabo programas para beneficiar a los miembros y al público en lugar de individuos privados. Sus ganancias, por lo tanto, deben, por ley, dedicarse a promover los fines para los que fueron organizados. Las organizaciones sin fines de lucro no tienen accionistas y no pagan dividendos; todas las ganancias se «reinvierten» en la organización para promover sus propósitos sin fines de lucro.
La mayoría de las asociaciones también son entidades exentas de impuestos, pero no tienen por qué serlo., Debido a que los requisitos para la exención del impuesto federal sobre la renta son más estrictos que los del Estado de corporación sin fines de lucro, hay algunas asociaciones que son corporaciones sin fines de lucro pero no califican para la exención del impuesto federal sobre la renta. Sin embargo, estas organizaciones son pocas y distantes entre sí. La mayoría de las organizaciones sin fines de lucro califican para la exención de impuestos federales bajo una de las 25 subsecciones de la sección 501(c) del Código de Rentas Internas. La mayoría de las asociaciones están exentas de impuestos en virtud de las secciones 501(c)(3) o (c)(6), y un número menor en virtud de las secciones 501(c)(4) o (c)(5)., Además, algunas asociaciones 501(c)(6) forman fundaciones educativas o caritativas relacionadas exentas bajo la sección 501(c)(3), junto con otras subsidiarias sujetas a impuestos y/o exentas de impuestos.
Pero, ¿qué significa la exención de impuestos? ¿Significa que una organización está exenta de todos los impuestos? No. La condición de exención de impuestos significa que una organización está exenta del pago del impuesto federal sobre la renta de las sociedades sobre los ingresos generados por actividades que están sustancialmente relacionadas con los fines para los que se organizó la entidad (es decir, con los fines para los que se concedió a la organización la condición de exención de impuestos)., La organización debe, sin embargo, pagar el impuesto federal sobre la renta de las empresas (a las tasas estándar del impuesto de sociedades) sobre los ingresos que no están relacionados con sus propósitos exentos de impuestos, llamados ingresos comerciales no relacionados (UBI). Las organizaciones que cumplen con los requisitos para la exención de impuestos federales generalmente pueden confiar en ese estado para eximir sus ingresos del impuesto estatal sobre la renta corporativa.,
sin embargo, la mayoría de las asociaciones que están exentas de impuestos permanecen sujetas a una amplia variedad de otros impuestos, incluyendo impuestos federales de nómina (Seguro Social, Medicare y desempleo), impuestos estatales y locales de desempleo, impuestos de bienes raíces, impuestos de propiedad personal, impuestos de ventas y uso, impuestos de franquicia e impuestos sobre actividades de cabildeo, entre otros. A veces se establecen exenciones para ciertos impuestos estatales y locales para ciertos tipos de organizaciones filantrópicas, así como para ciertos colegios y universidades, hospitales y otras entidades.,
Las asociaciones deben cumplir en todo momento con las estrictas pautas para la exención de impuestos y el estado de organizaciones sin fines de lucro con el fin de mantener su estatus favorecido bajo los códigos fiscales federales y estatales y las leyes de corporaciones estatales.
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