Las 25 principales deducciones fiscales para pequeñas empresas

actualizado para 2019-2020

reclamar deducciones legítimas es una estrategia importante de impuestos sobre la Renta para pequeñas empresas. Al cancelar legalmente ciertos gastos de operación de una empresa, su negocio puede deber menos en impuestos, a veces mucho menos. Es por eso que la lista a continuación de las deducciones fiscales más comunes para pequeñas empresas es tan importante.

Use esta lista de deducciones de impuestos para pequeñas empresas para preparar su declaración de impuestos. Además, utilice esta lista para la planificación futura., Por ejemplo, un dueño de pequeña empresa inteligente ejecutará proyecciones sobre posibles cancelaciones de impuestos para determinar cuánto pagar en impuestos trimestrales estimados. Las proyecciones también pueden ayudarlo a decidir si posponer ciertos gastos en un año futuro o gastarlos en el año en curso para compensar los altos ingresos que anticipa.

nuestra lista top 25 se basa en datos del IRS que muestran las cancelaciones que se toman comúnmente en declaraciones de propiedad única utilizando un Anexo C., Otros tipos de entidades-corporaciones C, corporaciones S, sociedades y compañías de responsabilidad limitada (LLC)-también reclaman cancelaciones similares, aunque algunas entidades tienen reglas ligeramente diferentes. La siguiente lista es aplicable a la mayoría de las pequeñas empresas, independientemente de la estructura del negocio.

principales deducciones fiscales para pequeñas empresas

para ser deducible, el IRS dice que un gasto comercial debe ser ordinario (común en su industria o comercio, como el software) y necesario (necesario para administrar el negocio, como los suministros). Los gastos deben ser para negocios, no para fines personales., Los gastos que figuran a continuación satisfacen esos requisitos. Estas son las 25 principales deducciones de impuestos para pequeñas empresas:

gastos de automóviles y camiones

La mayoría de las empresas usan un vehículo, como un automóvil, una camioneta o una camioneta. Reste el costo de operar el vehículo para negocios solo si tiene registros que prueben el uso comercial.

puede eliminar la necesidad de mantener registros de costos específicos (por ejemplo, gasolina, cambios de aceite) si confía en la tarifa de millaje estándar establecida por el IRS cada año, en lugar de deducir sus gastos reales., Ya sea que deduzca los costos reales o use la tarifa de millaje estándar por milla conducida, aún necesita mantener un registro de cuántas millas y el propósito. Consulte la tarifa de millaje estándar del IRS 2020.

salarios y salarios

Los pagos a los empleados, incluidos salarios, salarios, bonificaciones, comisiones y beneficios adicionales sujetos a impuestos, son gastos comerciales deducibles para la empresa.

Los pagos a propietarios únicos, socios y miembros de LLC no son salarios (es decir, no son gastos comerciales deducibles) porque estos propietarios no son empleados., Sin embargo, en una corporación C o corporación S, el propietario puede ser designado como empleado y recibir un salario, si el propietario realiza más que servicios menores.

trabajo por contrato

muchos propietarios de pequeñas empresas utilizan autónomos o contratistas independientes para satisfacer sus necesidades laborales. El costo de dicha mano de obra por contrato es deducible. Asegúrese de emitir el Formulario 1099-MISC a cualquier contratista que reciba 6 600 o más de usted en el año., Si el pago se realiza al Contratista a través de tarjeta de crédito o PayPal, depende del procesador emitir a los contratistas independientes un Formulario 1099-K, pero es posible que desee enviar su 1099-MISC para protección personal.

tenga en cuenta que para los servicios prestados por sus contratistas independientes en 2020 y posteriores, el Formulario 1099-NEC reemplaza al 1099-MISC.

Suministros

El costo de los artículos utilizados en una pequeña empresa (por ejemplo, suministros de limpieza para un servicio de limpieza), así como el franqueo, son gastos comerciales totalmente deducibles., Además, si opta por utilizar un puerto seguro de minimis que le permite deducir el costo de los bienes tangibles (por ejemplo, tabletas, aspiradoras) en lugar de depreciar, los artículos se tratan como materiales y suministros no incidentales. Son gastos comerciales deducibles cuando se compran o se entregan a los clientes, lo que ocurra más tarde.

depreciación

en algunos casos, puede cancelar el costo total de cierta propiedad que compra para uso comercial, en el año fiscal en el que la compró. Esto incluye la deducción de la Sección 179, que le permite deducir el costo total de las compras de equipos hasta un cierto límite de dólares ($1,020,000 en 2019; 1 1,040,000 en 2020). Ciertos otros límites también se aplican a las deducciones del artículo 179.

además, hay lo que se llama un subsidio de depreciación adicional, que es otro tipo de cancelación en el año en que se incurre en costos., El límite de depreciación adicional es del 100% para los bienes comerciales adquiridos y puestos en servicio en 2019 (así como en 2020).

otra forma de reclamar el paso a pérdidas y ganancias de bienes comerciales es mediante la depreciación. Depreciación significa deducir sobre sus impuestos una cierta asignación cada año que distribuye el costo para fines de cancelación de impuestos. La depreciación se calcula sobre la base de un método aprobado por el IRS para asignar una cierta cantidad del costo cada año a lo largo del tiempo, como 10 años.

no pase por alto las asignaciones de depreciación restantes de años anteriores., Compruebe los rendimientos antiguos para ver las oportunidades de depreciación.

Rent on Business Property

deducir totalmente los costos de alquiler de espacio para su negocio. El alquiler puede incluir una oficina, boutique, tienda, fábrica u otro tipo de instalación.

Utilidades

deduzca completamente la electricidad de su instalación. Otros gastos de servicios públicos incluyen los cargos de su teléfono móvil.

una limitación: no puede reclamar una deducción por el costo de la primera línea fija a su casa si reclama una deducción de oficina en casa y tiene una línea fija., Reclame una segunda línea como un costo deducible de servicios públicos.

otros impuestos

ciertos impuestos son deducibles de los impuestos federales sobre la renta. En general, puede deducir impuestos sobre bienes raíces, impuestos sobre la propiedad personal. Las licencias y las tarifas regulatorias también se consideran impuestos por las reglas del IRS para este propósito.

Los impuestos deducibles también consisten en impuestos del empleador, incluida la parte del empleador de FICA, FUTA e impuestos estatales de desempleo. Sin embargo, los propietarios de negocios por cuenta propia no pueden reclamar una deducción comercial por la mitad de su impuesto de trabajo por cuenta propia., En su lugar, los propietarios deben registrarlo como un ajuste a los ingresos brutos en su declaración personal 1040, y usar el anexo SE.

Los propietarios de entidades de transferencia no pueden tratar los impuestos sobre la renta estatales y locales como una cancelación comercial. Estos son deducibles de impuestos personales por impuestos. Los impuestos estatales y locales sobre la renta son deducibles solo en el Anexo A del Formulario 1040 o 1040-SR (y para el 2018 hasta el 2025, están sujetos a un límite de 1 10,000 para todos los impuestos estatales y locales).,

seguro

Los costos de la póliza de seguro del propietario de su negocio, la cobertura por negligencia, el seguro contra inundaciones en las instalaciones comerciales, la cobertura de responsabilidad cibernética y el seguro de continuación del negocio son todos gastos comerciales totalmente deducibles.

para la cobertura de seguro de salud, hay dos reglas a tener en cuenta. Una pequeña empresa puede calificar para reclamar un crédito fiscal de hasta el 50% de las primas pagadas por los empleados (un crédito es una mejor desgravación fiscal que una deducción)., Además, el costo de la cobertura de salud para las personas que trabajan por cuenta propia y los accionistas de más del 2% s corporation no es una deducción comercial. En su lugar, las primas de seguro se deducen en la declaración personal del propietario.

reparaciones

El costo de las reparaciones y el mantenimiento ordinarios en la propiedad comercial es totalmente deducible. Por otro lado, los costos que se suman al valor de la propiedad generalmente se capitalizan y se recuperan a través de la depreciación. Sin embargo, varias reglas de puerto seguro permiten una deducción inmediata en cualquier caso. Su asesor fiscal puede explicar las reglas de puerto seguro.,

comisiones y cargos

Las Comisiones y cargos que pagues son totalmente deducibles de impuestos. Es posible que se le solicite que los informe en el Formulario 1099-MISC para 2019 (Formulario 1099-NEC para pagos en 2020) (vea el artículo #3).

Sin embargo, las comisiones pagadas en relación con la compra de bienes raíces no son deducibles. Las comisiones de bienes raíces se agregan a la base de la propiedad y generalmente se recuperan a través de la depreciación.

viaje

si usted o los miembros del personal realizan un viaje de negocios, encontrará que el costo del transporte (por ejemplo, el pasaje aéreo) y el alojamiento son totalmente deducibles., Debe justificar un propósito comercial para reclamar cualquier deducción de viaje. No olvide los gastos de viaje incidentales, como los cargos por equipaje facturado o equipaje de gran tamaño, propinas y más.

los costos locales de desplazamiento, por otra parte, por lo general siguen siendo no deducibles. Viajar significa ir y volver de tu lugar de trabajo. Lea más sobre las deducciones de impuestos de viaje para pequeñas empresas.

publicidad

usted puede deducir completamente los gastos de publicidad ordinarios en su declaración de impuestos, independientemente del medio publicitario que utilice., Eso puede incluir todo, desde imprimir tarjetas de visita hasta campañas publicitarias en Facebook y cualquier cosa intermedia. Los gastos relacionados con la comercialización a menudo caen en la categoría de «gastos de publicidad.»

Home Office

es posible deducir una parte de los gastos de una oficina en casa como un gasto comercial. Para reclamar esta deducción, los propietarios de negocios deben usar la casa regularmente y exclusivamente como su lugar principal de negocios, un lugar para reunirse o tratar con clientes o clientes, o como una estructura separada utilizada en el negocio.,

Puede deducir costos directos como pintar una oficina en casa. También puede deducir los costos indirectos, en forma de un porcentaje de interés de alquiler o hipoteca e impuestos inmobiliarios que reflejan el porcentaje de uso comercial de la residencia.

Puede preocuparle que reclamar una deducción de oficina en casa envíe una señal de alerta a los auditores. No tenga miedo de aprovechar esta deducción si califica. Hoy en día más de la mitad de todas las empresas en los EE.UU. reportan como basadas en el hogar. Así que el IRS no verá una deducción del Ministerio del interior con la misma sospecha que en el pasado., Lea más sobre la deducción del Ministerio del interior.

Honorarios Legales y Contables

Usted puede deducir los gastos administrativos. También puede deducir las tarifas que pagó por la preparación de la declaración de impuestos durante el año calendario, y no el año fiscal al que se refieren las tarifas. Por ejemplo, usted es dueño de una corporación S que pagó tarifas en marzo de 2018 para la preparación de su declaración de impuestos de 2017. Las tarifas son deducibles en la declaración de 2018 de S-corporation.

la deducibilidad de los honorarios legales depende de para qué los use., Usted puede deducir completamente los costos de un abogado que revise un contrato de negocios o arrendamiento. Sin embargo, no puede deducir los costos por manejar el cierre de una compra de propiedad y luego agregarlo a la base de la propiedad.

Comidas

deducir estos gastos comerciales solo hasta un 50% (aunque existen comidas totalmente deducibles). Esto significa en efecto que usted paga por la mitad de un almuerzo de negocios, y el Tío Sam paga por el otro. Solo puede reclamar la deducción si justifica que los gastos son exclusivamente para fines comerciales.,

alquiler de maquinaria y equipo

Las tarifas pagadas para arrendar o alquilar artículos utilizados en su pequeña empresa son totalmente deducibles.

intereses sobre deuda comercial

La mayoría de los contribuyentes comerciales pueden deducir los intereses pagados sobre préstamos comerciales. Por ejemplo, los intereses de una línea de crédito utilizada en un negocio de construcción son deducibles. Sin embargo, las compañías con ingresos brutos anuales promedio en los tres años anteriores de más de $26 millones en 2019 (o 2020) deben limitar el porcentaje de interés que es deducible.,

Los intereses sobre los préstamos de los propietarios para comprar sus negocios se tratan de manera diferente. Asegúrese de distinguir el interés comercial del interés de inversión del propietario o el interés de actividad pasiva, que no es una deducción comercial. Por ejemplo, un individuo que toma un préstamo personal para comprar acciones en una corporación S debe asignar el producto de la deuda a los activos comerciales. Suponiendo que utilice los activos en el negocio, entonces su interés cuenta como interés comercial deducible.,

si algunos activos incluyen inversiones, entonces puede considerar una parte del interés como interés de inversión. Puede contar esto como una deducción personal limitada a la medida de los ingresos netos de inversión. Si algunos activos se refieren a una actividad pasiva, como los bienes raíces de alquiler, la participación asignable cuenta como participación de actividad pasiva sujeta a la limitación de la pérdida de actividad pasiva.,

programas de beneficios para empleados y planes de jubilación calificados

Usted puede deducir el costo de los programas de beneficios para empleados, como asistencia educativa y asistencia para el cuidado de dependientes, así como las contribuciones a las cuentas de planes de jubilación calificados de los empleados.

para las personas que trabajan por cuenta propia, las contribuciones a sus propias cuentas de planes de jubilación calificados son deducciones personales reclamadas en el Formulario 1040 o 1040-SR.

interés hipotecario

deducir el interés hipotecario si su negocio es propietario de bienes raíces. La ley limita los intereses de una residencia personal., Sin embargo, no existe un límite en el tamaño de los préstamos comerciales sobre los que se pueden reclamar intereses.

gastos de oficina

¿utiliza flores, peceras, suscripciones a revistas y otros artículos para mejorar su oficina? Los gastos de oficina son deducibles de impuestos.

prórrogas

sus actividades fiscales en años anteriores a veces producen cancelaciones en el presente. A menudo puede usar las pérdidas pasadas y cualquier cantidad que no pudo reclamar en su totalidad en un año anterior, para reducir su factura de impuestos Este año., Por ejemplo, si anteriormente tuvo un mal año, es posible que todavía tenga un saldo neto de pérdida operativa que puede usar para reducir su ingreso imponible actual.

asegúrese de verificar las declaraciones del año anterior. Busque cualquier cantidad no utilizada para transferir. Ejemplos de transferencias incluyen pérdidas operativas netas, pérdidas de capital, contribuciones caritativas, intereses de inversión y deducciones del Ministerio del interior que anteriormente estaban sujetas a una limitación de ingresos imponibles.

deudas incobrables

algunas empresas informan sobre el método de contabilidad en valores devengados y poseen cuentas por cobrar impagadas u otras deudas., Las empresas que utilizan el método de acumulación pueden tomar una deducción de impuestos por cualquier cantidad adeudada que sea parcial o totalmente inútil.

por ejemplo, si su empresa adelantó dinero a un empleado, cliente o proveedor, y no se le ha reembolsado, es posible que tenga derecho a una deducción por deudas incobrables. Si se trata de una deuda incobrable comercial que se vuelve parcial o totalmente inútil, usted deduce la cantidad como una deducción comercial ordinaria.,

gastos comerciales varios

incluso si un gasto no encaja perfectamente en ninguna de las categorías enumeradas anteriormente, puede encontrarlo deducible siempre y cuando sea «ordinario y necesario» para el negocio. Incluye artículos que pagas con efectivo para gastos menores. Ejemplos: revistas de negocios y comerciales que compra en un quiosco, café con un cliente o un viaje en taxi a un proveedor. La clave para deducirlos es tener documentación. Sugerencia: cuando no pueda obtener un recibo, Tome una foto con su teléfono inteligente (que está impreso con la fecha) y mantenga un registro de gastos varios.,

deducción de QBI

mientras que el propietario de una pequeña empresa puede tomar una cancelación de impuestos personales en un Formulario 1040 o 1040-SR, usted basa esto en los ingresos de una entidad de transferencia. La deducción de ingresos comerciales calificados (QBI, por sus siglas en inglés) reduce la tasa impositiva efectiva pagada sobre las ganancias comerciales en las declaraciones personales de los propietarios. La deducción representa el 20% del QBI. Pero puede encontrar límites para restringir o prohibir la elegibilidad para reclamar cualquier cancelación. Más información: deducción de ingresos calificados.

¿qué más puedo deducir como gasto comercial?,

a continuación se presentan deducciones fiscales menores que a menudo se pasan por alto o que se aplican en circunstancias limitadas.

costos de inicio: puede deducir hasta 5 5,000 en costos de inicio y 5 5,000 en costos de organización (como la incorporación) incurridos en su primer año en el negocio, pero solo si los costos, en cualquier caso, no excedieron los $50,000. Algunos empresarios de startups pueden optar por tratar los costos como gastos de capital (agregados a su inversión en el negocio). Pero la mayoría opta por deducir estos costos, hasta 5 5,000. Cualquier cantidad restante se amortiza (deducible de forma proporcional) durante un período de 15 años.,

cargos bancarios: Los cargos que paga para mantener su cuenta de cheques comercial, acceder al cajero automático, obtener nuevos cheques y otros cargos bancarios son totalmente deducibles. Revise sus estados de cuenta bancarios para identificar las tarifas.cuotas de Membresía: puede deducir las cuotas de membresía de organizaciones profesionales y relacionadas con negocios. Las organizaciones incluyen cámaras de comercio, organizaciones cívicas y asociaciones comerciales.

franquicia y marca registrada – si compra una franquicia, marca registrada o nombre comercial, puede deducir la cantidad que paga o incurre como un gasto comercial. Se aplican ciertas estipulaciones.,

cancelaciones-las cosas pueden salir mal, forzando cancelaciones de planes. Por ejemplo, es posible que haya reservado un viaje de negocios y haya tenido que reprogramarlo. La tarifa de reprogramación de la aerolínea, así como el depósito del hotel que perdió son deducibles.

tarifas de conveniencia de tarjeta de crédito: una pequeña empresa que utiliza tarjetas de crédito puede deducir las tarifas de conveniencia cobradas por las compañías de tarjetas. Una tarifa de conveniencia es cualquier uso no estándar de una tarjeta de crédito por el cual el comerciante cobra una tarifa especial. Esto podría ser una tarifa por aceptar pedidos telefónicos.,

Gastos de Educación-los gastos ordinarios y necesarios pagados por el costo de la educación y capacitación de sus empleados son deducibles. También puede deducir el costo de su propia educación relacionada con su oficio o negocio.

Gastos de mudanza-es posible que pueda deducir los gastos de mudanza si es propietario único o trabajador autónomo y tuvo que mudarse más de 50 millas por negocios.

Internet: en general, puede deducir los gastos relacionados con internet, como las tarifas de registro de dominios y los costos de consultoría para webmasters para el sitio web de su empresa.,

asegúrese de revisar también los gastos no deducibles.

¿puedo tomar la deducción estándar y seguir deduciendo los gastos comerciales?

sí, los propietarios de pequeñas empresas pueden reclamar la deducción estándar en sus declaraciones personales 1040, y también cancelar los gastos comerciales en el Anexo C.

ahora que los montos de deducción estándar son más altos, menos contribuyentes están detallando las deducciones. Tomar la deducción estándar en la línea 9 de su declaración 1040 se está volviendo más popular.,

sin embargo, la deducción estándar es algo completamente separado de los gastos comerciales que se detallan por separado en el Anexo C.

consulte a un asesor

la información anterior le da una respuesta general a la pregunta «Qué puedo deducir como gasto comercial». Sin embargo, las deducciones fiscales pueden ser confusas y usted querrá evitar los errores fiscales más grandes. Es la mejor práctica consultar a un CPA u otro preparador de impuestos calificado para lo que se aplica al completar su declaración de impuestos.