¿Qué requisitos deben cumplir sus gastos de comida y entretenimiento para ser deducibles? Generalmente, la respuesta es que puedes deducir gastos ordinarios y necesarios para entretener a un cliente o cliente si:
- tus gastos son de un tipo que califica como comidas o entretenimiento.
- sus gastos tienen la relación necesaria con sus actividades comerciales.
- Usted mantiene registros adecuados y puede justificar los gastos.,
¿Qué tipo de gastos califican como gastos de comida y entretenimiento? Además de las comidas, los gastos para cualquier actividad considerada para proporcionar entretenimiento, diversión o recreación generalmente caen en esta categoría. Algunos ejemplos incluyen invitados entretenidos:
- En clubes nocturnos;
- En clubes sociales, atléticos y deportivos;
- en teatros;
- En eventos deportivos; o
- En caza, pesca, vacaciones y tipos similares de viajes.,
satisfacer las necesidades personales, vitales o familiares de las personas (por ejemplo, proporcionar comidas, una suite de hotel o un automóvil a clientes comerciales o sus familias) también puede ser un gasto de entretenimiento.
Los gastos de entretenimiento incluyen el costo de las comidas que usted proporciona a los clientes, ya sea que la comida sola sea el entretenimiento o sea parte de otro entretenimiento (por ejemplo, refrescos en un partido de fútbol). Un gasto de comida incluye el costo de alimentos, bebidas, impuestos y propinas.
Las comidas para los empleados son deducibles bajo un conjunto diferente de reglas.,
También puede deducir el 50 por ciento de las comidas de negocios o gastos de entretenimiento incurridos mientras:
- entretener a los invitados de negocios, ya sea en su lugar de negocios, un restaurante o algún otro lugar
- asistir a una convención de negocios, recepción, reunión o almuerzo en un club
- viajar fuera de casa por negocios, ya sea comiendo solo o con otros por negocios.,
es importante tener en cuenta que tu tipo de negocio puede determinar si una actividad es entretenimiento o un gasto comercial totalmente deducible.
si usted es un crítico de teatro al que se le paga por sus comentarios, y asiste a una actuación teatral en su capacidad profesional, esto no es un gasto de entretenimiento deducible del 50 por ciento; en su lugar, sería un gasto comercial deducible del 100 por ciento.
del mismo modo, si un diseñador de ropa realiza un desfile de moda para presentar sus diseños a un grupo de compradores de tiendas, no se consideraría entretenimiento., Sin embargo, si usted es un distribuidor de electrodomésticos y realiza un desfile de moda para sus minoristas, el espectáculo se considera entretenimiento y solo el 50 por ciento sería deducible.
Entradas para eventos de entretenimiento puede ser deducible. El costo de los boletos de entretenimiento es generalmente deducible. Sin embargo, solo puede deducir el valor facial del boleto incluso Si pagó un precio más alto (por ejemplo, si paga más que el valor facial por un boleto de un revendedor, agencia de boletos o corredor de boletos).,
sin embargo, puede deducir el costo total que paga por un boleto, incluso si es más alto que el valor nominal, cuando el boleto (o un paquete) es para un evento deportivo que beneficia a una organización caritativa si el propósito principal del evento es beneficiar a una organización caritativa calificada, la totalidad de los ingresos netos van a la caridad, y el evento utiliza voluntarios para realizar sustancialmente todo el trabajo del evento. Además, la limitación del 50 por ciento en los gastos de entretenimiento no se aplica a ningún gasto que sea un medio de publicidad o promoción de buena voluntad en la comunidad.,
cada año, Joshua suministra botellas de agua y pizza de su restaurante a los participantes de una carrera local de 5K para recaudar fondos para la investigación del cáncer. Joshua puede deducir el costo total del agua y la pizza porque el propósito principal era promover la buena voluntad en la comunidad.
Si no asiste a un evento de entretenimiento usted mismo, puede elegir si desea tratar las entradas como un regalo de negocios (deducible solo hasta 2 25) o como entretenimiento (solo deducible del 50 por ciento)., Usted debe hacer los cálculos y elegir la opción que le da la deducción más grande.
Los gastos de entretenimiento para los cónyuges pueden ser deducibles. ¿Puede deducir el costo de entretenimiento para su cónyuge o un cliente o el cónyuge del cliente? Posiblemente. Solo puede deducir estos costos si tenía un propósito comercial claro, en lugar de un propósito personal o social, para proporcionar el entretenimiento. Por ejemplo, usted sería capaz de deducir los gastos de entretenimiento de otra manera permisible del marido de un cliente fuera de la ciudad cuando es impracticable para entretener al cliente con fines comerciales sin él.,
Es importante tener en cuenta que no puede deducir el costo de su comida como un gasto de entretenimiento si está reclamando la misma comida como un gasto de viaje.
los gastos de comida, entretenimiento deben pasar ciertas pruebas
sus gastos de comidas y entretenimiento deben estar estrechamente relacionados con su negocio para ser deducibles.,
en opinión del IRS, sus gastos pueden calificar como «estrechamente relacionados», si cumplen con al menos una de las siguientes dos pruebas:
- La prueba directamente relacionada
- La prueba asociada con
incluso si los gastos se consideran relacionados con su negocio, el cielo no es el límite. No puede deducir los gastos de comida y entretenimiento en la medida en que sean lujosos o extravagantes. Los gastos deben ser razonables teniendo en cuenta los hechos y circunstancias.,
configuración, clave de propósito para la prueba directamente relacionada
si el entretenimiento tiene lugar en un entorno comercial claro (por ejemplo, proporciona una sala de hospitalidad en una convención) para promover su negocio, el gasto satisface la prueba directamente relacionada.
si no puede cumplir con el requisito de configuración de negocio claro, el gasto debe cumplir con todos los siguientes requisitos:
- Debe tener más que una vaga expectativa de obtener algún ingreso u otro beneficio comercial específico (que no sea una actitud favorable de la persona entretenida) de la comida o entretenimiento., Sin embargo, no es necesario demostrar que los ingresos u otros beneficios comerciales realmente resultaron de cada gasto deducido.
- durante la comida o el entretenimiento, participaste activamente en discusiones de negocios.
- El objetivo principal de la combinación de negocios y entretenimiento es la realización activa de negocios.
Gastos no considerados directamente relacionados. El ambiente de la reunión puede tener un impacto en si el gasto está directamente relacionado con su negocio.
las siguientes situaciones crearán una presunción de que no se cumple la prueba directamente relacionada., La carga recae sobre usted para probar que el IRS está equivocado en su presunción.
- hay distracciones sustanciales, como reuniones o discusiones en clubes nocturnos, teatros o eventos deportivos;
- Las reuniones o discusiones tienen lugar en reuniones sociales, como cócteles;
- El grupo incluye personas que no son socios de negocios, (por ejemplo, reuniones en salones de cócteles, clubes de campo, clubes de golf o,
asociado-con la prueba puede ser más fácil de cumplir
Los gastos de comidas y entretenimiento pueden ser deducibles bajo esta prueba más indulgente si cumplen con los siguientes dos requisitos:
- Los gastos están asociados con la conducta activa de su negocio. Esto significa que había un propósito comercial claro, incluyendo conseguir nuevos negocios o reforzar una relación comercial existente.
- la comida o el entretenimiento preceden o siguen directamente una discusión de negocios sustancial y de buena fe.
El tiempo es un factor crucial., El entretenimiento que ocurre el mismo día que la discusión de negocios cumple automáticamente con el requisito de «precede o sigue directamente». Si el entretenimiento y la discusión de negocios no ocurren el mismo día, se consideran los hechos y circunstancias de cada caso.
los hechos relevantes son el lugar, la fecha y la duración de la discusión de negocios, si usted y su socio de negocios son de fuera de la ciudad (y las fechas de llegada y salida), y las razones por las que el entretenimiento no tuvo lugar el mismo día de la discusión de negocios.,
ya sea una discusión de negocios (como una reunión, negociación, transacción, etc.) es sustancial y de buena fe depende de los hechos y circunstancias de cada caso. Si el IRS lo desafió en esto, tendría que establecer que participó activamente en la discusión comercial (no en el entretenimiento) con el propósito de obtener ingresos u otro tipo de beneficio comercial específico. Sin embargo, no tiene que demostrar que se dedicó más tiempo a los negocios que al entretenimiento.,
los regalos de empresa están sujetos a límites
los propietarios de pequeñas empresas a menudo dan regalos a clientes, clientes e incluso empleados, en el curso de su negocio, particularmente alrededor de las vacaciones. Aunque puede deducir el costo de ciertos regalos como un gasto comercial, hay limitaciones sustanciales en lo que puede deducir.
si un artículo está excluido de los ingresos brutos bajo cualquier otra disposición, entonces las reglas relativas a los regalos de empresa no se aplican., Por ejemplo, las becas están excluidas de los ingresos en virtud de una disposición específica de la ley tributaria; por lo tanto, no se consideran regalos. Del mismo modo, la mayoría de los «regalos» a un empleado se tratarán como una compensación imponible para el empleado, que es deducible para su negocio bajo las reglas normales para el pago de los empleados.
Don Límite de Deducción Es de $25 Por cada Destinatario
Su negocio, puede deducir un máximo de $25 para los regalos de empresa que le da a una persona durante su año tributario., Esto significa que no importa cuántos de sus empleados, copropietarios o socios comerciales le den a un cliente un regalo comercial, su deducción de impuestos se limitará a $25 por destinatario. Cualquier gasto de más de 2 25 no se puede deducir-simplemente sale de su bolsillo (o las ganancias del negocio.) Por ejemplo, si le da a un cliente un reloj de dollar 50 dólares como regalo, solo puede deducir 2 25.
marido y mujer limitado a 2 25 por pareja. Para los propósitos de la deducción de gastos de obsequios comerciales, si tanto usted como su cónyuge dan obsequios, se le trata como un contribuyente., (Esto contrasta con muchas otras disposiciones fiscales que permiten a una pareja casada duplicar la cantidad. En consecuencia, usted y su cónyuge, juntos, pueden reclamar solo $25 por destinatario. Esto es cierto incluso si tiene negocios separados, está empleado por separado o tiene una conexión comercial independiente con el destinatario del regalo.
los regalos directos e indirectos se cuentan
el límite de $25 para regalos de empresa incluye tanto regalos directos como indirectos. Averiguar si diste un regalo directo es bastante sencillo., Si usted da una cesta de fruta a cada uno de los 10 empleados de ABC Corporation, entonces usted hizo un regalo directo a cada uno de ellos. Determinar si hizo un regalo indirecto es más complicado porque, en una situación de auditoría, el IRS querrá saber quién recibió el regalo y también quién estaba realmente destinado a beneficiarse del regalo.
usted le da a la pariente de su cliente, Tía Mabel, un boleto único para un juego de baloncesto., Ahora, en el momento en que le dio el boleto, probablemente tuvo una idea bastante buena de que finalmente le daría el boleto a su cliente que es un ávido fanático del baloncesto. ¿Cree que el IRS clasificará esto como un regalo indirecto a su cliente? Puedes apostarlo.
sin embargo, si usted tiene relaciones comerciales de buena fe con la tía Mabel she ella es un muy buen cliente de su negocio > y usted sabe que ella también es un fanático del baloncesto, entonces el regalo probablemente no se consideraría un regalo indirecto.,
Regalos para empresas o negocios. Los regalos hechos a corporaciones o a entidades comerciales que están destinados para el uso personal o el beneficio de un individuo (como el presidente o el gerente) o una pequeña clase de individuos se consideran que se han hecho a la persona o personas que realmente se benefician de los regalos.,
sin embargo, si el regalo no está destinado al uso o beneficio personal eventual de un individuo en particular o una clase limitada de individuos, y no es práctico para usted determinar quién realmente usó el regalo, el regalo no se considerará hecho a un individuo y el límite de $25 no se aplicará. Por otro lado, el límite del 50 por ciento en los gastos deducibles de entretenimiento puede aplicarse si el regalo podría considerarse entretenimiento (como un regalo de entradas para un evento deportivo).
Los regalos de comida están sujetos al límite de dólares. ¿Qué pasa con los regalos relacionados con la comida?, ¿Debe tratar su costo como un gasto de comida o un gasto de regalo? Hay una excepción especial en las reglas de impuestos que dice, si le da a un cliente o cliente alimentos o bebidas envasados que pretende que usen en una fecha posterior, debe tratar el costo como un gasto de regalo, no como un gasto de comida.
los costos incidentales no se cuentan
el límite de $25 para regalos comerciales no incluye los costos incidentales. Los costos relacionados se consideran incidentales solo si no agregan algún tipo de valor sustancial a un regalo., Ejemplos de costos incidentales son los costos de embalaje, seguro y envío, envoltura de regalos o el costo de grabado de joyas.
Page envía a sus clientes comerciales una cesta de frutas cada año en la temporada de vacaciones. La cesta de frutas para los clientes de mayor valor se envasa en una cesta de madera lacada que se puede reutilizar después de que la fruta se ha ido., Por otro lado, la «canasta» para clientes de menor valor es simplemente una trampa de cartón con una cubierta de celofán,
si la canasta de madera lacada tiene un valor sustancial en comparación con el valor de la fruta; por lo tanto, el costo de la canasta no es incidental y debe incluirse en el límite de 2 25. Sin embargo, el embalaje de cartón es incidental y no tiene que estar incluido en el límite de $25.,
el límite de dólares no se aplica a los artículos de bajo costo
Los artículos promocionales, como llaveros o bolígrafos con el nombre de su empresa en ellos, que distribuye a los clientes o clientes generalmente no se consideran regalos., Por lo tanto, no están sujetos a un límite de business 25 para regalos comerciales, siempre que se ajusten a una de estas categorías:
- artículos que
- cuestan 4 4 o menos,
- tienen su nombre impreso clara y permanentemente en ellos, y
- Son uno de un número de artículos idénticos que distribuye ampliamente
- letreros, Estantes de exhibición u otro material promocional para ser utilizado en los locales comerciales del destinatario
se aplican reglas especiales a los regalos de entretenimiento
¿Qué sucede si le das entradas a un juego o evento deportivo a un cliente o cliente?, ¿Es un gasto de regalo o un gasto de entretenimiento? La regla general es que cualquier artículo que pueda considerarse un regalo o un gasto de entretenimiento debe considerarse un gasto de entretenimiento.
Si va con el cliente, debe tratar el costo de las entradas como un gasto de entretenimiento, no tiene otra opción. Sin embargo, si entrega las entradas y no asiste al evento usted mismo, tiene la opción de determinar si un artículo es un regalo o un gasto de entretenimiento.,
Teniendo en cuenta el límite de gifts 25 para regalos y la limitación del 50 por ciento en gastos de entretenimiento, generalmente es mejor tratar un gasto de boleto como entretenimiento cuando supera los $50.
por ejemplo, le dio a un cliente entradas de ballet que cuestan 1 140. Si los descuenta como un gasto de regalo, su deducción está limitada a 2 25. Sin embargo, si usted deducir como gasto de entretenimiento, su deducción es de $70., Por el contrario, si le dio a un cliente entradas para un estreno de película que cuestan 3 30, obtendría una deducción más grande al reclamar un gasto de regalo ($25 en lugar de 1 15 para un gasto de entretenimiento).
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