si usted es socio de una compañía de responsabilidad limitada (LLC), el IRS declara que no puede recibir un salario. En cambio, los socios son pagados por distribuciones que dividen el beneficio que la empresa ha ganado durante el año.
esto puede poner a los socios en una posición difícil sin un ingreso consistente. Después de todo, las empresas no suelen ser rentables en sus primeros años. Los pagos garantizados son una solución a esto.
¿Qué son los pagos garantizados?,
Los pagos garantizados son exactamente como suenan: una cantidad mínima que está «garantizada» a pagar independientemente de la rentabilidad de una empresa. Estos pagos son el equivalente de un pago de salario programado hecho a los socios por sus servicios o capital proporcionado.
Estos pagos son un tipo de distribución de primera prioridad-pagos realizados incluso si resulta en una pérdida para el negocio. Esto protege los ingresos del Socio mientras que el negocio se está volviendo rentable.,
Más información: Cómo pagarse a sí mismo desde una LLC
cómo configurar pagos garantizados
Los pagos garantizados deben describirse en el Acuerdo de operación. El Acuerdo de operación es el documento de la bata. Debe documentar el nombre de la LLC, la dirección, la información de los socios y el propósito del negocio. Para asegurarte de no perderte ningún detalle, comienza con una plantilla gratuita.
el acuerdo operativo debe indicar explícitamente el importe de pago garantizado y el calendario de pagos para cada socio.,
Organice sus pagos garantizados antes de configurar su LLC. No puede configurar pagos garantizados para una LLC ya formada.
la relación entre pagos garantizados y distribuciones
un monto de pago garantizado es la diferencia entre el pago garantizado acordado y la distribución de fin de año que recibe.
por ejemplo, si un socio ha organizado pagos garantizados de $20,000 y su distribución de la ganancia es de 1 15,000, el monto del pago garantizado es la diferencia: 5 5,000.,
si la distribución anual de la ganancia es superior a 2 20,000, no se realiza ningún pago garantizado porque el pago mínimo ya se ha cumplido. En pocas palabras, un pago garantizado nunca puede pagarle más de la cantidad acordada.
Todos los pagos garantizados realizados se tratan como gastos comerciales y son deducibles de impuestos. Esto significa que afectarán su número de ingresos netos.
ejemplo de distribución de beneficios con pagos garantizados
El Socio A y el Socio B tienen partes iguales en su negocio., Al final del año, el negocio registró un beneficio neto de 5 50,000, lo que significa que cada socio registra 2 25,000 como su participación.
en el Acuerdo de operación, los socios A y B acordaron pagos garantizados de 3 30,000 a medida que crecían su empresa.
ambos socios a y B reciben 3 30,000 al final del año: 2 25,000 de las distribuciones y payments 5,000 en pagos garantizados.
pagos Garantizados vs salarios
pagos Garantizados son pagadas como un sueldo, pero tienen algunas diferencias clave.
Estos pagos no están sujetos a ningún impuesto sobre la nómina., En cambio, estas ganancias se reportan en el Formulario 1040 de cada socio para el impuesto sobre la renta y en su Anexo K-1 para el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Los pagos garantizados se reducen si una LLC es rentable. Mientras que un salario es una cantidad fija, los pagos garantizados se reducen por cualquier distribución de las ganancias de la LLC.
pero de forma similar a los salarios, los pagos garantizados se contabilizan como ingresos netos y son deducibles de impuestos. Son gastos que se reportan en la declaración de impuestos del Formulario 1065 de una LLC.
un socio también puede cobrar tanto los pagos garantizados como un salario., Esto requeriría mantener una posición asalariada en la LLC, no solo mantener una posición de propiedad. Por ejemplo, si un socio tiene un trabajo como administrador de redes sociales, puede cobrar un salario por ese trabajo y pagos garantizados.
ejemplo de distribución de beneficios con salarios
El Socio A y el Socio B tienen partes iguales en su negocio. Al final del año, el negocio registró un beneficio neto de 5 50,000, lo que significa que cada socio registra 2 25,000 como su participación.
el Socio A también tiene una posición asalariada en el negocio que ejecuta los anuncios pagados. Ganan 25.000 dólares al año con este trabajo.,
ambos socios a y B reciben distributions 25,000 de distribuciones. El Socio A recibe otros salary 25,000 en salario.
pagos garantizados vs sorteos
otra forma en que los socios pueden recibir pagos es a través de sorteos. Con los sorteos, el dinero se puede tomar del negocio durante todo el año. Pueden ser pagos recurrentes o tomados según sea necesario.
sin embargo, los sorteos se tratan como un pago anticipado de cualquier distribución de beneficios. Todos los sorteos realizados durante el año se gravan de la misma manera que las distribuciones de fin de año y se registran en el Anexo K-1 de cada socio.,
a diferencia de los pagos garantizados, los sorteos no se tratan como un gasto y no afectan los ingresos netos de una empresa.
ejemplo de distribución de beneficios con sorteos
El Socio A y el Socio B tienen partes iguales en su negocio. Al final del año, el negocio registró un beneficio neto de 5 50,000, lo que significa que cada socio registra 2 25,000 como su participación.
el Socio a no realiza sorteos durante todo el año. Pero el Socio B ha estado tomando sorteos de 1 1,000 cada mes, totalizando 1 12,000.
el asociado a recibe la totalidad de la parte distributiva de 25.000 dólares al final del ejercicio., El Socio B, habiendo tomado 1 12,000 de su parte a lo largo del año, recibe una parte distributiva de solo 1 13,000.
los pagos e impuestos garantizados
Los pagos garantizados son ingresos imponibles. Se consideran ingresos ordinarios y Ingresos por cuenta propia a efectos fiscales. Para los socios que reciben pagos garantizados, los pagos se registrarán en su Anexo K-1 e se incluirán como ingresos en el anexo E de su Formulario 1040. Por lo tanto, los socios pagan el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en cualquier pago garantizado.,
recursos adicionales
- La Guía Completa de impuestos de LLC (corporaciones de Responsabilidad Limitada)
- Formulario 8832 y cómo cambiar su estado de impuestos de LLC
- ¿Cómo presenta los impuestos comerciales? (Proceso de 3 pasos)
- Cómo calcular & pagar impuestos estimados (calculadora gratuita)
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