la residencia fiscal debe determinarse antes de pagar a un visitante. La residencia para fines fiscales es diferente de la residencia determinada para fines de inmigración. La determinación de la residencia fiscal impacta otras decisiones como:
- Qué ingresos reportar,
- Qué formularios se requieren para reportar los ingresos,
- Qué impuestos es responsable el visitante, y
- Qué declaraciones de impuestos debe presentar el visitante.
determinar la residencia para U. S., Propósitos fiscales
la publicación 519 del servicio de Impuestos Internos contiene un diagrama de flujo que se puede usar para determinar la residencia para propósitos fiscales. El IRS utiliza el año calendario actual para determinar la residencia fiscal. El diagrama de flujo hace preguntas para determinar la residencia a efectos fiscales:
- ¿Era usted un residente permanente legal de los Estados Unidos (tenía una «tarjeta verde») en cualquier momento durante el año calendario que terminó más recientemente?
- si es así, entonces usted es un extranjero residente para fines fiscales de los Estados Unidos para ese año.
- de lo contrario, vea la siguiente pregunta.,
- ¿estuvo físicamente presente en los Estados Unidos al menos 31 días durante el año calendario que acaba de terminar?
- Si es así, pase a la siguiente pregunta.
- si no, usted es un extranjero no residente para fines fiscales de los Estados Unidos para ese año.
- ¿estuvo físicamente presente en los Estados Unidos durante al menos 183 días durante el período de 3 años que consiste en los últimos tres años calendario completos, contando todos los días de presencia en el año calendario que acaba de terminar, 1/3 los días de presencia en el año anterior y 1/6 los días de presencia en el año anterior?,
- Si es así, pase a la siguiente pregunta.
- si no, usted es un extranjero no residente para fines fiscales de los Estados Unidos.
- ¿estuvo físicamente presente en los Estados Unidos al menos 183 días durante el año calendario que terminó más recientemente?
- si es así, usted es un extranjero residente a efectos fiscales.
- si no, pase a la siguiente pregunta.
- ¿puede demostrar que para el año calendario que terminó más recientemente tiene una casa de impuestos en un país extranjero y tiene una conexión más cercana a ese condado que a los Estados Unidos?,
- si es así, usted es un extranjero no residente a efectos fiscales de los Estados Unidos.
- si no, usted es un extranjero residente a efectos fiscales de los Estados Unidos.
la publicación está disponible en el sitio web del IRS y se proporciona un enlace en la información relacionada a la derecha. Consulte otros ejemplos de cómo contar los días de residencia que se proporcionan en los artículos del portal de pruebas de residencia.
al determinar la residencia a efectos fiscales, se utilizan las siguientes definiciones para definir el estado de un individuo.,
| Categoría | Definición |
| Ciudadano de los EE.UU. | Una persona que es un ciudadano de los Estados unidos por derecho de nacimiento o por el proceso de naturalización. |
| Residente Permanente | una persona a la que se le ha concedido residencia permanente legal en los Estados Unidos. |
| residente extranjero | una persona que se convierte en residente a efectos fiscales en función de su presencia física en los Estados Unidos., (Ver Prueba de presencia sustancial) |
| extranjero no residente | una persona que no es ciudadano, residente permanente o residente a efectos fiscales. |
residencia en California para fines fiscales
El Estado de California define a un residente para fines fiscales como cualquier persona que se encuentre en California para fines distintos de un propósito temporal o transitorio y, cualquier persona domiciliada en California que esté ausente por un propósito temporal o transitorio.,
una persona que viene a California con un propósito que se extenderá durante un período largo o indefinido se considerará residente. Un individuo que viene a California para realizar un servicio por un período corto será considerado un no residente.
la publicación 1031 del Franchise Tax Board (FTB) en formato PDF, «Guidelines for Determining Resident Status» (Directrices para determinar el estatus de residente) puede ayudar a un individuo a determinar la residencia con fines fiscales.
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