Mitä vaatimuksia tehdä aterian ja viihdettä kulut täytyy täyttää, jotta voidaan vähentää? Yleensä vastaus on, että voit vähentää tavalliset ja tarpeelliset kulut viihdyttää asiakasta tai asiakasta, jos:
- kulut ovat sellaisia, että niitä voidaan pitää aterioita tai viihdettä.
- kuluissasi on tarvittava suhde yritystoimintaasi.
- säilytät riittävät tiedot ja voit perustella kulut.,
Minkä tyyppinen kulut saada ateria-ja edustuskulut? Aterioiden lisäksi tähän luokkaan kuuluvat yleensä kulut kaikesta toiminnasta, jonka katsotaan tarjoavan viihdettä, huvituksia tai virkistystä. Joitakin esimerkkejä ovat viihdyttävä vieraille:
- yökerhoissa;
- sosiaalinen, urheilullinen, ja urheiluseurat;
- teattereissa;
- urheilutapahtumissa; tai
- metsästys, kalastus, loma ja samantyyppisiä matkoja.,
Kokous, henkilökohtainen, elävä, tai perhe tarvitsee yksilöiden (esimerkiksi tarjoamalla aterioita, hotellihuone, auto tai liiketoiminnan asiakkaille tai heidän perheensä) voidaan edustuskulu samoin.
Viihde-kulut sisältävät kustannukset aterioita annat asiakkaille tai asiakkaille, joko aterian yksin on viihdettä tai se on osa muuta viihdettä (esimerkiksi virvokkeita jalkapallo-peli). Ateriakuluihin kuuluvat ruoan, juomien, verojen ja tippien kustannukset.
työntekijöille tarkoitetut ateriat ovat vähennyskelpoisia eri sääntöjen mukaan.,
Voit myös vähentää 50 prosenttia liiketoiminnan aterioita tai edustuskulut, jotka aiheutuvat, kun:
- viihdyttävä liiketoiminnan vieraat, onko se teidän paikka liike -, ravintola tai jokin muu paikka
- osallistuu liiketoiminnan yleissopimuksen, vastaanotto -, kokous -, tai lounaan klubilla
- matkustaminen pois kotoa liiketoimintaa, onko syöminen yksin tai yhdessä muiden kanssa liiketoimintaa.,
on tärkeää huomata, että liike voi selvittää, onko jokin toiminta viihde, tai täysin vähennyskelpoisia liiketoiminnan kustannuksella.
Jos olet teatteri kriitikko, joka on maksanut arvosteluja, ja voit osallistua teatteriesitykseen oman ammatillisen kapasiteetti, tämä ei ole 50 prosenttia on vähennyskelpoisia viihde kustannuksella; sen sijaan, että se olisi 100-prosenttisesti vähennyskelpoisia liiketoiminnan kustannuksella.
Vastaavasti, jos vaatesuunnittelija tuo muoti näyttää, esittää hänen malleja ryhmä myymälä ostajat, se ei pidetä viihde., Kuitenkin, jos sinulla on laite, jakelija ja laittaa muoti näyttää teidän vähittäiskauppiaat, show pidetään viihdettä, ja vain 50 prosenttia olisi vähennyskelpoista.
Liput viihdetapahtumia voivat olla vähennyskelpoisia. Viihdelippujen hinta on yleensä vähennyskelpoinen. Kuitenkin, et voi vain vähentää nimellisarvo lipun vaikka olet maksanut korkeamman hinnan (esimerkiksi, jos maksat enemmän kuin nimellisarvo lippu scalper, lipputoimisto, tai lippujen välittäjä).,
Voit kuitenkin vähentää täyden hinnan maksat lipun, vaikka se on suurempi kuin nimellisarvo, kun lippu (tai paketti) on urheilutapahtuma, joka hyödyttää hyväntekeväisyysjärjestö, jos tapahtuman päätarkoitus on hyötyä pätevä hyväntekeväisyysjärjestö, koko netto tuotot menevät hyväntekeväisyyteen, ja tapahtuma käyttää vapaaehtoisia suorittamaan lähes kaikki tapahtuma on työtä. Myös 50 prosenttia rajoitukset edustuskulut ei koske kuluja, jotka on keino mainontaan tai edistäminen liikearvo yhteisössä.,
Joka vuosi, Joshua tarvikkeita pulloa vettä ja pizza hänen ravintola osallistujille paikallinen 5K rotu kerätä varoja syöpätutkimukseen. Joshua voi vähentää veden ja pizzan kokonaiskustannukset, koska ensisijainen tarkoitus oli edistää hyvää tahtoa yhteisössä.
Jos et ole osallistunut viihde tapahtuma itse, voit valita, onko hoitoon liput liiketoiminnan lahja (vähennyskelpoisia vain $25) tai viihteenä (vain 50 prosenttisesti vähennyskelpoisia)., Sinun pitäisi tehdä matematiikka ja valita vaihtoehto, joka antaa sinulle suurimman vähennyksen.
puolisoiden Viihdekulut voivat olla vähennyskelpoisia. Voitko vähentää viihdekustannukset puolisollesi tai asiakkaan tai asiakkaan puolisolle? Ehkä. Voit vähentää nämä kustannukset vain, jos sinulla oli selkeä liiketoiminnan tarkoitus, eikä henkilökohtainen tai sosiaalinen tarkoitus, tarjota viihdettä. Esimerkiksi, sinulla olisi mahdollisuus vähentää muuten sallittua viihdettä kulut out-of-town asiakkaan miehensä, kun se on mahdotonta viihdyttää asiakkaan liiketoimintaa varten ilman häntä.,
on tärkeää huomata, että et voi vähentää kustannukset teidän aterian viihde kuluksi, jos olet väittäen saman aterian kuin matkustaa kustannuksella.
Ateria -, Viihde-Kulut On Läpäistävä Tietyt Testit
kulut ateriat ja viihde on läheisesti oman liiketoiminnan voidakseen olla vähennyskelpoisia.,
IRS katsoo, että kulut voivat saada niin ”läheisesti”, jos ne täyttävät vähintään yhden seuraavista testeistä:
- suoraan liittyviä test
- liittyy-testi
Vaikka kulut ovat harkita liittyvät oman liiketoiminnan, taivas ei ole rajaa. Ateria-ja viihdekuluja ei voi vähentää siinä määrin, että ne ovat ylenpalttisia tai ylenpalttisia. Kulujen on oltava kohtuullisia tosiseikkoja ja olosuhteita ajatellen.,
– Asetus, Tarkoitus Avain Suoraan Liittyvät Testi
Jos viihde tapahtuu selkeä liiketoiminta-asetus (esimerkiksi, voit tarjota vieraanvaraisuutta huoneen yleissopimus) edistää yrityksesi, kustannuksella täyttää suoraan liittyvät-testi.
Jos et voi vastata selvästi yrityskäytössä vaatimus, kustannuksella on täytettävä kaikki seuraavat vaatimukset:
- Sinulla on oltava enemmän kuin epämääräinen odotus johtuvat joitakin tuloja tai muita erityisiä liiketoiminnan hyötyä (muuta kuin suotuisa asenne henkilö viihdyttivät) ateria tai viihdettä., Kuitenkin, sinun ei tarvitse osoittaa, että tulot tai muut liiketoiminnan hyöty on tosiasiallisesti johtanut kustakin vähennetään menot.
- aterian tai viihteen aikana käytit aktiivisesti liikekeskusteluja.
- yhdistetyn liiketoiminnan ja viihteen päätarkoitus on aktiivinen liiketoiminnan harjoittaminen.
menot, joita ei katsota suoraan liittyviksi. Kokouksen ilmapiirillä voi olla vaikutusta siihen, liittyykö kulu suoraan omaan liiketoimintaan.
seuraavissa tilanteissa luo olettaman, että suoraan liittyvä testi ei täyty., Sen jälkeen sinun on todistettava, että verovirasto on väärässä olettamuksessaan.
- On olemassa huomattavia häiriötekijöitä, kuten kokouksia tai keskustelutilaisuuksia, yökerhoja, teattereita tai urheilutapahtumia;
- kokoukset tai keskustelut tapahtua klo sosiaalisia kokoontumisia, kuten cocktail osapuolille;
- ryhmä sisältää muut henkilöt kuin liikekumppaneita, (esimerkiksi kokouksiin, cocktail-lounge, maan seurat, golf-tai urheiluseurat, tai vacation resorts).,
Liittyy-Testi Voi Olla Helpompi Tavata
Ateriat ja viihde kulut voivat olla vähennyskelpoisia tämän lievempi testi, jos ne täyttävät seuraavat kaksi ehtoa:
- kulut liittyvät aktiivinen toiminta oman liiketoiminta. Tämä tarkoittaa, että oli selkeä liiketoiminnan tarkoitus, mukaan lukien uuden liiketoiminnan saaminen tai olemassa olevan liikesuhteen vahvistaminen.
- aterian tai viihdettä suoraan edeltää tai seuraa merkittävä ja bona fide liiketoiminnan keskustelu.
Ajoitus on ratkaiseva tekijä., Viihde, joka tapahtuu samana päivänä kuin liiketoiminnan keskustelun automaattisesti täyttää ”suoraan edeltää tai seuraa” vaatimus. Jos viihde ja liikekeskustelu eivät tapahdu samana päivänä, jokaisen tapauksen faktat ja olosuhteet otetaan huomioon.
asiaa Koskevat tosiseikat ovat paikka, päivämäärä ja kesto liiketoiminnan keskustelua, onko sinun ja liikekumppani on kotoisin pois kaupungista (ja saapumis-ja lähtö), ja syyt viihde ei tapahtua samana päivänä liiketoiminnan keskustelu.,
Onko liike keskustelua (kuten kokous -, neuvottelu -, kauppa jne.) on merkittävä, ja vilpittömyys riippuu kunkin tapauksen tosiasioista ja olosuhteista. Jos IRS haastanut sinua, sinun täytyy vahvistaa, että olet aktiivisesti mukana liiketoiminnan keskustelu (ei viihde) tarkoituksena hankkia tuloja tai jokin muu erityisiä liiketoiminnan hyödyksi. Ei kuitenkaan tarvitse näyttää, että bisnekselle omistettiin enemmän aikaa kuin viihteelle.,
liikelahjat Ovat tietyin Rajoituksin
Pienten yritysten omistajat usein antaa lahjoja asiakkaille, asiakkaat ja jopa työntekijät, aikana niiden yritysten, erityisesti juhlapyhinä. Vaikka voit vähentää kustannukset tiettyjen lahjojen kuin liiketoiminnan kustannuksella, on olemassa huomattavia rajoituksia, mitä voit vähentää.
Jos kohde on jätetty bruttotulo alle muita määräyksiä, sääntöjä, jotka koskevat yritysten lahjoja ei sovelleta., Esimerkiksi stipendit jätetään tulon ulkopuolelle tietyn verolain säännöksen nojalla, joten niitä ei pidetä lahjoina. Samoin suurin osa työntekijälle annettavista” lahjoista ” rinnastetaan työntekijän verotettavaan korvaukseen, joka on työntekijän palkkaa koskevien normaalien sääntöjen mukaan vähennyskelpoinen yrityksellesi.
Lahja Vähennys On 25 dollaria Per Vastaanottaja
Yrityksesi voi vähentää enintään 25 dollaria liiketoiminnan lahjoja voit antaa yhden henkilön aikana verovuoden., Tämä tarkoittaa, että ei ole väliä kuinka monta työntekijät, osakkaat, tai liikekumppaneita antaa asiakkaalle liikelahja, sinun verovähennys on rajoitettu 25 dollaria per vastaanottaja. Mitään kuluja yli $25 ei voi vähentää-se yksinkertaisesti tulee taskustasi (tai voitot liiketoiminnan.) Esimerkiksi, jos annat asiakkaalle lahjaksi 50 dollarin kellon, voit vähentää vain 25 dollaria.
mies ja vaimo rajoitettu 25 dollariin paria kohden. Liikelahjakuluvähennystä varten, Jos sekä sinä että puolisosi annat lahjoja, sinua kohdellaan yhtenä veronmaksajana., (Tämä on ristiriidassa monien muiden verosäännösten kanssa, joiden mukaan aviopari voi kaksinkertaistaa summan.) Näin ollen sinä ja puolisosi voitte yhdessä vaatia vain 25 dollaria per vastaanottaja. Tämä on totta, vaikka sinulla on erillisiä yrityksiä, on erikseen palkattu, tai on riippumaton liiketoiminnan yhteydessä lahjan saaja.
suorat ja epäsuorat Lahjat lasketaan
liikelahjojen 25 dollarin raja sisältää sekä suorat että epäsuorat lahjat. Sen selvittäminen, Annoitko suoran lahjan, on melko yksinkertaista., Jos annat hedelmäkorin jokaiselle ABC Corporationin 10 työntekijälle, teit suoran lahjan jokaiselle heistä. Määritettäessä, onko olet tehnyt epäsuora lahja on hankalampaa, koska tarkastuksen tilanne, IRS haluavat tietää, kuka sai lahjan, ja myös kuka itse asiassa oli tarkoitus hyötyä lahja.
annat asiakkaasi live-sukulainen, Täti Mabel, yhden lipun koripallo peli., Kun annoit hänelle lipun, sinulla oli varmaan hyvä ajatus, että hän antaisi lipun asiakkaallesi, joka on innokas koripallofani. Luokitteleeko verovirasto tämän epäsuoraksi lahjaksi asiakkaallenne? Voit lyödä siitä vetoa.
Kuitenkin, jos sinulla on bona fide liikesuhteissa Täti Mabel-hän on erittäin hyvä asiakkaan liiketoiminnan-ja tiedät, että hän on myös koripallo fani, niin lahja ei todennäköisesti voida pitää epäsuora lahja.,
Lahjat yrityksille tai yrityksille. Lahjoitukset yritykset tai liiketoimintayksiköitä, jotka on tarkoitettu henkilökohtaiseen käyttöön tai hyötyvät yksilön (kuten presidentti tai johtaja) tai pieni luokan yksilöiden katsotaan olevan tehty yksilö tai yksilöt, jotka todella hyötyvät lahjoja.,
Kuitenkin, jos lahja ei ole tarkoitettu lopulta henkilökohtaista käyttöä tai hyötyä tietyn yksilön tai rajoitetun luokan yksilöiden, ja se ei ole käytännöllistä voit määrittää, kuka itse asiassa käytti lahja, lahja ei pidetä tehty yksittäisiä ja 25 dollarin rajaa ei sovelleta. Toisaalta, 50 prosentin raja vähennyskelpoisia viihde kulut voidaan soveltaa jos lahja voidaan pitää viihde (kuten lahja liput urheilutapahtuma).
ruokalahjoihin sovelletaan dollarirajaa. Entä ruokaan liittyvät lahjat?, Pitäisikö heidän kustannuksiaan kohdella ruokakuluna vai lahjakuluna? On erityinen poikkeus verotuksen sääntöjä, jotka sanoo, jos voit antaa asiakkaalle tai asiakkaan pakattuja elintarvikkeita tai juomia, jotka aiot käyttää niitä myöhemmin, sinun pitäisi kohdella kustannukset lahjaksi kustannuksella, ei aterian kustannuksella.
lisäkuluista Ei Lasketa
25 dollaria raja, liike-lahjoja ei sisällä ylimääräisiä kustannuksia. Liittyvät kulut pidetään satunnaisista vain, jos ne eivät lisää jonkinlaista merkittävää lisäarvoa lahja., Esimerkkejä satunnaisista kustannuksista ovat Pakkaus -, vakuutus-ja postikulut, lahjapaperit tai korujen kaiverruskustannukset.
Sivu lähettää asiakkaitaan hedelmäkori joka vuosi jouluna. Arvokkaampien asiakkaiden hedelmäkori on pakattu lakattuun puukoriin, joka voidaan käyttää uudelleen hedelmän poistuttua., Toisaalta, ”kori” alemman-arvo asiakkaiden on yksinkertaisesti pahvi ansa, jossa on kelmu, joka kattaa,
Jos lakattu puinen kori on merkittävä arvo arvoon verrattuna hedelmää; näin ollen, kustannukset kori ei ole sattumanvaraista, ja se on sisällytettävä 25 dollaria raja. Pahvipakkaus on kuitenkin satunnaista, eikä sitä tarvitse sisällyttää 25 dollarin rajaan.,
Dollarin Raja Ei Koske edullisia Kohteita
markkinointimateriaali, kuten avaimenperiä tai kyniä yrityksesi nimi heille, että voit jakaa asiakkaat tai asiakkaat ovat yleensä ei pidetä lahjoja., Siksi, ne eivät kuulu 25 dollaria raja, liike-lahjoja, jos ne sopivat johonkin näistä ryhmistä:
- kohteet
- kustannukset $4 tai vähemmän,
- on nimesi selvästi ja pysyvästi painettu niitä, ja
- ovat yksi useita samanlaisia kohteita sinun laajalti jakaa
- – merkit, näyttö telineet, tai muuta mainosmateriaalia saa käyttää elinkeinonharjoittajan toimitiloissa vastaanottaja
, Sovelletaan Erityisiä Sääntöjä Viihde Lahjoja
Mitä tapahtuu, jos annat liput näytelmään tai urheilutapahtuma asiakkaalle tai asiakas?, Onko tämä lahjakuluja vai viihdekuluja? Yleinen sääntö on, että mikä tahansa tuote, joka voi olla joko lahja tai edustuskulu on pidettävä viihde kustannuksella.
Jos menet asiakkaan kanssa, sinun täytyy hoitaa kustannukset lippuja viihde kuluksi – sinulla ei ole valinnanvaraa. Kuitenkin, jos sinulla antaa liput ja eivät osallistua tapahtumaan itse, sinulla on valinta määrittää, onko kohde on joko lahja tai viihteen kustannuksella.,
Ottaen huomioon $25 raja lahjoja ja 50 prosenttia rajoitukset edustuskulut, se on yleensä parempi käsitellä lippu kustannuksella viihdettä, kun se on yli $50.
esimerkiksi annoit asiakkaalle balettiliput, jotka maksoivat 140 dollaria. Jos vähennät ne lahjakuluna, vähennyksesi on rajoitettu 25 dollariin. Kuitenkin, jos vähennät ne viihde kustannuksella, vähennys on $70., Toisaalta, jos annoit asiakasta liput elokuvan ensi-iltaan, joka maksaa $30, et saisi isomman vähennyksen väittämällä, lahja kustannuksella (25 dollaria verrattuna $15 varten viihde kustannuksella).
Vastaa