liiketoiminnan rahavirrat
liiketoiminnan rahavirrat osoittavat, netto määrä rahaa saadut tai maksetut tiettynä ajanjaksona kohteita, jotka normaalisti näkyvät tuloslaskelmassa. Voit laskea nämä rahavirrat joko suoralla tai epäsuoralla menetelmällä. Suora menetelmä vähentää käteismyynnistä vain ne toimintakulut, jotka kuluttivat rahaa. Tämä menetelmä muuttaa tuloslaskelman jokaisen erän suoraan käteiseksi., Vaihtoehtoisesti epäsuora menetelmä alkaa suoriteperusteisesti tilikauden tuotot ja välillisesti säätää nettotulos kohteita, jotka vaikuttavat nettovoitto mutta ei liity rahaa.
tilinpäätösstandardeja nro 95 koskevassa selvityksessä kannustetaan käyttämään suoraa menetelmää, mutta sallitaan epäsuoran menetelmän käyttö. Kun annetaan valita epäsuora ja suora menetelmiä vastaavissa tilanteissa, kirjanpitäjät valita epäsuora menetelmä lähes yksinomaan., American Institute of Certified Public Accountants raportoi, että noin 98% kaikista yrityksistä valitse epäsuora menetelmä rahavirrat.
suora menetelmä muuntaa jokaisen tuloslaskelmassa olevan erän kassaperusteiseksi. Oletetaan esimerkiksi, että myynti ilmoitetaan 100 000 dollarissa suoriteperusteisesti. Jos myyntisaamiset kasvoi 5000 dollaria, rahat kokoelmia asiakkaat olisi 95 000 dollaria, laskettuna 100 000 dollaria – 5000 dollaria. Suora menetelmä muuntaa myös kaikki tuloslaskelmassa jäljellä olevat erät kassaperusteisiksi.,
epäsuora menetelmä säätää nettotulos (pikemminkin kuin säätämällä yksittäisiä kohteita tuloslaskelmassa) (1) muutokset lyhytaikaiset varat (muut kuin käteisellä) ja lyhytaikaisiin velkoihin, ja (2) eriä, jotka olivat mukana nettotulot mutta ei vaikuta käteistä.
yleisin esimerkki liiketoiminnan kulut, joka ei vaikuta käteistä on poistoja. Päiväkirjan tallentaa poistot debet tili ja tekijät on kertyneet poistot huomioon. Tällä liiketoimella ei ole vaikutusta käteiseen, joten sitä ei pitäisi ottaa mukaan operaatioista saatavaa käteistä mitattaessa., Koska kirjanpitäjät poistot computing netto-tulot, netto tulot aliarvioi rahavirta. Alla epäsuora menetelmä, koska nettotulos on lähtökohta mitata liiketoiminnan kassavirta, poistoja lisätään takaisin nettotulokseen.
harkitse seuraavaa esimerkkiä. Yhtiöllä oli tilikauden nettotulos $20,000 vähennettynä poistot 10 000 dollaria, saadaan $30000 positiivista kassavirtaa. Näin ollen yhtiö A: lla oli 30 000 dollaria liiketoiminnan positiivisia kassavirtoja., Yritys B oli tilikauden tappio 4 000 dollaria, mutta vähentämisen jälkeen 10 000 dollaria, poistot, se oli $6000 positiivinen liiketoiminnan kassavirta, kuten kuvassa:
Yritykset voivat lisätä muita kuluja ja tappioita takaisin nettotulokseen, koska he eivät itse käytä yhtiön käteistä lisäksi poistot. Kohteita lisätty takaisin, kuuluu määriä ehtyminen, joka on kirjattu kuluksi, poistot aineettoman omaisuuden, kuten patenttien ja liikearvon, ja tappiot myynnit pitkäaikaisten saamisten tai eläkkeelle velka.,
havainnollistaa lisätä takaisin tappiot myynneistä pitkäaikaiset varat, olettaa, että Nopea Yritys myydään pala laitteiden 6000 dollaria. Laitteet olivat maksaneet 10 000 dollaria ja niistä oli kertynyt poistoja 3 000 dollaria. Laitteiden kirjanpitoarvo on 7 000 dollaria ja saimme laitteista 6 000 dollaria käteistä. Käteisvarat raportoitaisiin sijoitusosiossa, koska laitteet ovat pitkän aikavälin omaisuuserä. Ero meidän kirjanpitoarvo $7,000 ja käteistä vastaan $6,000 on menetys $1,000 joka edustaa vastaanottaminen vähemmän kuin se on arvoinen, mutta ei yhtä paljon rahaa., The journal entry to record the sale is:
|
Cash |
Debit 6,000 |
Credit |
| Accumulated depreciation | 3,000 | |
| Loss on sale of equipment | 1,000 | |
| Equipment | 10,000 | |
| To record disposal of equipment at a loss., |
Vaikka Nopeasti vähentää menetys $1,000 laskettaessa nettotulos, se kirjataan yhteensä $ 6,000 vaikutus käteisellä (joka vastaa $1,000 tappio) johtuvat investoi toimintaa. Näin Nopeasti on lisätä menetys takaisin nettotulos muuntaa nettotulos liiketoiminnan kassavirta kaksinkertaisen laskennan välttämiseksi menetys.,
sama prosessi olisi sovellettava myyntivoittojen pitkäaikaiset varat tai eläkkeelle velka, koska käteistä on osuus myöhemmin kassavirta kohdat haluamme poistaa päivästä nettotulos joten kaikki voitot vähennetään nettotuloista.
havainnollistaaksemme, miksi vähennämme nettotuloista nettovarallisuuden luovutusvoiton, oletetaan, että Quick myi juuri mainitut laitteet 9 000 dollarilla., The journal entry to record the sale is:
| Cash | 9,000 | |
| Accumulated depreciation | 3,000 | |
| Equipment | 10,000 | |
| Gain on sale of equipment (9,000cash – 7,000 book value) | 2,000 | |
| To record disposal of equipment at a gain., |
Nopea osoittaa 9000 dollaria virta myynnistä laitteet sen rahavirtalaskelma kuin kassavirta rahavirta. Näin, se on jo tunnustettu yhteensä $9,000 vaikutus rahavarat (mukaan lukien $2,000 voitto) johtuvat investoi toimintaa. Koska 2000 dollarin voitto sisältyy myös nettotulojen laskemiseen, Quickin on vähennettävä voitto muuntamalla nettotulot liiketoiminnan rahavirroiksi välttääkseen voiton kaksinkertaisen laskemisen.,
pääsääntöisesti, kasvua kuluvan käyttöomaisuuden (muu kuin raha) vähenee kassavirta tai lisää rahaa ulosvirtaus. Niinpä, kun myyntisaamiset kasvaa, myynti tulot maksuperusteisesti vähenee (jotkut asiakkaat, jotka ostivat tavaraa ei ole vielä maksanut sitä). Kun varastojen määrä kasvaa, kassaperusteisesti myytävien tavaroiden kustannukset kasvavat (kassavirran kasvu). Kun prepaid-kulu kasvaa, siihen liittyvä liikekulu käteisperusteisesti kasvaa. (Esimerkiksi yritys ei maksanut ainoastaan vakuutuskuluja, vaan maksoi myös käteistä korottaakseen prepaid-vakuutusta.,) Vaikutus rahavirtoihin on juuri päinvastainen näiden muiden lyhytaikaisten omaisuuserien vähennyksissä. Miksi emme ota mukaan käteistä? Rahavirtamme tarkoitus on sovittaa käteinen yhteen, joten käytämme lukua myöhemmin.
lyhytaikaisen velan kasvu lisää kassavirtaa tai vähentää kassavirtaa. Niinpä, kun ostoreskontran lisää, myytyjä kassaperusteisesti vähenee (sen sijaan maksaa rahaa, osto on tehty luottokortilla). Kun kertynyt velka (kuten maksettavat palkat) kasvaa, siihen liittyvä liiketoiminnan kulu (palkkakulut) käteisperusteisesti pienenee., (Esimerkiksi yhtiö sai enemmän palkkaa kuin maksoi.) Lyhytaikaisten velkojen vähenemisellä on juuri päinvastainen vaikutus rahavirtoihin. Pankilta maksettavia lyhytaikaisia velkakirjoja pidettäisiin rahoitustoimintana eikä operatiivisena toimintana.,ting liiketoiminnan nettorahavirta rahavirtalaskelma sisältää:
Liiketoiminnan Rahavirrat:
nettotulot
+ Poistot Kustannuksella (alkaen tuloslaskelma)
+ Tappiot (alkaen tuloslaskelma)
– Voitot (alkaen tuloslaskelma)
+ Poistot, ehtyminen (alkaen tuloslaskelma)
+ VÄHENNYS lyhytaikaiset Varat (muut kuin käteisellä)
– NOUSU lyhytaikaiset Varat (muut kuin käteisellä)
+ Kasvu lyhytaikaiset Velat
– Lasku lyhytaikaiset Velat
nettorahavirta Liiketoiminnan nettorahavirta
Vastaa