seuraava on ote kirjastani, LLC vs. S-Corp vs. C-Corp Selitetty 100 Sivua tai Vähemmän.
S-yhtiöt, kuten kumppanuudet, ovat läpikulkuoikeuksia. Toisin sanoen yhtiötasolla ei peritä liittovaltion tuloveroa. Sen sijaan S-yhtiön voitto kohdennetaan sen osakkeenomistajille ja verotetaan osakkeenomistajien tasolla.
S-yhtiöiden verolomakkeet
Lomake 1120S on S-yhtiöiden vuotuisessa veroilmoituksessa käytetty lomake., (Tämä on järkevää, kun otetaan huomioon, että lomaketta 1120 käytetään säännöllisen yrityksen vuosituottoon.) Kuten kumppanuus, Aikataulut K ja K-1 käytetään osoittamaan, miten yrityksen erilaiset tulot ja vähennykset jaetaan omistajille.
Ei Itsenäistymisveroa!
suuri etu S-corp verotus on, että S-corporation osakkeenomistajien ei tarvitse maksaa self-employment vero niiden osuus liiketoiminnan tuotoista.
iso saalis on, että ennen kuin siellä voi olla tahansa voittoja, jokainen omistaja, joka toimii myös työntekijälle on maksettava ”kohtuullinen” korvaus (esim.,, palkka). Tästä palkasta maksetaan tietenkin Sosiaaliturva-ja Lääkeveroja, jotka työntekijä maksaa puolet ja yhtiö maksaa puolet. Tämän seurauksena säästöt maksavat n: self-employment vero voitosta vain potkia kun S-corp on ansaita tarpeeksi että on vielä voittoja maksetaan ulos maksettuaan pakolliset ”kohtuullinen korvaus.”
esimerkki: Larissa on mainostoimiston s-Corporationin ainoa omistaja. Hänen tulot liiketoiminnan ovat $60,000 vuodessa, ja hänen vuotuiset kulut (ei lasketa palkkaa) yhteensä $10,000., Siksi hänen s-Corpin vuoden tulos (ennen oman palkan vähentämistä) on 50 000 dollaria.
Larissa aikoo maksaa itselleen 40 000 dollarin palkan ja laskea loput 10 000 dollaria voitoksi, jolloin säästyy rahaa, koska ei tarvitse maksaa 10 000 dollarin voitolla itsenäistä ammatinharjoittamista veroa.
Valitettavasti, Larissa oppii, että keskimääräinen mainonnan ammattilainen hänen alueella ja hänen kokemuksen taso ansaitsee noin 70.000 dollaria vuodessa. Sinänsä hänellä tulee olemaan vaikeaa tehdä juttua, että 40 000 dollaria on kohtuullinen korvaustaso.,
lopulta Larissa päätyy asettamaan palkkansa 50 000 dollariin välttääkseen ongelmat verottajan kanssa. Valitettavasti hänen S-corp ’ s voitto (maksettuaan hänen palkka) päätyy $0, joten hän ei oikeastaan säästää rahaa veroja seurauksena S-corp verotus.
kohtuullisen palkan määrittäminen
joten mikä on kohtuullinen palkka? Tämä kysymys on usein keskustelunaihe veroviraston ja yritysten omistajien välisissä oikeusjutuissa, jotka väitetysti maksavat itselleen kohtuuttoman pienen palkan säästääkseen itsenäisten ammatinharjoittajien veroista.,
tilannetta hankaloittaa se, että itse verolaissa ei anneta mitään erityisiä ohjeita siitä, mikä on kohtuullista., Se sanoi, seuraavat tekijät ovat usein pidetään tuomioistuimissa, kun tuomio kysymys:
- vastuut ja velvollisuudet osakas-työntekijä,
- koulutus ja kokemus osakas-työntekijä,
- aikaa ja vaivaa omistettu liiketoiminnan,
- määrä maksetut osingot osakkeenomistajille (varsinkin verrattuna maksettu korvaus osakkeenomistaja-työntekijät),
- palkat liiketoiminnan muut työntekijät (eli ne, jotka eivät ole osakkeenomistajia), ja
- Mitä vertailukelpoinen yritykset maksavat vastaavia palveluja.,
Kustannusten Perusteella S-Corporation
aivan kuten omistajat kumppanuus, osakkeenomistajat S-corporation verotetaan niiden kohdistettu osuus liiketoiminnan tuotoista — ei ole väliä, onko tai ei ne voitot olivat oikeastaan jakaa niitä. Mutta, myös, kuten omistaja kumppanuus, osakas S-corporation ei veroteta jakaumat liiketoimintaa, niin kauan kuin nämä jakaumat eivät ylitä hänen kustannusten perusteella S-corp.,
osakkeenomistaja on maksanut perusteella S-corporation on kasvanut hänen kohdistettu osuus liiketoiminnan tuotot ja maksut hän tekee liiketoimintaa. Hänen perusta on laskenut hänen osuutensa liiketoiminnan tappiot ja jakaumat hän saa liiketoimintaa.
esimerkki: Austin muodostaa S-Corporationin ja lahjoittaa 40 000 dollaria rahaa liiketoimintaan. Kalenterivuonna, jona liiketoiminta muodostuu, yritys maksaa Austinille 30 000 dollarin palkan, jonka jälkeen sillä on jäljellä tavallisia liiketuloja 20 000 dollaria., Vuoden aikana yhtiö tekee myös 25 000 dollarin jakelun Austinille.
kun Austin muodostaa yhtiön, Hänen kustannuspohjansa liiketoiminnassa on 40 000 dollaria (summa, jonka hän lahjoitti). $20,000 tavalliset liiketoiminnan tulojen kasvaessa hänen perusta on 60000 dollaria, ja $25,000 jakelu vähentää hänen perusta 35 000 dollaria. 35 000 dollaria on hänen kustannuspohjansa ensimmäisen vuoden lopussa.
30 000 dollaria palkka verotetaan Austin kuten tavalliset tuloja, ja se tehdään normaalit ennakonpidätykset sekä., $20,000 tavalliset liiketoiminnan tuotot verotetaan Austin kuten tavalliset tuloja, mutta se ei ole aihe ennakonpidätyksiä tai itsenäisen ammatinharjoittamisen vero. 25 000 dollarin jako ei ole Austinille lainkaan veronalainen, sillä hänen kustannuspohjansa ennen jakelua oli yli 25 000 dollaria.
Vähennys Pass-Through Tulot
Koska S-yhtiöt ovat pass-through yhteisöt, voittoa S-corporation oikeutettu vähennyksen pass-through liiketoiminnan tuotot. Toisin sanoen voit saada vähennyksen, joka on enintään 20 prosenttia osuudestasi s-Corporationin voitosta., Huomaa, mahdolliset korvaukset (esim. palkat/palkka), että S-yhtiö maksaa sinulle ei pidetä pass-through tuloja. Vain S-yhtymän voitonjakoa pidetään läpimenevänä tulona.
S-yhtiöiden Valtionverotus
tietysti jokaisella valtiolla on omat sääntönsä S-Corpin verotuksesta. Jotkut toimivat kuten liittovaltion tulovero, jossa osakkeenomistajat maksavat veroja osuudestaan tuloista. Muut valtiot verottavat s-Corpia suoraan. Esimerkiksi Illinoisissa S-yhtiöt maksavat 1,5 prosentin veron s-Corpin Illinoisin tuloista., Tämä vero on sen tuloveron lisäksi, jonka osakkeenomistajat maksavat osuudestaan S-Corpin tuloista.
tiivistelmänä
- S-yhtiöt ovat läpikulkevia yhteisöjä. Eli yhtiö itsessään ei ole liittovaltion tuloveron alainen. Sen sijaan osakkeenomistajia verotetaan heidän jaetusta osuudestaan tuloista.
- lomake 1120S on s-Corpin vuosittaisessa veroilmoituksessa käytetty lomake.
- osakkeenomistajien ei tarvitse maksaa omaehtoista veroa osuudestaan S-Corpin voitoista., Ennen voittoa s-Corpin työntekijöinä työskentelevien omistajien on kuitenkin saatava ”kohtuullinen” korvaussumma.
- S-corporation verotus on samanlainen kumppanuus verotus, että omistajat verotetaan, kun niiden osuus yrityksen tuloista, riippumatta siitä, onko vai ei se on oikeastaan jakaa niitä. Myöskään liiketoiminnan jakaumat eivät ole veronalaisia niin kauan kuin ne eivät ylitä osakasperustetta S-yhtiössä.,
- verovuosilta 2018-2025 voit hakea rajoituksin vähennystä, joka on 20 prosenttia osuudestasi s-yhtiön voitosta.
Vastaa