Saviez-vous que ACA travaille à changer la façon dont les citoyens américains à l’étranger sont imposés? Il y a un projet de loi au Congrès pour faire exactement cela, « La Loi sur l’équité fiscale pour les Américains à l’étranger », présenté par Congressman Holding (R-NC). Aidez à soutenir les efforts de l’ACA pour réformer la fiscalité des Américains vivant et travaillant à l’étranger. Joignez-vous à notre organisation ou faites un don aujourd’hui!
Vous êtes citoyen américain ou titulaire d’une carte verte et vous vivez quelque part en dehors des États-Unis (c’est-à-dire, dans un pays « étranger »).
Vous pouvez avoir des obligations de déclaration d’impôt aux États-Unis si vous avez des revenus personnels tels que salaires, traitements, commissions, pourboires, honoraires de conseil, fonds de pension, pension alimentaire, sécurité sociale américaine et/ou étrangère, intérêts, dividendes, gains en capital, biens locatifs, revenus agricoles, redevances, héritage ou paiement en nature aux États-Unis ou à l’étranger.
Vous pouvez avoir des obligations de déclaration de revenus aux États-Unis même si vous n’avez jamais vécu aux États-Unis ou que vous êtes parti il y a plusieurs années et que tous vos revenus proviennent de sources « étrangères ».,
Vous pouvez avoir des obligations de déclaration de revenus aux États-Unis même si une partie ou la totalité de vos revenus ont déjà été imposés à la source ou vont être imposés par un pays étranger.
Vous pouvez avoir des obligations de déclaration de revenus aux États-Unis même si vous ne gagnez pas d’argent mais que vous êtes marié à quelqu’un qui a un revenu.
Fondamentalement, vous devez déposer le formulaire IRS 1040 et les annexes pertinentes pour l’année précédente si votre revenu était supérieur à un certain seuil. Ces seuils sont les mêmes que pour les résidents américains., Pour l’année d’imposition 2020 (dépôt en 2021) les seuils (total revenu annuel) sont:
moins de 65 ans 65 ans ou plus
Vous êtes seul (célibataire) $12,400 $14,050
Vous êtes marié dépôt conjointement $de 24 800 $27,400 (deux de plus de 65 ans)
Vous êtes marié dépôt séparément $5 $5
Vous êtes de dépôt en tant que « Chef de famille » $18,650 $20,300
Vous êtes veuve ou veuf $de 24 800 $26,100
le dépôt de Ces seuils correspondent à la DÉDUCTION forfaitaire pour chaque catégorie de dépôt. Le montant de l’EXEMPTION PERSONNELLE a été fixé à zéro en vertu de la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi., Lorsque les contribuables choisissent de déposer comme « marié produisant séparément », ils doivent tous deux demander la déduction forfaitaire lors de la production ou ils doivent tous deux détailler leurs déductions. Il est interdit à un conjoint de demander la déduction forfaitaire si l’autre conjoint présente des détails. Si les deux conjoints détaillent, il n’y a pas de déduction forfaitaire ni d’exonération personnelle. C’est pourquoi le seuil de production est de 5 $pour cette catégorie-les impôts commencent à 5 of du revenu.,
Le dépôt du 1040 est généralement dû chaque année le 15 avril avec une extension automatique au 15 juin pour les Américains résidant à l’étranger, mais si des impôts sont dus, les intérêts sont calculés à partir du 15 avril jusqu’à la date de paiement. Vous pouvez demander une prolongation supplémentaire en remplissant le formulaire 4868.
Comment vivre à l’étranger atténue-t-il votre impôt américain?
Si vous êtes admissible en tant que citoyen américain résidant à l’étranger (ayant essentiellement vécu au moins un an à l’étranger), il existe deux méthodes par lesquelles vous pouvez réduire votre impôt américain d’un montant substantiel., Il s’agit de l ‘ « Exclusion du revenu gagné étranger » et du « Crédit pour impôt étranger ». »
Cependant, aucune de ces méthodes ne vous excuse de produire si votre revenu était supérieur au seuil de production.
L’Exclusion du revenu étranger gagné (FEIE, en utilisant le formulaire IRS 2555) vous permet d’exclure un certain montant de votre revenu ÉTRANGER GAGNÉ de l’impôt américain. Pour l’année d’imposition 2020 (déclaration en 2021), le montant d’exclusion est de 107 600$. Cela signifie que si, par exemple, vous avez gagné 114 000 $en 2020, vous pouvez soustraire 107 600 that de cela, laissant 6 400 taxable comme imposable par les États-Unis., Mais attention: ce 6 6,400 est imposable aux taux d’imposition s’appliquant à $114,000 (la soi-disant « règle d’empilement »). L’exclusion ne s’applique qu’au revenu étranger gagné. Autres revenus, tels que les pensions, les intérêts, les dividendes, les gains en capital, les revenus provenant des États-Unis, etc., ne peut être exclu avec la FEIE. Vous êtes redevable de la totalité de l’impôt américain sur ces types de revenus.
Voici un exemple simple. Supposons que vous viviez en France et que vous ayez gagné 100 000 €(environ 114 000$) auprès de votre employeur français., Vous êtes marié et avez deux enfants et vous bénéficiez de la déduction forfaitaire (24 800$) et du crédit d’impôt pour enfants (4 000 for pour deux enfants).
L’impôt américain sur ce revenu est calculé comme suit:
L’impôt américain sur 114 000 is est de 7 204
L’impôt américain sur 107 600 $(montant exclu) serait de 5 796
Impôt américain net à payer
($7,204 – $5,796) = $1,408
Bien qu’il ne s’agisse que d’un calcul approximatif, il vous donne une idée du fonctionnement du système.
L’autre méthode pour réduire votre facture d’impôt est le crédit pour impôt étranger, en utilisant le Formulaire IRS 1116., Si votre revenu a été imposé par un pays étranger, vous pouvez soustraire cet impôt de votre impôt américain, ce qui, dans la plupart des cas, réduit considérablement votre facture fiscale américaine. Mais attention: vous ne pouvez pas demander un crédit pour impôt étranger pour impôt étranger sur le revenu exclu sur le formulaire 2555. En d’autres termes, vous ne pouvez demander un crédit d’impôt étranger que pour les impôts étrangers sur le même revenu que les États-Unis imposent. La fraction de vos impôts étrangers qui peut être considérée comme un crédit d’impôt est déterminée par le rapport entre le revenu non exclu et le revenu total. Voici un exemple, en utilisant les mêmes chiffres que ci-dessus.,
Les impôts français sur 100 000 €(114 000$) sont de 11 872 € = 13 534
Fraction des impôts étrangers pouvant être pris en crédit
(114 000 – – 107 600$)
—————————— = 0.056
114 000$
Impôt français net pouvant être pris en crédit
(0,056 x 13 534$) = 758
Cet impôt français net peut être soustrait de votre impôt américain
($1,408 – $758) = $650 ce qui devrait être payé à l’IRS.
Dans cet exemple particulier, vous feriez mieux d’utiliser uniquement le crédit pour impôt étranger et de ne même pas demander le FEIE., Si vous faites cela, vous n’auriez rien à payer en taxes américaines (taxe française $13,534 est supérieur à l’impôt américain tax 7,204). En outre, le crédit pour impôt étranger peut également être appliqué (dans certains cas) à l’impôt sur le revenu non gagné.
Vous voyez donc qu’en combinant judicieusement le FEIE avec le crédit pour impôt étranger ou en appliquant uniquement le crédit pour impôt étranger, vous pouvez réduire considérablement ou même réduire votre facture fiscale américaine à zéro. Encore une fois, il ne s’agit que d’un calcul approximatif pour servir d’exemple de fonctionnement du système.,
Rappel: vous DEVEZ produire vos formulaires fiscaux américains même si votre facture d’impôt calculée est nulle lors de l’application du FEIE et/ou du crédit pour impôt étranger.
Notez que si votre conjoint citoyen américain a également un revenu étranger, il peut également appliquer la FEIE jusqu’à un maximum de 107 600 $sur ses propres revenus, mais vous ne pouvez pas appliquer l’exclusion de votre conjoint à votre propre revenu.
Pour résumer: Si votre revenu gagné à l’étranger était inférieur à 107 600 use, utilisez la FEIE pour réduire votre impôt américain sur ce revenu à zéro., Cependant, si votre revenu étranger était supérieur à 107 600 explore, explorez la possibilité d’utiliser vos impôts étrangers comme crédit contre tout impôt américain qui pourrait être dû.
Sachez que si vous avez demandé le FEIE au cours des années précédentes en utilisant le formulaire 2555 et que vous décidez cette année d’utiliser uniquement le crédit pour impôt étranger, vous ne pouvez pas retourner au FEIE pour les six prochaines années à moins que vous ne receviez la permission de l’IRS.
Dans certains cas, vous pouvez exclure les frais de logement admissibles de votre revenu imposable. Cette exclusion peut être calculée à l’aide de la partie VI du formulaire 2555.,
Il y a beaucoup d’autres aspects à prendre en compte lors de la détermination de vos taxes américaines. Parmi ceux-ci figurent l ‘ « Impôt minimum alternatif » (AMT); la gestion des revenus non acquis (passifs) tels que les intérêts et les gains en capital; l’exclusion du logement étranger pour votre logement; les revenus d’un conjoint non américain; les dépenses professionnelles; la possibilité de détailler les déductions au lieu d’appliquer la déduction standard; les impôts de l’État dans, etc. mais ils vont au-delà de la simple explication que cet article est destiné à être., Les impôts sur le travail indépendant (pour la sécurité sociale et l’assurance-maladie) peuvent s’appliquer si vos revenus annuels nets dépassent 400 $et que vous vivez dans un pays qui n’a pas d’accord de « totalisation » de la sécurité sociale avec les États-Unis. Si vous devez prendre en compte l’un de ces éléments, il vous serait bien conseillé de consulter un expert fiscal international, dont la liste est fournie ici.
Numéro de sécurité sociale et ITIN
Toutes les déclarations de revenus doivent avoir un numéro de sécurité sociale (pour un citoyen ou résident américain) ou un ITIN (Numéro d’identification fiscale individuel).,
Bien que les numéros SSN soient valables à vie, les itinéraires pour un conjoint étranger non résident ou une personne à charge utilisés dans une déclaration de revenus de l’année précédente peuvent nécessiter un renouvellement. Pour plus d’informations allez à www.irs.gov/individuals/individual-taxpayer-identification-number .
Révocation du passeport
L’Internal Revenue Service est tenu d’informer le Département d’État des contribuables « certifiés » comme ayant une dette fiscale gravement en souffrance. Il est généralement interdit au Département d’État de délivrer ou de renouveler un passeport à un contribuable ayant une dette fiscale gravement en souffrance (plus de 53 000 dollars en 2020)., Pour plus d’informations, voir ici.
The Affordable Care Act
Les contribuables sont toujours tenus d’obtenir une couverture d’assurance maladie essentielle minimale pour eux-mêmes et leurs personnes à charge, de bénéficier d’une exemption de couverture maladie ou d’effectuer un paiement de responsabilité partagée avec leur déclaration de revenus fédérale pour les mois sans couverture ou exemption jusqu’au 31 décembre 2018., À compter de 2019, aucun paiement individuel de responsabilité partagée n’est dû si une personne ne maintient pas la couverture essentielle minimale; cependant, en tant qu’Américain vivant à l’étranger, vous devez être conscient de la nécessité de vous déclarer non assujetti à la disposition de « responsabilité partagée » de l’Affordable Care Act en indiquant que vous bénéficiez du statut « réputé couvert » d’un régime de santé étranger et que vous n’avez pas besoin de participer à un régime américain ou de payer les frais de pénalité.
Comptes bancaires étrangers
Le gouvernement américain ne taxe pas la richesse en tant que telle., Cependant, l’IRS veut toujours savoir sur l’argent dans les comptes bancaires étrangers, surtout si elle a produit des revenus tels que les intérêts et / ou des gains en capital. Malheureusement, en raison de la législation récente, il existe deux exigences de déclaration différentes pour les comptes bancaires étrangers. Ce sont respectivement le » FBAR « et le » FATCA », l’un ou les deux pouvant s’appliquer à vous.,
Le FBAR (Foreign Bank Account Report) existe depuis 1972 et devrait être produit si vos avoirs étrangers totaux valent 10 000 $ou plus à tout moment de l’année d’imposition, ou si vous avez le pouvoir de signature sur un ou plusieurs comptes étrangers, par exemple si vous êtes le trésorier d’une association ou travaillez dans le service de comptabilité de votre employeur et signez pour les paiements. À partir de 2014 et au cours des années suivantes, le FBAR doit être déposé électroniquement sous forme de formulaire FinCEN 114 auprès du Ministère du Trésor., Il doit être déposé avant le 15 avril de chaque année (à la même heure mais séparément du formulaire 1040) avec une extension automatique jusqu’au 15 octobre si vous vivez à l’étranger.,e Formulaire 8938 si votre des avoirs à l’étranger sont de 100 000 $ou plus sur le dernier jour de l’année d’imposition ou ont été plus de 150 000$, à tout moment au cours de l’année d’imposition;
Célibataire ou marié dépôt séparément et à l’étranger: vous devez déposer le Formulaire 8938 si vos avoirs étrangers d’une valeur de $200 000 ou plus sur le dernier jour de l’année d’imposition ou ont été plus de 300 000 $à n’importe quel moment au cours de l’année d’imposition;
dépôt Mariés ensemble et de vivre à l’étranger: vous devez déposer le Formulaire 8938 si vos avoirs étrangers d’une valeur de $400 000 ou plus sur le dernier jour de l’année d’imposition ou ont été plus de 600 000 $à n’importe quel moment au cours de l’année d’imposition., Pour plus d’informations, voir ici.
À partir du 1er janvier 2015, les banques étrangères, en vertu de la FATCA, ont signalé directement ou indirectement à l’IRS, il est donc particulièrement important que vous déposiez correctement le formulaire 8938.
Si le total de vos avoirs dans des comptes bancaires étrangers dépasse le seuil de l’une ou l’autre de ces exigences de déclaration (FBAR et / ou FATCA), il vous serait bien conseillé de consulter un expert fiscal international.
ACA a compilé une liste de conseillers fiscaux internationaux.
La publication 54 de l’IRS fournit tous les détails sur le dépôt des impôts américains depuis l’étranger. Aller à: www.irs.gov/pub/irs-pdf/p54.,pdf
Il est important que vous restiez à jour dans vos obligations de déclaration de revenus aux États-Unis. En vertu de la FATCA, les banques étrangères sont tenues de déclarer directement ou indirectement à l’IRS des informations sur tous les comptes détenus par des personnes américaines. Si l’IRS apprend que vous avez un compte bancaire étranger avant de déposer vos impôts américains et FBAR, vous êtes en grande difficulté. Les sanctions sont sévères.
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