la terminologie utilisée pour décrire les associations commerciales et professionnelles génère souvent beaucoup de confusion. Par conséquent, il est utile de clarifier deux termes-clés. Les Associations sont généralement organisées et gérées en tant qu’entités à but non lucratif et exonérées d’impôt. Le statut à but non lucratif fait référence au statut d’incorporation en vertu de la loi de l’état; le statut exonéré d’impôt fait référence à l’exemption d’impôt fédéral sur le revenu en vertu de L’Internal Revenue Code.,
celui qui ne sait pas autrement pourrait raisonnablement conclure qu’en tant qu’entités à but non lucratif exonérées d’impôt, les associations peuvent ne pas gagner de bénéfices (réaliser plus de revenus que de dépenses) et qu’elles n’ont pas besoin de payer d’impôts. Ni conclusion est correcte.
même si elles sont des organisations à but non lucratif, les associations sont autorisées à générer des revenus plus élevés que les dépenses tout en conservant leur statut à but non lucratif. En tant qu’organisations à but non lucratif, il est interdit aux associations de distribuer leurs revenus nets aux personnes qui contrôlent les organisations., De même, il leur est interdit d’accumuler des plus-values de capitaux propres à des fins privées. Les organisations à but non lucratif ont choisi d’entreprendre des programmes au profit des membres et du public plutôt que des particuliers. Par conséquent, leurs gains doivent, selon la Loi, être consacrés à la poursuite des fins pour lesquelles ils ont été organisés. Les organisations à but non lucratif n’ont pas d’actionnaires et ne paient pas de dividendes – tous les bénéfices sont « réinvestis » dans l’organisation pour atteindre ses objectifs à but non lucratif.
la plupart des associations sont également des entités exonérées d’impôt, mais elles ne le sont pas nécessairement., Étant donné que les exigences en matière d’exonération de l’impôt fédéral sur le revenu sont plus strictes que celles en matière de statut de société à but non lucratif, certaines associations sont des sociétés à but non lucratif mais ne sont pas admissibles à l’exonération de l’impôt fédéral sur le revenu. Cependant, ces organisations sont peu nombreuses. La plupart des organisations à but non lucratif sont admissibles à l’exemption d’impôt fédéral sur le revenu en vertu de l’un des 25 paragraphes de L’article 501(c) de L’Internal Revenue Code. La plupart des associations sont exonérées d’impôt en vertu des alinéas 501C) (3) ou c) (6), et un plus petit nombre en vertu des alinéas 501C) (4) ou C) (5)., En outre, certaines associations 501(C)(6) forment des fondations éducatives ou caritatives connexes exonérées en vertu de l’article 501(C)(3), ainsi que d’autres filiales imposables ou exonérées d’impôt.
Mais que signifie l’exonération fiscale? Cela signifie – t-il qu’une organisation est exonérée de toutes les taxes? Aucun. Le statut d’organisme exonéré d’impôt signifie qu’une organisation est exonérée du paiement de l’impôt fédéral sur le revenu des sociétés sur le revenu généré par des activités qui sont essentiellement liées aux fins pour lesquelles l’entité a été constituée (c.-à-d. aux fins pour lesquelles l’organisme a obtenu le statut d’organisme exonéré d’impôt)., Cependant, l’organisation doit payer l’impôt fédéral sur le revenu des sociétés (aux taux d’imposition des sociétés standard) sur un revenu qui n’est pas lié à ses fins exonérées d’impôt, appelé revenu d’entreprise non lié (IU). Les organisations qui répondent aux exigences d’exonération fiscale fédérale peuvent généralement compter sur ce statut pour exonérer leurs revenus de l’impôt sur le revenu des sociétés de l’état.,
cependant, la plupart des associations exonérées d’impôt restent soumises à une grande variété d’autres taxes, y compris les taxes fédérales sur la masse salariale (Sécurité Sociale, assurance-maladie et chômage), les taxes de chômage étatiques et locales, les taxes immobilières, les taxes sur les biens personnels, les taxes de vente et d’utilisation, les taxes de franchise et Des Exemptions pour certains impôts étatiques et locaux sont parfois prévues pour certains types d’organisations philanthropiques, ainsi que pour certains collèges et universités, hôpitaux et autres entités.,
Les Associations sont tenues de se conformer en tout temps aux directives strictes en matière d’exonération fiscale et de statut à but non lucratif afin de maintenir leur statut privilégié en vertu des codes fiscaux fédéraux et étatiques et des lois sur les sociétés d’état.
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