Si vous êtes associé dans une société à responsabilité limitée (LLC), l’IRS déclare que vous ne pouvez pas recevoir de salaire. Au lieu de cela, les partenaires sont payés par des distributions qui divisent le bénéfice que l’entreprise a gagné au cours de l’année.
Cela peut mettre les partenaires dans une position délicate sans un revenu constant. Après tout, les entreprises ne sont généralement pas rentables dans leurs premières années. Les paiements garantis sont une solution à cela.
que sont les paiements garantis?,
Les paiements garantis sont exactement comme ils sonnent: un montant minimum qui est « garanti” à payer quelle que soit la rentabilité d’une entreprise. Ces paiements sont l’équivalent d’un salaire-paiements programmés effectués aux partenaires pour leurs services ou le capital fourni.
ces paiements sont un type de distribution prioritaire-paiements effectués même s’ils entraînent une perte pour l’entreprise. Cela protège les revenus du partenaire pendant que l’entreprise devient rentable.,
pour en savoir plus: comment vous payer à partir d’une LLC
comment configurer des paiements garantis
Les paiements garantis doivent être décrits dans le contrat d’exploitation. Le contrat d’exploitation est votre document de combinaison. Il doit documenter le nom de la LLC, l’adresse, les informations des partenaires et le but de l’entreprise. Pour vous assurer de ne pas manquer un détail, commencez avec un modèle gratuit.
Le contrat d’exploitation doit décrire explicitement le montant du paiement garanti et le calendrier de paiement pour chaque partenaire.,
organisez vos paiements garantis avant de créer votre LLC. Vous ne pouvez pas configurer de paiements garantis pour une LLC déjà formée.
la relation entre les paiements garantis et les distributions
un montant de paiement garanti est la différence entre le paiement garanti convenu et la distribution de fin d’année que vous recevez.
par exemple, si un partenaire a pris des dispositions pour des paiements garantis de 20 000 $et que leur distribution du bénéfice est de 15 000$, le montant du paiement garanti est la différence: 5 000$.,
Si la distribution annuelle du bénéfice est supérieure à 20 000$, aucun paiement garanti n’est effectué parce que le paiement minimum est déjà respecté. En termes simples, un paiement garanti ne peut jamais vous payer plus que le montant convenu.
Tous les paiements garantis effectués sont traités comme des dépenses d’entreprise et sont déductibles d’impôt. Cela signifie qu’ils affecteront votre numéro de revenu net.
exemple de distribution des bénéfices avec paiements garantis
le Partenaire A et le partenaire B ont des parts égales dans leur entreprise., À la fin de l’exercice, l’entreprise a affiché un bénéfice net de 50 000 meaning, Ce qui signifie que chaque partenaire enregistre 25 000 $en tant que part.
dans l’entente d’exploitation, les partenaires A et B ont convenu de paiements garantis de 30 000 as au fur et à mesure de la croissance de leur entreprise.
Les deux associés A et B reçoivent 30 000 $d’ici la fin de l’exercice: 25 000 from provenant des distributions et 5 000 in en paiements garantis.
paiements garantis vs salaires
Les paiements garantis sont payés comme un salaire, mais ont quelques différences clés.
ces paiements ne sont soumis à aucune taxe sur la masse salariale., Au lieu de cela, ces gains sont déclarés sur le formulaire 1040 de chaque associé pour l’impôt sur le revenu et sur leur Annexe K-1 pour l’impôt sur le travail indépendant.
Les paiements garantis sont réduits si une LLC est rentable. Alors qu’un salaire est un montant fixe, les paiements garantis sont réduits par toute distribution des bénéfices de la LLC.
Mais comme pour les salaires, les paiements garantis sont comptabilisés dans le revenu net et sont déductibles d’impôt. Ce sont des dépenses qui sont déclarées sur le formulaire de déclaration de revenus 1065 d’une LLC.
un partenaire peut également percevoir à la fois des paiements garantis et un salaire., Cela nécessiterait d’occuper un poste salarié dans la LLC, pas seulement d’occuper un poste de propriétaire. Par exemple, si un partenaire occupe un emploi en tant que responsable des médias sociaux, il peut percevoir un salaire pour cet emploi et des paiements garantis.
exemple de répartition des bénéfices avec les salaires
le Partenaire A et le partenaire B ont des parts égales dans leur entreprise. À la fin de l’exercice, l’entreprise a affiché un bénéfice net de 50 000 meaning, Ce qui signifie que chaque partenaire enregistre 25 000 $en tant que part.
le partenaire A occupe également un poste salarié dans l’entreprise qui gère les publicités payantes. Ils gagnent 25 000 a par année grâce à ce travail.,
Les deux partenaires A et B reçoivent 25 000 $des distributions. Le partenaire a reçoit un autre salaire de 25 000$.
paiements garantis vs tirages
Un autre moyen pour les partenaires d’être payés est le tirage au sort. Avec les tirages, l’argent peut également être prélevé sur l’entreprise tout au long de l’année. Ils peuvent être des paiements récurrents ou pris au besoin.
cependant, les tirages sont traités comme un paiement anticipé de toute distribution de bénéfices. Tous les tirages effectués tout au long de l’année sont imposés de la même manière que les distributions de fin d’année et inscrits à l’Annexe K-1 de chaque Associé.,
Contrairement aux paiements garantis, les tirages ne sont pas traités comme une dépense et n’ont pas d’incidence sur le revenu net d’une entreprise.
exemple de distribution des bénéfices avec tirages
le Partenaire A et le partenaire B ont des parts égales dans leur entreprise. À la fin de l’exercice, l’entreprise a affiché un bénéfice net de 50 000 meaning, Ce qui signifie que chaque partenaire enregistre 25 000 $en tant que part.
le partenaire A ne tire pas tout au long de l’année. Mais le partenaire B a pris draws 1,000 tirages chaque mois, totalisant $12,000.
L’associé A reçoit la totalité de la part distributive de 25 000 $à la fin de l’exercice., L’associé B, ayant pris 12 000 $de sa part tout au long de l’année, reçoit une part distributive de seulement 13 000..
paiements garantis et impôts
Les paiements garantis sont un revenu imposable. Ils sont traités comme un revenu ordinaire et un revenu d’un travail indépendant aux fins de l’impôt. Pour les partenaires qui reçoivent des paiements garantis, les paiements seront inscrits à leur Annexe K-1 et inclus à titre de revenu à l’Annexe E de leur formulaire 1040. Ainsi, les partenaires paient l’impôt sur le revenu et l’impôt sur le travail indépendant sur tous les paiements garantis.,
ressources supplémentaires
- Le Guide complet des Taxes sur les LLC (sociétés à Responsabilité Limitée)
- formulaire 8832 et modification du statut fiscal de votre LLC
- Comment déclarez-vous les Taxes D’entreprise? (3 étapes)
- Comment Calculer & Payer d’Impôts Estimés (Gratuit Calculatrice)
Qui est Banc?
Nous sommes un fournisseur de comptabilité en ligne alimenté par de vrais humains. Bench est un logiciel de reporting financier abordable et puissant. La meilleure partie?, Votre comptable personnel sera là pour vous guider à travers tout pour qu’il n’y ait aucune courbe d’apprentissage. Commencez dès aujourd’hui un essai gratuit pour en savoir plus.
Laisser un commentaire