mise à jour pour 2019-2020
demander des déductions légitimes est une stratégie fiscale importante pour les petites entreprises. En radiant légalement certaines dépenses d’exploitation d’une entreprise, votre entreprise peut devoir moins d’impôts — parfois beaucoup moins. C’est pourquoi la liste ci-dessous des déductions fiscales les plus courantes pour les petites entreprises est si importante.
utilisez cette liste de déductions fiscales pour les petites entreprises pour préparer votre déclaration de revenus. Utilisez également cette liste pour la planification future., Par exemple, un propriétaire de petite entreprise averti exécutera des projections sur les radiations fiscales possibles pour déterminer le montant à payer en impôts trimestriels estimés. Les Projections peuvent également vous aider à décider de pousser certaines dépenses dans une année future ou de les dépenser dans l’année en cours pour compenser les revenus élevés que vous anticipez.
notre liste top 25 est basée sur les données de L’IRS montrant les radiations généralement prises sur les déclarations d’entreprises individuelles à L’aide D’une annexe C., D’autres types d’entités — sociétés C, sociétés s, sociétés en nom collectif et sociétés à responsabilité limitée (LLC) — réclament également des radiations similaires, bien que certaines entités aient des règles légèrement différentes. La liste ci-dessous s’applique à la plupart des petites entreprises, quelle que soit leur structure.
principales déductions fiscales pour les petites entreprises
Pour être déductibles, l’IRS dit qu’une dépense d’entreprise doit être ordinaire (commune dans votre industrie ou votre commerce, comme les logiciels) et nécessaire (nécessaire pour gérer l’entreprise, comme les fournitures). Les dépenses doivent être effectuées à des fins professionnelles et non personnelles., Les dépenses ci-dessous répondent à ces exigences. Voici les 25 principales déductions fiscales pour les petites entreprises:
frais de voiture et de camion
La plupart des entreprises utilisent un véhicule, comme une voiture, un camion léger ou une camionnette. Soustrayez le coût d’utilisation du véhicule pour les affaires seulement si vous avez des dossiers pour prouver l’utilisation de l’entreprise.
Vous pouvez éliminer la nécessité de tenir des registres des coûts spécifiques (par exemple, l’essence, les changements d’huile) si vous comptez sur le taux de kilométrage standard fixé par L’IRS chaque année, au lieu de déduire vos dépenses réelles., Que vous déduisiez les coûts réels ou que vous utilisiez le taux de kilométrage standard par mile parcouru, vous devez toujours conserver un enregistrement du nombre de miles et de l’objectif. Voir le taux de kilométrage standard IRS 2020.
traitements et salaires
Les paiements aux employés, y compris les traitements, les salaires, les primes, les commissions et les avantages sociaux imposables, sont des dépenses déductibles pour l’entreprise.
Les paiements aux propriétaires individuels, aux partenaires et aux membres de LLC ne sont pas des salaires (c’est-à-dire qu’ils ne sont pas des dépenses commerciales déductibles) parce que ces propriétaires ne sont pas des employés., Toutefois, dans une société C ou une société S, le propriétaire peut être désigné comme un employé et recevoir un salaire, si le propriétaire effectue plus que des services mineurs.
travail contractuel
de nombreux propriétaires de petites entreprises utilisent des pigistes ou des entrepreneurs indépendants pour répondre à leurs besoins en main-d’œuvre. Le coût d’une telle main-d’œuvre contractuelle est déductible. Assurez-vous de délivrer le formulaire 1099-MISC à tout entrepreneur recevant 600 $ou plus de votre part au cours de l’année., Si le paiement est effectué à l’entrepreneur par carte de crédit ou PayPal, il appartient au sous-traitant d’émettre aux entrepreneurs indépendants un formulaire 1099-K, mais vous pouvez envoyer votre 1099-MISC pour protection personnelle.
notez que pour les services effectués par vos entrepreneurs indépendants en 2020 et plus tard, le formulaire 1099-NEC remplace le 1099-MISC.
Fournitures
Le coût des articles utilisés dans une petite entreprise (p. ex., les fournitures de nettoyage pour un service de nettoyage), ainsi que l’affranchissement, sont des dépenses d’entreprise entièrement déductibles., De plus, si vous choisissez d’utiliser une sphère de sécurité de minimis vous permettant de déduire le coût des biens corporels (p. ex., comprimés, Aspirateurs) plutôt que de les déprécier, les articles sont traités comme des matériaux et des fournitures non Accessoires. Il s’agit de frais professionnels déductibles lorsqu’ils sont achetés ou fournis aux clients, selon la date la plus tardive.
Dépréciation
Dans certains cas, vous pouvez amortir la totalité du coût de certains biens que vous achetez pour une utilisation professionnelle, dans l’année d’imposition où vous l’avez acheté. Cela inclut la déduction prévue à l’article 179, qui vous permet de déduire le coût total des achats d’équipement jusqu’à concurrence d’un certain plafond (1 020 000$en 2019; 1 040 000 in en 2020). Certaines autres limites s’appliquent également aux déductions prévues à l’article 179.
En outre, il y a ce qu’on appelle une prime d’amortissement, qui est un autre type de radiation dans l’année où les coûts sont engagés., La limite d’amortissement du bonus est de 100% pour les biens d’entreprise acquis et mis en service en 2019 (ainsi qu’en 2020).
Une autre façon de demander une radiation pour les biens commerciaux est par amortissement. Amortissement signifie déduire sur vos impôts une certaine allocation chaque année qui étale le coût aux fins de radiation fiscale. L’amortissement est calculé sur la base d’une méthode approuvée par L’IRS pour allouer un certain montant du coût chaque année au fil du temps, par exemple 10 ans.
Ne négligez pas les provisions d’amortissement restantes des années précédentes., Vérifiez les anciens rendements pour les possibilités d’amortissement.
location sur une propriété commerciale
déduisez entièrement les coûts de location d’espace pour votre entreprise. Le loyer peut inclure un bureau, une boutique, une vitrine, une usine ou un autre type d’installation.
Utilitaires
déduire Entièrement l’électricité de votre installation. Les autres dépenses de services publics comprennent les frais de votre téléphone portable.
Une seule limitation: vous ne pouvez pas demander une déduction pour le coût de la première ligne fixe à votre domicile si vous demandez une déduction de bureau à domicile et avoir un poste fixe., Demandez une deuxième ligne comme coût de service déductible.
autres impôts
certains impôts sont déductibles de l’impôt fédéral sur le revenu. Généralement, vous pouvez déduire les impôts immobiliers, les impôts fonciers personnels. Les licences et les frais réglementaires sont également considérés comme des taxes par les règles de l’IRS à cette fin.
les impôts déductibles comprennent également les impôts de l’employeur, y compris la part de l’employeur de la fica, FUTA et les impôts de chômage de l’état. Toutefois, les propriétaires d’entreprises autonomes ne peuvent pas Demander une déduction d’entreprise pour la moitié de leur impôt sur le travail indépendant., Au lieu de cela, les propriétaires devraient l’inscrire comme un ajustement au revenu brut sur leur déclaration personnelle 1040, et utiliser L’Annexe SE.
Les propriétaires d’entités transitoires ne peuvent pas traiter l’impôt sur le revenu national et local comme une radiation d’entreprise. Ce sont des déductions fiscales personnelles pour les impôts. Les impôts d’état et locaux sur le revenu ne sont déductibles qu’à l’Annexe A du formulaire 1040 ou 1040-SR (et pour 2018 à 2025, sont soumis à un plafond de 10 000 for pour tous les impôts d’état et locaux).,
assurance
les coûts de la police d’assurance du propriétaire de votre entreprise, de la couverture contre les fautes professionnelles, de l’assurance contre les inondations dans les locaux commerciaux, de la couverture contre la cyber-responsabilité et de l’assurance pour la continuation de l’entreprise sont tous des
pour la couverture d’assurance maladie, il y a deux règles à noter. Une petite entreprise peut être admissible à un crédit d’impôt pour un maximum de 50% des primes versées aux employés (un crédit est un meilleur allégement fiscal qu’une déduction)., En outre, le coût de la couverture maladie pour les travailleurs indépendants et les actionnaires de plus de 2% des sociétés N’est pas une déduction d’entreprise. Au lieu de cela, les primes d’assurance sont déduites sur la déclaration personnelle du propriétaire.
réparations
Le coût des réparations ordinaires et de l’entretien des biens commerciaux est entièrement déductible. D’autre part, les coûts qui ajoutent à la valeur de la propriété sont généralement capitalisés et recouvrés par amortissement. Cependant, diverses règles de la sphère de sécurité permettent une déduction immédiate dans tous les cas. Votre conseiller fiscal peut vous expliquer les règles de la sphère de sécurité.,
Commissions et frais
Les Commissions et frais que vous payez sont entièrement déductibles d’impôt. Vous pourriez être tenu de les déclarer sur le formulaire 1099-divers pour 2019 (formulaire 1099-NEC pour les paiements en 2020) (voir l’article 3).
cependant, les commissions payées dans le cadre de l’achat d’un bien immobilier ne sont pas déductibles. Les commissions immobilières sont ajoutées à la base de la propriété et sont généralement récupérées par amortissement.
voyage
Si vous ou des membres du personnel effectuez un voyage d’affaires, vous constaterez que le coût du transport (p. ex., le billet d’avion) et l’hébergement sont entièrement déductibles., Vous devez justifier d’un but commercial pour demander une déduction de voyage. N’oubliez pas les frais accessoires de voyage tels que les frais pour les bagages enregistrés ou les bagages surdimensionnés, les pourboires et plus encore.
en revanche, les coûts de transport Local restent généralement non déductibles. Trajet moyen pour se rendre à votre lieu de travail. En savoir plus sur les déductions fiscales pour les voyages pour petites entreprises.
publicité
Vous pouvez déduire intégralement les dépenses publicitaires ordinaires sur votre déclaration de revenus, quel que soit le support publicitaire que vous utilisez., Cela peut inclure tout, de l’impression de cartes de visite aux campagnes publicitaires Facebook et à tout ce qui se trouve entre les deux. Les dépenses liées au marketing relèvent souvent de la catégorie des « dépenses publicitaires.”
Bureau à la Maison
Il est possible de déduire une partie des frais pour un bureau à domicile comme une dépense d’entreprise. Pour demander cette déduction, les propriétaires d’entreprise doivent utiliser la maison régulièrement et exclusivement comme votre principal lieu d’affaires, un lieu de rencontre ou de traiter avec des clients ou des clients, ou en tant que structure distincte utilisées dans l’entreprise.,
Vous pouvez déduire les coûts directs tels que la peinture d’un bureau à domicile. Vous pouvez également déduire les coûts indirects, sous la forme d’un pourcentage du loyer ou des intérêts hypothécaires et des taxes immobilières qui reflètent le pourcentage d’utilisation commerciale de la résidence.
Vous pouvez craindre que Demander une déduction de bureau à domicile envoie un drapeau rouge aux auditeurs. N’ayez pas peur de profiter de cette déduction si vous êtes admissible. Aujourd’hui, plus de la moitié de toutes les entreprises aux États-Unis déclarent être basées à domicile. Donc, L’IRS ne verra pas une déduction de bureau à domicile avec le même soupçon que dans le passé., Lire plus au sujet de la déduction de bureau à domicile.
les Honoraires Juridiques et Comptables
Vous pouvez déduire les frais de comptabilité. Vous pouvez également déduire les frais payés pour la préparation des déclarations d’impôts pendant l’année civile, et non pas l’année d’imposition à laquelle les frais se rapportent. Par exemple, vous possédez une société S qui a payé des frais en mars 2018 pour la préparation de sa déclaration de revenus de 2017. Les frais sont déductibles dans la déclaration de 2018 de la s-corporation.
La déductibilité des frais juridiques dépend de ce que vous utiliser pour., Vous pouvez déduire entièrement les frais d’un avocat qui examine un contrat d’entreprise ou un bail. Cependant, vous ne pouvez pas déduire les frais de clôture d’un achat de propriété, puis les ajouter à la base de la propriété.
repas
ne déduisez ces dépenses d’entreprise que jusqu’à concurrence de 50% (bien qu’il existe des repas entièrement déductibles). Cela signifie en effet que vous payer la moitié d’un déjeuner d’affaires, et l’Oncle Sam paie pour les autres. Vous ne pouvez demander la déduction que si vous justifiez que les dépenses sont exclusivement à des fins commerciales.,
location de machines et D’équipement
Les frais payés pour louer ou louer des articles utilisés dans votre petite entreprise sont entièrement déductibles.
intérêts sur la dette des entreprises
La plupart des entreprises contribuables peuvent déduire les intérêts payés sur les prêts aux entreprises. Par exemple, les intérêts sur une marge de crédit utilisée dans une entreprise de construction sont déductibles. Cependant, les sociétés dont les revenus bruts annuels moyens au cours des trois années précédentes étaient supérieurs à 26 millions de dollars en 2019 (ou 2020) doivent limiter le pourcentage d’intérêt déductible.,
Les intérêts sur les prêts consentis par les propriétaires pour acheter leur entreprise sont traités différemment. Assurez-vous de distinguer l’intérêt commercial de l’intérêt d’investissement d’un propriétaire ou de l’intérêt d’activité passive, qui n’est pas une déduction d’entreprise. Par exemple, un particulier qui prend un prêt personnel pour acheter des actions dans une société s doit allouer le produit de la dette à l’actif de l’entreprise. En supposant que vous utilisez les actifs de l’entreprise, votre intérêt compte comme un intérêt commercial déductible.,
Si certains actifs comprennent des investissements, Vous pouvez considérer une partie de l’intérêt comme un intérêt d’investissement. Vous pouvez compter cette déduction comme une déduction personnelle limitée à la mesure du revenu net de placement. Si certains actifs se rapportent à une activité passive, comme un bien immobilier locatif, les intérêts attribuables sont considérés comme des intérêts d’activité passive sous réserve de la limitation des pertes d’activité passive.,
programmes d’avantages sociaux des employés et régimes de retraite admissibles
Vous pouvez déduire le coût des programmes d’avantages sociaux des employés, tels que l’aide aux études et l’aide aux personnes à charge, ainsi que les cotisations aux comptes des régimes de retraite admissibles des employés.
pour les travailleurs autonomes, les cotisations à votre propre compte de régime de retraite admissible sont des déductions personnelles demandées sur le formulaire 1040 ou 1040-SR.
intérêts hypothécaires
déduisez les intérêts hypothécaires si votre entreprise est propriétaire d’un bien immobilier. La loi plafonne les intérêts sur une résidence personnelle., Mais il n’existe pas de plafond sur la taille des prêts aux entreprises sur lesquels des intérêts peuvent être réclamés.
dépenses de bureau
utilisez-vous des fleurs, des aquariums, des abonnements à des magazines et d’autres articles pour embellir votre bureau? Les frais de bureau sont déductibles d’impôt.
reports
vos activités fiscales des années précédentes donnent parfois lieu à des radiations dans le présent. Vous pouvez souvent utiliser les pertes passées et les montants que vous n’avez pas pu réclamer entièrement au cours d’une année précédente pour réduire votre facture d’impôt cette année., Par exemple, si vous avez déjà eu une mauvaise année, vous pouvez encore avoir une perte d’exploitation nette de report que vous pouvez utiliser pour réduire votre revenu imposable.
assurez-vous de vérifier les déclarations de l’année précédente. Recherchez les montants inutilisés à reporter. Des exemples de reports comprennent les pertes d’exploitation nettes, les pertes en capital, les contributions à des organismes de bienfaisance, les intérêts sur les placements et les déductions pour frais de bureau à domicile qui étaient auparavant assujetties à une limite de revenu imposable.
créances irrécouvrables
certaines entreprises font rapport sur la méthode de comptabilité d’exercice et possèdent des créances impayées ou d’autres dettes., Les entreprises utilisant la méthode de la comptabilité d’exercice peuvent bénéficier d’une déduction fiscale pour tout montant qui vous est dû et qui est partiellement ou totalement sans valeur.
par exemple, si votre entreprise a avancé de l’argent à un employé, un client ou un fournisseur et que vous n’avez pas été remboursé, vous pourriez avoir droit à une déduction pour créances irrécouvrables. S’il s’agit d’une créance irrécouvrable d’entreprise qui devient partiellement ou totalement sans valeur, vous déduisez le montant en tant que déduction d’entreprise ordinaire.,
dépenses diverses
même si une dépense ne correspond pas parfaitement à l’une des catégories énumérées ci-dessus, vous pouvez toujours la trouver déductible tant qu’elle est « ordinaire et nécessaire” pour l’entreprise. Incluez les articles que vous payez en petite caisse. Exemples: magazines commerciaux et commerciaux que vous achetez dans un kiosque à journaux, un café avec un client ou un trajet en taxi chez un vendeur. La clé pour les déduire est d’avoir de la documentation. Suggestion: lorsque vous ne pouvez pas obtenir de reçu, prenez une photo avec votre smartphone (qui est imprimé avec la date) et tenez un journal des dépenses diverses.,
déduction QBI
bien qu’un propriétaire de petite entreprise puisse prendre une radiation d’impôt personnel sur un formulaire 1040 ou 1040-SR, vous basez cette déduction sur le revenu d’une entité pass-through. La déduction pour revenu d’entreprise admissible (RQQ) abaisse le taux d’imposition effectif payé sur les bénéfices d’entreprise sur les déclarations personnelles des propriétaires. La déduction représente 20% de QBI. Mais vous pouvez trouver des limites pour restreindre ou interdire l’admissibilité à réclamer une radiation. En savoir plus: déduction de revenu admissible.
Que puis-je déduire d’autre comme dépense D’entreprise?,
vous trouverez ci-dessous des déductions fiscales mineures qui sont souvent négligées ou qui s’appliquent dans des circonstances limitées.
frais de démarrage – vous pouvez déduire jusqu’à 5 000 $en frais de démarrage et 5 000 costs en frais d’organisation (comme la constitution en société) engagés au cours de votre première année d’activité — mais seulement si les coûts, dans les deux cas, n’ont pas dépassé 50 000$. Certains entrepreneurs en démarrage peuvent choisir de traiter les coûts comme des dépenses en capital (ajoutées à votre investissement dans l’entreprise). Mais la plupart choisissent de déduire ces coûts, jusqu’à 5 000$. Tout montant restant est ensuite amorti (déduit de manière variable) sur une période de 15 ans.,
frais bancaires-les frais que vous payez pour maintenir votre compte courant d’affaires, accéder au guichet automatique, obtenir de nouveaux chèques et autres frais bancaires sont entièrement déductibles. Examinez vos relevés bancaires pour identifier les frais.
cotisations D’adhésion – vous pouvez déduire les cotisations d’adhésion des organisations professionnelles et liées aux entreprises. Les organisations comprennent les chambres de commerce, les organisations civiques et les associations professionnelles.
Franchise et marque de commerce-Si vous achetez une franchise, une marque de commerce ou un nom commercial, vous pouvez déduire le montant que vous payez ou engagez à titre de dépense commerciale. Certaines dispositions s’appliquent.,
annulations – les choses peuvent mal tourner, forçant les annulations de plans. Par exemple, vous avez peut-être réservé un voyage d’affaires et dû le reporter. Les frais de rééchelonnement de la compagnie aérienne ainsi que le dépôt d’hôtel que vous avez perdu sont déductibles.
frais de commodité de carte de crédit – Une petite entreprise qui utilise des cartes de crédit peut déduire les frais de commodité facturés par les sociétés émettrices de cartes. Les frais de commodité sont toute utilisation non standard d’une carte de crédit pour laquelle le commerçant facture des frais spéciaux. Cela peut être des frais pour accepter les commandes par téléphone.,
frais D’éducation – les frais ordinaires et nécessaires payés pour le coût de l’éducation et de la formation de vos employés sont déductibles. Vous pouvez également déduire le coût de vos propres études liées à votre métier ou à votre entreprise.
frais de déménagement – vous pourriez être en mesure de déduire les frais de déménagement si vous êtes un propriétaire unique ou un travailleur autonome et que vous avez dû déménager plus de 50 milles pour affaires.
Internet – généralement, vous pouvez déduire les dépenses liées à internet, telles que les frais d’enregistrement de domaine et les frais de consultation des webmasters pour le site Web de votre entreprise.,
assurez-vous de vérifier également les dépenses NON déductibles.
puis-je bénéficier de la déduction forfaitaire tout en déduisant les frais professionnels?
Oui, les propriétaires de petites entreprises peuvent demander la déduction forfaitaire sur leurs déclarations personnelles 1040, et également radier les dépenses d’entreprise à L’Annexe C.
maintenant que les montants de la déduction forfaitaire sont plus élevés, moins de contribuables détaillent les déductions. La déduction forfaitaire à la ligne 9 de votre déclaration 1040 devient de plus en plus populaire.,
cependant, la déduction forfaitaire est quelque chose de complètement distinct des dépenses d’entreprise qui sont détaillées séparément à l’Annexe C.
consulter un conseiller
Les renseignements ci-dessus vous donnent une réponse générale à la question « Que puis-je déduire comme dépenses d’entreprise”. Cependant, les déductions fiscales peuvent être source de confusion et vous voudrez éviter les plus grandes erreurs fiscales. Il est recommandé de consulter un CPA ou un Autre Préparateur de déclarations de revenus qualifié pour savoir ce qui s’applique lorsque vous remplissez votre déclaration de revenus.
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