függetlenül attól, hogy melyik útvonalon érkezik oda, végrehajtói feladatai lényegében azonosak. A végrehajtónak az a feladata, hogy azonosítsa az ingatlan vagyonát, kifizesse tartozásait, majd szétosztsa azt, ami a jogos örökösöknek és kedvezményezetteknek marad. Emellett minden szükséges adóbevallást be kell nyújtania és adót kell fizetnie. Ha ezt nem kezelik megfelelően, akkor az APEH személyesen is megkeresheti a végrehajtót az adóalanyok (plusz büntetések és kamatok) után — még akkor is, ha szakembert bérelt fel a papírmunka kezelésére., Tehát, ha ebben a szerepben találja magát, komolyan kell vennie a felelősséget.
íme egy áttekintés a négy fő lépésről, amelyeket figyelembe kell venni:
1. Az utolsó 1040
1. lépés benyújtása az elhunyt adójának benyújtása halála évére. Ez az utolsó 1040 lefedi az időszak Jan. 1 bár a halál napján. A visszatérés a szokásos időpontban esedékes, azaz például 2019.április 15-én, valaki számára, aki 2018-ban halt meg. Ha az elhunyt nem volt házas,az utolsó 1040 a szokásos módon készül., Ha van túlélő házastárs, a végső 1040 lehet egy közös visszatérés benyújtott, mintha az elhunyt még életben, mint az év végén. A végső közös bevallás tartalmazza az elhunyt jövedelmét és levonásait a halál időpontjáig, valamint a túlélő házastárs jövedelmét és az egész évre vonatkozó levonásokat.
ügyeljen arra, hogy vigyázzon az orvosi költségekre. Ha nagy, nem biztosított orvosi költségeket halmoztak fel, de nem fizették meg a halál előtt, Önnek — mint végrehajtónak-fontos döntést kell hoznia arról, hogyan kezelik őket adózási célokra., A halál előtt fizetett egészségügyi kiadások mellett dönthet úgy, hogy levonja az elhunyt utolsó 1040-es évének még meg nem fizetett költségeit, amennyiben azok meghaladják a korrigált bruttó jövedelem 7,5%-át (vagy az AGI 10% – át 65 év alatti személyek esetében). A Végső orvosi költségek könnyen meghaladhatják az AGI 7,5% – át vagy 10% – át, különösen akkor, ha a halál az év elején következik be, mielőtt sok jövedelmet szereztek. Ez kivétel az általános szabály alól, hogy a költségeket készpénzben kell kifizetni, mielőtt levonhatók lennének.,
Vagy, ha az ingatlan feltétele, hogy a szövetségi ingatlan adót (ami csak az esetben, ha ez többet ér, mint $11.18 millió valaki, aki meghalt, 2018-ban vagy $11,4 millió valaki, aki meghal, 2019-ben) választhat, hogy levonja a felhalmozott orvosi költségek az elhunyt szövetségi ingatlan-adóbevallás (erről bővebben alább), ahelyett, hogy az elhunyt jövedelem-bevallásban. Nyilvánvaló, hogy ha nem tartozik szövetségi ingatlanadó, ez nem egy lehetőség. De amikor az ingatlanadó esedékes, a felhalmozott orvosi költségek levonása az ingatlan-adóbevallásra általában az adó-okos lehetőség. Miért?, Mivel az ingatlanadó mértéke óriási 40%, míg az elhunyt végső szövetségi jövedelemadó mértéke akár 10% is lehet. Plusz a felhalmozott orvosi költségek teljes összege levonható az ingatlan – adóbevallásból(nem csak az AGI küszöb százalékának túllépése).
2. Az ingatlan jövedelemadó-bevallásának benyújtása
az elhunyt végleges jövedelemadójának benyújtása mellett előfordulhat, hogy az ingatlan jövedelemadó-bevallását is be kell nyújtania. (Értsd meg: ez teljesen különbözik a szövetségi ingatlanadó-bevallástól, az alábbiakban.,) Lényegében, ami itt történik, az az, hogy miután az egyén meghalt, a halála után a birtokai által generált jövedelem ma már a birtok része. És ez a jövedelem nem kerülheti el Sam bácsi elől.
az ingatlan első jövedelemadó-éve közvetlenül a halál után kezdődik. Az adó év végi lehet December. 31 vagy bármely más hónap vége, amely 12 hónapos vagy annál rövidebb kezdeti adózási időszakot eredményez. Az adóév végét követő negyedik hónap (hétvégére és ünnepnapokra kiigazítva) 15.napjáig be kell nyújtania az 1041-es nyomtatványt (az ingatlanokra és Vagyonkezelésekre vonatkozó Amerikai jövedelemadó-bevallás)., Tehát egy 2018-ban meghalt személy számára a határidő 2019. április 15., amikor a” standard ” December. 31 év végi adó kerül kiválasztásra.
Ha 600 dollár alatti éves bruttó jövedelemmel rendelkező birtokkal foglalkozik, akkor nem kell aggódnia az 1041-es űrlap miatt. Tehát apró birtokok ki a horgot, mint azok, amelyek lehet csomagolni nagyon gyorsan, mielőtt $600 értékű jövedelem halmozódik. Van is, nem kell a fájl Formában 1041 amikor az elhunyt jövedelem-termelő eszközök bypass hagyatéki egyből a túlélő házastárs vagy más örökösök által szerződés vagy a törvény erejénél fogva., Ez történik például, az ingatlan tulajdonban lévő, közösen jobb a túlélési, a nyugdíjas számlák, valamint IRAs, hogy a kijelölt számla kedvezményezett a biztosítási bevétel fizetett közvetlenül kijelölt politika kedvezményezettjei.
Ha az ingatlan vagy a felelős a szükséges fájl Formában 1041, azt javasoljuk, hogy felfogad egy adó szakmai rengeteg tapasztalattal ebben a misztikus terület az adó-törvény.
3. Az ingatlan adóbevallásának benyújtása
a szövetségi ingatlanadó-bevallást a 706.formanyomtatványon (Egyesült Államok ingatlanadó-bevallása) nyújtják be., Feltételezve, hogy az elhunyt nem jókora ajándékokat, mielőtt meghalt, nincs ingatlan adó miatt, nincs Formában 706 szükséges, kivéve, ha az ingatlan értéke több mint $11.18 millió ember, aki meghalt, 2018-ban vagy $11,4 millió valaki, aki meghal, 2019-ben. Jókora ajándékok azok, amelyek meghaladják a $15,000 egyetlen ajándék címzett egyetlen évben ajándékok 2019, $14,000 ajándékok 2013-2018; $13,000 ajándékok 2009-2012; $12,000 ajándékok 2006-2008; $11,000 ajándékok 2002-2005; $10,000 ajándékok 2001 során és korábban)., Ha jókora ajándékok készültek, a felesleges át az alkalmazandó küszöbérték az évben az ajándék egészül ki vissza a birtokot, hogy ha az ingatlan adó alóli mentesség ($11.18 millió 2018-ig; $11.4 millió 2019) felülmúlta. Ha igen, akkor 40% – os szövetségi ingatlanadó lesz a feleslegben.
A 706-os formanyomtatvány kilenc hónappal a halál után esedékes, de a határidő legfeljebb hat hónappal meghosszabbítható., Ne feledje: míg az életbiztosítási bevételek általában mentesek a jövedelemadótól, általában az elhunyt vagyonában szerepelnek-adóügyi célokra — annak ellenére, hogy a pénz közvetlenül a politikai kedvezményezettekhez fordulhat. Valójában az életbiztosítási bevételek a váratlan ingatlan-adószámlák leggyakoribb okai. E szabály alóli kivétel azonban az, ha a kedvezményezett a túlélő házastárs: a túlélő házastárs által örökölt eszközök (beleértve az életbiztosítási kifizetéseket is) nem szerepelnek az elhunyt vagyonában, mindaddig, amíg a túlélő házastárs amerikai állampolgár., Ez az úgynevezett korlátlan családi levonási kiváltság, és ez a leggyakoribb oka annak, hogy sok nagy birtok nem tartozik szövetségi ingatlanadóval.
Ha egy jelentős birtok végrehajtója vagy, akkor valószínűleg adópartnert kell felvennie, még akkor is, ha meglehetősen biztos benne, hogy valójában nincs ingatlanadó. Ha igaza van, a következtetés megerősítésének költsége minimális lesz. Ha tévedsz, a 706-os nyomtatvány nem amatőröknek való., Továbbá egy jó ingatlanadó-pro képes lehet találni néhány tökéletesen jogi módot az adócsípés jelentős csökkentésére, vagy talán akár teljesen eltűntetheti.
4. Az egyéb adatok
Ha lesz bejelentés forma 1041 és / vagy forma 706, meg kell, hogy a birtok egy szövetségi munkáltató azonosító szám (EIN). Ez hasonló az egyén társadalombiztosítási számához. Jelentkezzen az EIN-re az SS-4 formanyomtatvány kitöltésével (munkáltatói azonosító szám iránti kérelem). Ez lehet letölteni az IRS honlapján www.irs.gov.,
ezután be kell nyújtania az 56-os nyomtatványt (a bizalmi kapcsolatról szóló értesítés), amely értesíti az IRS-t arról, hogy az adóügyekkel kapcsolatban a birtok nevében jár el. Ez az űrlap letölthető az IRS webhelyéről is (de várjon, amíg kéznél van az EIN). Ez biztosítja, hogy megkapja az IRS (lucky you) által kiszállított értesítéseket.
akkor itt az ideje, hogy megnyissunk egy folyószámlát a birtok nevében az elhunyt számláiból átutalt pénzeszközökkel. Mint végrehajtónak, jogában áll ezt megtenni., De győződjön meg róla, hogy rendelkezik a birtok EIN-jével, mert a bank kérni fogja. Az új számlán az ingatlan által megszerzett jövedelemből betéteket fogadnak el, és olyan kiadásokat fizetnek ki, mint például a fennálló számlák, a temetési és orvosi költségek, valamint természetesen az áthárított adók.
sajnos, miután mindezt megtette, előfordulhat, hogy a munkája nem fejeződik be. Lehet, hogy állami jövedelemadó-bevallást, esetleg állami halotti adóbevallást is be kell nyújtania. Sajnálom. Azonban, hogy elég szép, hogy vigyázzon az összes ezt a dolgot kell nagyban javítja az állandó a túlvilágon.
Ez a történet frissítve február., 12, 2019.
Vélemény, hozzászólás?