milyen követelményeknek kell megfelelniük az étkezési és szórakozási költségeknek a levonhatóság érdekében? Általában a válasz az, hogy levonhatja a szokásos és szükséges költségeket egy ügyfél vagy ügyfél szórakoztatásához, ha:
- a költségek olyan típusúak, amelyek étkezésnek vagy szórakozásnak minősülnek.
- a költségek viselik a szükséges kapcsolatot az üzleti tevékenység.
- Ön megfelelő nyilvántartást vezet, és igazolhatja a költségeket.,
milyen típusú kiadások minősülnek étkezési és szórakoztató költségeknek? Az étkezések mellett a szórakoztatásnak, szórakozásnak vagy kikapcsolódásnak tekintett tevékenységek költségei általában ebbe a kategóriába tartoznak. Néhány példa a vendégek szórakoztatására:
- éjszakai klubokban;
- társadalmi, atlétikai és sportegyesületekben;
- színházakban;
- sporteseményeken; vagy
- vadászaton, halászaton, nyaraláson és hasonló típusú kirándulásokon.,
az egyének személyes, élő vagy családi igényeinek kielégítése (például étkezés, szállodai lakosztály vagy autó biztosítása üzleti ügyfelek vagy családjuk számára) szórakoztató költség is lehet.
A szórakoztató költségek magukban foglalják az ügyfeleknek vagy az ügyfeleknek nyújtott étkezések költségeit, függetlenül attól, hogy az étkezés önmagában a szórakozás, vagy más szórakozás része (például frissítők egy labdarúgó játékban). Az étkezési költség tartalmazza az élelmiszerek, italok, adók és tippek költségeit.
Az alkalmazottak étkezése más szabályok szerint levonható.,
Azt is levonni 50% – a üzleti étkezések, vagy szórakozás költségek, miközben a:
- szórakoztató üzleti vendégek, függetlenül attól, hogy ezen a helyen, egy étteremben, vagy egy másik helyet
- részt vesz egy üzleti találkozó, recepció, tárgyaló, vagy ebédre egy klubban
- utazik otthonról üzleti úton, akár egyedül vagy másokkal együtt, üzleti ügyben.,
fontos megjegyezni, hogy a vállalkozás típusa meghatározhatja, hogy egy tevékenység szórakozás, vagy teljesen levonható üzleti költség.
ha színházkritikus vagy, aki a kritikáidért fizetett, és szakmai minőségben részt vesz egy színházi előadáson, ez nem 50% – os levonható szórakoztató költség; ehelyett 100% – os levonható üzleti költség lenne.
hasonlóképpen, ha egy ruházati tervező divatbemutatót készít, hogy bemutassa terveit egy üzletvásárlói csoportnak, akkor ez nem tekinthető szórakoztatásnak., Azonban, ha Ön egy készülék forgalmazó, és tesz egy divatbemutató a kiskereskedők, a show tekinthető szórakoztató, és csak 50 százaléka lenne levonható.
a szórakoztató eseményekre szóló jegyek levonhatók. A szórakoztató jegyek ára általában levonható. A jegy névértékét azonban csak akkor vonhatja le, ha magasabb árat fizetett (például ha egy scalper, jegyügynökség vagy jegy bróker jegyének névértékénél többet fizet).,
levonhatja azonban a jegyért fizetett teljes költséget, még akkor is, ha ez magasabb, mint a névérték, amikor a jegy (vagy csomagajánlat) olyan sporteseményre vonatkozik, amely jótékonysági szervezet számára előnyös, ha az esemény fő célja egy képzett jótékonysági szervezet javára, a teljes nettó bevétel a jótékonysági szervezethez kerül, és az esemény önkénteseket használ fel az esemény lényegében minden munkájának elvégzésére. Továbbá, a szórakoztatás költségeinek 50% – os korlátozása nem vonatkozik semmilyen olyan költségre, amely a közösség reklámozásának vagy jóakaratának előmozdításának eszköze.,
minden évben Joshua palack vizet és pizzát szállít étterméből egy helyi 5K verseny résztvevőinek, hogy pénzt gyűjtsenek a rákkutatáshoz. Joshua levonhatja a víz és a pizza teljes költségét, mert az elsődleges cél a jóakarat előmozdítása volt a közösségben.
ha nem vesz részt egy szórakoztató rendezvényen, akkor kiválaszthatja, hogy a jegyeket üzleti ajándékként kezelje-e (csak 25 dollárig levonható) vagy szórakozásként (csak 50% levonható)., Meg kell csinálni a matematikai, majd válassza ki a lehetőséget, hogy megadja a legnagyobb levonás.
a házastársak szórakoztató költségei levonhatók. Le tudja vonni a szórakozás költségeit házastársa, ügyfél vagy ügyfél házastársa számára? Talán. Ezeket a költségeket csak akkor vonhatja le, ha egyértelmű üzleti célja volt, nem pedig személyes vagy társadalmi cél, a szórakozás biztosításához. Például, Ön képes lenne levonni a városon kívüli ügyfél férjének egyébként megengedett szórakoztató költségeit, ha az ügyfelet üzleti célokra nem lehet szórakoztatni nélküle.,
fontos megjegyezni, hogy az étkezés költségeit nem vonhatja le szórakoztató költségként, ha ugyanazt az étkezést állítja, mint az utazási költségeket.
Étkezés, Szórakozás Költségeit meg Kell felelnie Bizonyos Vizsgálatok
A költségek étkezés, szórakozás kell szorosan kapcsolódik az üzleti annak érdekében, hogy legyen levonható.,
az APEH szerint a költségek minősülhet “szorosan kapcsolódó” ha találkoznak, legalább a következő két vizsgálat:
- a közvetlenül kapcsolódó teszt
- a kapcsolódó-teszt
Még akkor is, ha a költségek minősülnek kapcsolt vállalkozása, az ég nem a határ. Nem lehet levonni étkezés, szórakozás költségek olyan mértékben, hogy azok pazar vagy extravagáns. A költségeknek ésszerűnek kell lenniük, figyelembe véve a tényeket és a körülményeket.,
Beállítás, Célkulcs a közvetlenül kapcsolódó teszthez
Ha a szórakozás világos üzleti környezetben zajlik (például vendéglátóhelyet biztosít egy kongresszuson) vállalkozásának népszerűsítése érdekében, a költség kielégíti a közvetlenül kapcsolódó tesztelést.
Ha nem tudsz találkozni a tiszta üzleti környezetben követelmény, a költségeket meg kell felelniük az alábbi követelményeknek:
- kell több, mint egy homályos várható származó bevételre, vagy más konkrét üzleti haszon (más, mint egy kedvező hozzáállása a személy, aki szórakoztatja) az étkezés, vagy szórakozás., Nem kell azonban bizonyítania, hogy a jövedelem vagy más üzleti haszon ténylegesen az egyes levont kiadásokból származik.
- étkezés vagy szórakozás közben aktívan részt vesz az üzleti megbeszéléseken.
- a kombinált üzleti és szórakoztató tevékenység fő célja az aktív üzleti magatartás.
a közvetlen kapcsolatban nem álló költségek. A találkozó hangulata hatással lehet arra, hogy a költség közvetlenül kapcsolódik-e vállalkozásához.
a következő helyzetek vélelmezik, hogy a közvetlenül kapcsolódó teszt nem teljesül., A teher akkor rád hárul, hogy bizonyítsa, hogy az IRS téved a vélelmében.
- jelentős zavaró tényezők vannak, például találkozók vagy megbeszélések éjszakai klubokban, színházakban vagy sporteseményeken;
- a találkozók vagy megbeszélések társadalmi összejöveteleken, például koktélpartikon zajlanak;
- a csoport olyan személyeket foglal magában, akik nem üzleti partnerek, (például találkozók koktél társalgókban, vidéki klubokban, golf-vagy atlétikai klubokban vagy nyaralóhelyeken).,
kapcsolódó teszt lehet könnyebb megfelelni
étkezések és szórakoztató költségek levonható e enyhébb teszt, ha megfelelnek a következő két követelmény:
- a költségek kapcsolódnak az aktív magatartása a vállalkozás. Ez azt jelenti, hogy egyértelmű üzleti cél volt, beleértve az új üzleti tevékenység megszerzését vagy a meglévő üzleti kapcsolat megerősítését.
- az étkezés vagy a szórakozás közvetlenül megelőzi vagy követi egy jelentős és jóhiszemű üzleti vitát.
Az időzítés döntő tényező., A szórakozás, amely ugyanazon a napon történik, mint az üzleti vita, automatikusan megfelel a “közvetlenül megelőzi vagy követi” követelménynek. Ha a szórakoztatás és az üzleti vita nem ugyanazon a napon történik, akkor az egyes esetek tényeit és körülményeit figyelembe veszik.
a vonatkozó tények az üzleti megbeszélés helye, időpontja és időtartama, függetlenül attól, hogy Ön és üzlettársa a városon kívüliek-e (valamint az érkezés és távozás időpontja), valamint az okok, amelyek miatt a szórakoztatás nem az üzleti megbeszélés ugyanazon a napján történt.,
hogy egy üzleti vita (például egy találkozó, tárgyalás, tranzakció, stb .. ) jelentős és jóhiszemű az egyes esetek tényeitől és körülményeitől függ. Ha az IRS megtámadta ezt, akkor azt kell megállapítani, hogy aktívan részt vesz az üzleti vita (nem a szórakozás) megszerzése céljából jövedelem vagy valamilyen más típusú konkrét üzleti haszon. Nem kell azonban megmutatnia, hogy több időt szenteltek az üzletnek, mint a szórakozásnak.,
az üzleti ajándékok korlátoknak vannak kitéve
a kisvállalkozások tulajdonosai gyakran adnak ajándékokat ügyfeleiknek, ügyfeleiknek, sőt az alkalmazottaknak is, üzleti tevékenységük során, különösen az ünnepek körül. Bár bizonyos ajándékok költségeit üzleti költségként levonhatja, jelentős korlátozások vannak arra, hogy mit vonhat le.
ha egy elemet bármely más rendelkezés alapján kizárnak a bruttó jövedelemből, akkor az üzleti ajándékokra vonatkozó szabályok nem alkalmazandók., Például az ösztöndíjakat kizárják a jövedelemből egy adott adójogi rendelkezés alapján, ezért nem tekinthetők ajándéknak. Hasonlóképpen, a legtöbb” ajándékot ” a munkavállalónak adóköteles kompenzációnak kell tekinteni a munkavállaló számára, amely az Ön vállalkozása számára levonható a munkavállalók fizetésének szokásos szabályai szerint.
Ajándék Levonás Limit $25% Címzett
Az üzleti levonni, legfeljebb 25 $üzleti ajándékot adni bármely személy során az adózási évben., Ez azt jelenti, hogy függetlenül attól, hogy hány alkalmazottja, társtulajdonosa vagy üzleti partnere ad üzleti ajándékot az Ügyfélnek, az adólevonás címzettenként 25 dollárra korlátozódik. Bármilyen költség több mint $25 nem lehet levonni—egyszerűen jön ki a zsebéből (vagy a nyereség az üzleti.) Például, ha ajándékba ad egy ügyfélnek egy 50 dolláros órát, akkor csak 25 dollárt vonhat le.
férj és feleség páronként 25 dollárra korlátozódik. Az üzleti ajándék költségének levonása céljából, ha mind Ön, mind házastársa ajándékokat ad, akkor egy adófizetőként kezelik., (Ez ellentétben áll sok más adóügyi rendelkezéssel, amelyek lehetővé teszik a házaspár számára, hogy megduplázza az összeget.) Ebből következően Ön és házastársa együttesen csak 25 dollárt követelhetnek címzettenként. Ez akkor is igaz, ha külön vállalkozása van, külön foglalkoztatott, vagy független üzleti kapcsolatban áll az ajándék címzettjével.
közvetlen és közvetett Ajándékok számítanak
az üzleti ajándékok $25 korlátja magában foglalja mind a közvetlen, mind a közvetett ajándékokat. Kitalálni, ha adott egy közvetlen ajándék egy nagyon egyszerű., Ha egy gyümölcskosarat ad az ABC Corporation 10 alkalmazottjának, akkor közvetlen ajándékot adott mindegyiknek. Annak meghatározása, hogy közvetett ajándékot tett-e, trükkösebb, mert ellenőrzési helyzetben az IRS tudni akarja, ki kapta az ajándékot, valamint azt is, hogy ki volt az ajándék.
az ügyfél élő rokonának, Mabel néninek ad egy jegyet egy kosárlabda játékhoz., Most, amikor megadta neki a jegyet, valószínűleg nagyon jó ötlete volt, hogy végül megadja a jegyet ügyfelének, aki lelkes kosárlabda rajongó. Gondolod, hogy az IRS ezt közvetett ajándéknak minősíti ügyfelének? Lehet fogadni rá.
azonban, ha jóhiszemű üzleti kapcsolatai vannak Mabel nénivel-nagyon jó ügyfele a vállalkozásának-és tudod, hogy ő is kosárlabda rajongó, akkor az ajándék valószínűleg nem tekinthető közvetett ajándéknak.,
Ajándékok vállalatoknak vagy vállalkozásoknak. Azok a vállalatok vagy üzleti szervezetek számára készített ajándékok, amelyeket magánszemély (például az elnök vagy a menedzser) személyes használatára vagy javára szánnak, vagy egy kis egyének osztályát úgy tekintik, hogy azok az egyének vagy egyének, akik ténylegesen részesülnek az ajándékokból.,
azonban, ha az ajándékot nem egy adott egyén vagy egy korlátozott egyén személyes használatára vagy javára szánják, és nem célszerű meghatározni, hogy ki használta az ajándékot, az ajándék nem tekinthető egyénnek, és a 25 dolláros határ nem vonatkozik. Másrészt a levonható szórakoztató költségek 50% – os korlátozása akkor alkalmazható, ha az ajándék szórakoztatónak tekinthető (például egy sporteseményre szóló jegyek ajándéka).
az Élelmiszerajándékok a dollárhatár alá tartoznak. Mi a helyzet az élelmiszerekkel kapcsolatos ajándékokkal?, Kell kezelni a költségek, mint egy étkezés költség vagy egy ajándék költség? Van egy különleges kivétel az adószabályok, amely azt mondja, ha adsz egy ügyfél vagy ügyfél csomagolt élelmiszerek vagy italok, hogy kívánja őket használni egy későbbi időpontban, meg kell kezelni a költség, mint egy ajándék költség, nem egy étkezés költségén.
A járulékos költségek nem számítanak bele
az üzleti ajándékok 25 dolláros limitje nem tartalmazza a járulékos költségeket. A kapcsolódó költségek csak akkor tekinthetők véletlenszerűnek, ha nem adnak hozzá valamilyen jelentős értéket egy ajándékhoz., Példák a járulékos költségekre a csomagolás, a biztosítás és a levelezési költségek, az ajándékcsomagolás vagy az ékszerek gravírozásának költsége.
Page minden évben gyümölcskosarat küld üzleti ügyfeleinek az ünnepi időszakban. A nagyobb értékű ügyfelek gyümölcskosárját lakkozott fa kosárba csomagolják, amelyet a gyümölcs eltűnése után újra felhasználhatnak., Másrészt, a “kosár” az alacsonyabb értékű az, hogy az ügyfelek egyszerűen egy karton csapda egy celofán kiterjedő,
Ha a lakkozott fa kosár jelentős értéket képvisel, mint az érték a gyümölcs; ezért a költségek a kosár, nem véletlen, meg kell venni a 25 $ – os határt. A karton csomagolás azonban mellékes, nem kell a 25 dolláros limitbe belefoglalni.,
A Dollár Limit nem vonatkozik az alacsony költségű tételekre
Promóciós tételekre, mint például az Ön üzleti nevével ellátott kulcstartókra vagy tollakra, amelyeket ügyfeleinek vagy ügyfeleinek terjeszt, általában nem minősülnek ajándéknak., Ezért ők nem tartoznak $25 határát, üzleti ajándékok, feltéve, hogy fér bele egy ilyen kategóriák:
- elemek
- a költség $4 vagy kevesebb,
- a nevét egyértelműen meg tartósan nyomott őket,
- vagy több azonos elemek széles körben terjeszteni
- jelek, kijelző állványok, vagy egyéb promóciós anyagok, hogy használni, a vállalkozás telephelyén, a címzett
Speciális Szabályok Vonatkoznak Szórakozás Ajándékok
Mi történik, ha adnak jegyet, hogy egy játék vagy sportesemény, hogy egy ügyfél, vagy az ügyfél?, Ez egy ajándék költség vagy szórakoztató költség? Az általános szabály az, hogy minden olyan elemet, amely ajándéknak vagy szórakoztató költségnek tekinthető, szórakoztató költségnek kell tekinteni.
Ha az ügyféllel megy, akkor a jegyek költségeit szórakoztató költségként kell kezelnie-nincs más választása. Ha azonban maga adja meg a jegyeket, és nem vesz részt az eseményen, akkor eldöntheti,hogy egy tárgy ajándék vagy szórakoztató költség.,
figyelembe véve az ajándékok 25 dolláros korlátját és a szórakoztató költségek 50 százalékos korlátozását, általában jobb, ha a jegy költségét szórakoztatásként kezeljük, ha 50 dollár felett van.
például 140 dollárba került egy ügyfél balettjegye. Ha levonja őket, mint egy ajándék költség, a levonás korlátozódik $25. Ha azonban szórakoztató költségként vonja le őket, akkor a levonás 70 dollár., Ezzel szemben, ha egy ügyfél jegyet adott egy 30 dollárba kerülő filmpremierre, akkor nagyobb levonást kapna, ha ajándékköltséget igényelne (25 dollár, szemben a 15 dollárral egy szórakoztató költségért).
Vélemény, hozzászólás?