egy hasznos dolog, amit tehetünk a portfolió során piaci csökken, ellenőrizze az adóköteles számlák lehetőséget adó-veszteség betakarítás. (Megjegyzés: az adóelkerülés nem vonatkozik az IRAs-ra vagy más, adómentes számlákra.)
annak magyarázatához, hogy mi az adó-veszteség betakarítás, nézzünk egy példát.
Mary a 24% – os adókonzolban van. Az év elején Mary 100 000 dollárt vásárolt a Vanguard Total International Stock Index Alapból az adóköteles számláján., És képzeljük el, hogy a mai naptól körülbelül 93.000 dollárt ér. Az adó-veszteség betakarításához Mary eladná ezt az alapot, ezáltal felismerve a 7,000 dolláros tőkevesztést. Mary pedig az eladásból származó bevételt egy másik alap megvásárlására használná fel, hogy helyettesítse portfólióját.
Mary felhasználhatja a $ 7,000 tőkeveszteséget az idén realizált tőkenyereség ellensúlyozására. És ha Mary tőkevesztesége meghaladja az év tőkenyereségét, akkor nettó tőkeveszteségéből akár 3000 dollárt is felhasználhat a rendes jövedelem ellensúlyozására, ezáltal 720 dollárral (azaz 3000 $x 24%) csökkentve jövedelemadóját., Ha ezt követően is marad tőkevesztesége, akkor azokat a következő években tovább lehet vinni (ugyanazon korlátozás mellett).
mi a lényeg?
lehet, hogy észrevette, azonban, hogy amikor végül eladja a helyettesítő alap, a tőke nyereség nagyobb lesz, mint lett volna, ha nem adó-veszteség betakarított (mert a helyettesítő alap vásárolták alacsonyabb áron, mint az eredeti alap).,
vissza a fenti példában, ha Mary használja a 93,000-ért vásárolni Vanguard FTSE Egész Világ Ex-MINKET-Index, amely árul pár évvel később a $130,000, a hosszú távú tőkenyereség lesz $37,000 helyett 30.000 dollár.
tehát Mary még mindig előre jött? Igen, néhány okból.
először is, ha mást nem, ő halasztott neki adót néhány évig-lényegében kapok egy kamatmentes hitel Uncle Sam.,
másodszor, ha képes volt használni bármelyik $7,000 tőkeveszteségét a rendes jövedelem (vagy rövid távú tőkenyereség) ellensúlyozására, akkor a tőkeveszteség 24% – kal mentette meg pénzét (mert a 24% – os adókonzolban van). Amikor eladja a helyettesítő alapot, a hosszú távú tőkenyereség alacsonyabb adómértékkel (valószínűleg 15% – kal) adózik.
végül, ha Mária végül meghalt volna, mielőtt eladta az alapot, az adó-veszteség betakarításból származó megtakarítás tiszta nyereség lenne (mert örökösei az alap jelenlegi piaci értékét költségalapként kapják meg, amikor öröklik).,
mikor kell adó-veszteség betakarítást
sok befektető közvetlenül az év vége előtt ellenőrzi az adó-veszteség betakarítási lehetőségeket — amikor elkezd gondolkodni az adókról. Bár ez tökéletesen rendben van, előnyös lehet az egész évben többször ellenőrizni. A beruházások változékonyak lehetnek, és teljesen elképzelhető, hogy az év elején adóvesztési lehetőség adódik, csak az év vége előtt szűnik meg.
potenciális bukás: a mosási eladási szabály
Az a hely, ahol az emberek gyakran felbukkannak, véletlenül kiváltja a “mosás eladása” szabályt., A wash eladás akkor történik, ha:
- veszteséges befektetést értékesít, és
- “lényegében azonos” értékpapírokat vásárol az eladás előtt vagy után 30 napon belül.
mosás esetén a veszteség nem engedélyezett. Szerencsére az új részvények költségalapját felfelé korrigálják a nem engedélyezett veszteséggel megegyező összeggel, így amikor a jövőben eladja a részvényeket-feltételezve, hogy nem váltja ki újra a mosási eladási szabályt -, akkor követelheti a veszteséget (vagy a körülményektől függően kisebb tőkenyereséget).,
példa: Catherine részvényenként 100 részvényt vásárol részvényenként 38 dollárért. Néhány hónappal később Catherine részvényenként 25 dollárért értékesíti a részvényeket. Öt nappal később újabb 100 részvényt vásárol ugyanabból a részvényből, részvényenként 29 dollárért. Mivel az eladást követő 30 napon belül új részvényeket vásárolt, a mosási eladási szabály életbe lép, Catherine részvényenkénti 13 dolláros vesztesége pedig nem lesz engedélyezve. Az új részvények költségalapja azonban részvényenként 42 dollár lesz ($29 vételár + $13 a nem engedélyezett veszteségből), ezáltal nagyobb tőkeveszteséget vagy kisebb tőkenyereséget tesz lehetővé, amikor a jövőben eladja a részvényeket.,
Wash Sales Due to a házastárs ‘ s Transactions
egyes befektetők azt remélik, hogy elkerüljék a wash sale rule azáltal, hogy a házastárs vesz egy adott befektetési egyidejűleg, hogy eladják a veszteség. De, amint azt az IRS kiadvány 550, ez nem működik. Abból a célból, kiváltó mosás eladó, a házastárs vásárol vagy értékesít egy befektetési ugyanaz a hatása, mint a vásárlás vagy eladás a beruházás.,
Wash Sales Due to Buying in an IRA
más befektetők megpróbálják elkerülni a wash sale eladásával befektetés veszteség az adóköteles számla, majd vásárol ugyanazt a beruházást a IRA – azzal a gondolattal, hogy az IRA címmel másképp, mint az adóköteles számla, így nem indítaná mosás eladó.
Ez sem működik. Vásárlás egy “lényegében azonos” beruházás az IRA (akár Roth vagy hagyományos) belül 30 napon az eladás eredményez mosás eladó.,
az eladást megelőző 30 napon belüli vásárlás miatt a Wash Sales-t végül sok befektető úgy gondolja, hogy a wash sales csak akkor fordul elő, ha a befektetést röviddel az eladás után vásárolja meg. Vagyis elfelejtik, hogy a mosás eladása akkor fordulhat elő, ha részvényeket vásárol az eladás előtt 30 napon belül.
példa: január 1-jén Josh megvásárolja a Vanguard Total Stock Market ETF 100 részvényét brókerszámláján részvényenként 60 dollárért. Január 15-én Josh újabb 100 részvényt vásárol részvényenként 58 dollárért. Január 20-án Josh 100 részvényt értékesít, részvényenként 56 dollár áron. Joshnak van egy mosókonyhája., Veszteségét a fennmaradó 100 részvény költségalapján nem lehet elszámolni.
vegye figyelembe azonban, hogy nem kell aggódnia a wash értékesítés miatt, ha egy adott befektetés összes részvényét felszámolja, és 30 napon belül nem vásárol lényegében azonos értékpapírokat.
példa: január 1-jén Lucy megvásárolja a Vanguard Total Stock Market ETF 100 részvényét brókerszámláján, részvényenként 60 dollár áron. Január 10-én Lucy részvényenként 55 dollárért adja el 100 részvényét, és a következő 30 napon belül egyik számláján sem vásárol lényegében azonos értékpapírokat., Lucy részvényenként 5 dollár veszteséget követelhet, annak ellenére, hogy a Vásárlás Az eladás előtt 30 napon belül történt.
mosás értékesítés vásárol egy 401 (k)
frissítés: néhány olvasó megkérdezte, hogy a mosás eladó lehet kiváltani, ha, értékesítése után egy befektetés veszteség egy adóköteles számla, lényegében azonos értékpapírok vásárolt egy 401 (k) vagy 403(b).
Ez a válasz egy kicsit trükkösebb. A Belső Bevételi Kódex 1091. szakasza az a törvény, amely létrehozza a mosási értékesítési szabályt. Egyáltalán nem említi a nyugdíjszámlákat., A szabály a mosás értékesítés váltja ki a vásárlások egy IRA származik IRS Revenue uralkodó 2008-5. Ha elolvassa a döntést, látni fogja, hogy kifejezetten az IRAs-hoz beszél, és nem említi a 401(k) vagy más munkáltató által támogatott nyugdíjazási terveket.
tudomásom szerint nincs olyan hivatalos IRS-határozat, amely kifejezetten a 401(k) tranzakcióval létrehozott értékesítés mosására szól. Más szóval, nem vagyok tisztában olyan jogi forrással, amely egyértelműen azt mondja, hogy egy 401(k) – es vásárlás mosási eladást indítana el.,
véleményem szerint azonban elég egyértelműnek tűnik, hogy a fent hivatkozott bevételi határozatban szereplő érvelés a munkáltató által szponzorált nyugdíjazási tervekre, valamint az IRAs-ra vonatkozna.
tehát személy szerint nem lennék kényelmes állást foglalni egy adóbevallásban, amely azon a feltételezésen alapul, hogy a 401(k) – ben történő vásárlások nem indíthatnak mosási eladást. De ez csak a személyes véleményem. Mások nem értenek egyet.
mitől két befektetési alap “lényegében azonos”?,
Update #2: több olvasó is írt kérdéseket arról, hogyan lehet tudni, hogy két befektetési alap “lényegében azonos” a mosás eladásának kiváltása céljából.
sajnos nincs tudomásom semmilyen hivatalos IRS pozícióról, amely egy vágott-szárított tesztet biztosít annak meghatározására, hogy két befektetési alap lényegében azonos-e. Abból, amit gyűjteni, kihívást az emberek a mosás eladó szabály csak nem kiemelt adózási szempontból.,
személy szerint az én mércém a következő: ha az APEH megtámadná a pozíciómat, és bíróságra kerülnék, hogy a két alap nem lenne lényegében azonos, biztos lennék-e a siker esélyében? Hacsak a válasz nem “igen, abszolút”, más (kevésbé hasonló) befektetési alapot választanék.,
például, nem lennék kényelmes abban az esetben, ha a következők nem lényegében azonosak:
- az ETF verziója és egy adott Vanguard index alap befektetési alap verziója,
- két index alap vagy ETF, amelyek ugyanazt az indexet követik (még akkor is, ha a részesedésük nem azonos), vagy
két “teljes piac” index alap, még akkor is, ha kissé eltérő indexeket követnek.,
A rövid, valószínűleg nem kívánja használni az adott alap, mint egy adó veszteség betakarítás partner egy másik alap, hacsak nem csak azt mutatják, hogy a mögöttes portfóliók eltérő, de megadják a diagram azt mutatja, hogy a két alapok tényleg végre érezhetően másképp. De, mint az előző kérdésben, ez az, amelyben más emberek racionálisan más következtetésre juthatnak.,
végül, mivel Taylor Larimore szerző gyakran emlékezteti a befektetőket a Bogleheads fórumon: ha egy adott alapnál adócsökkentési betakarítást szeretne, és nem akarja aggódni, hogy hasonló, de nem lényegében azonos helyettesítő alapot talál, akkor mindig csak 31 napot várhat az eladás után, majd vásárolja meg újra az eredeti alapot.
Vélemény, hozzászólás?