tudtad, hogy ACA dolgozik, hogy megváltoztassa az amerikai állampolgárok tengerentúli adóznak? Van egy törvényjavaslatot a Kongresszus, hogy nem csak, hogy, “az adó méltányosság az amerikaiak külföldön törvény,” által bevezetett Kongresszusi Holding (R-NC). Segítsen támogatni az ACA azon erőfeszítéseit, amelyek a tengerentúlon élő és dolgozó amerikaiak adóztatásának megreformálására irányulnak. Csatlakozzon a szervezetünkhöz, vagy adományozzon még ma!
amerikai állampolgár vagy zöld kártya birtokosa vagy, és valahol az USA-n kívül élsz (azaz, egy “idegen” országban).
lehet, hogy nekünk adóbevallási kötelezettségei vannak, ha személyes jövedelme van, például bérek, fizetés, jutalékok, tippek, tanácsadási díjak, Nyugdíjalap, tartásdíj, amerikai és/vagy külföldi társadalombiztosítás, kamat, osztalék, tőkenyereség, bérleti vagyon, mezőgazdasági jövedelem, jogdíjak, öröklés vagy természetbeni fizetés az Egyesült Államokban vagy külföldön.
előfordulhat, hogy amerikai adóbevallási kötelezettségei vannak akkor is, ha még soha nem élt az Egyesült Államokban, vagy több évvel ezelőtt távozott, és minden jövedelme “külföldi” forrásokból származik.,
előfordulhat, hogy az amerikai adóbevallási kötelezettségek akkor is fennállnak, ha jövedelmének egy részét vagy egészét már megadóztatták a forrásnál, vagy külföldi ország adóztatja.
lehet, hogy az amerikai adóbevallási kötelezettségek akkor is, ha nem keresnek pénzt, de házas valaki, aki volt jövedelem.
alapvetően 1040-es IRS nyomtatványt és az előző év vonatkozó ütemtervét kell benyújtania, ha jövedelme egy bizonyos küszöbérték felett volt. Ezek a küszöbértékek ugyanazok, mint az amerikai lakosok esetében., Az adó 2020-ra (bejelentés 2021-ben) a küszöbértékek (a teljes éves bevétel) a következők:
Alatt 65 65 éves vagy idősebb
egyedülálló (nőtlen) $12,400 $14,050
házas bejelentés közösen $24,800 $27,400 (mind 65 év felett)
házas bejelentés külön $5 $5
A bejelentés, mint a “családfő” $18,650 $20,300
egy özvegy $24,800 $26,100
Ezek a bejelentés küszöbértékek felel meg a STANDARD LEVONÁS minden bejelentés kategória. A személyi mentesség összegét az adócsökkentésről és a munkahelyekről szóló törvény alapján nullára határozták meg., Amikor az adófizetők úgy döntenek, hogy “házas bejelentésként külön-külön benyújtják”, mindkettőnek a szokásos levonást kell követelnie a bejelentés során, vagy mindkettőnek tételesen kell meghatároznia a levonásokat. Az egyik házastársnak tilos a szokásos levonás igénylése, ha a másik házastárs tételes. Ha mindkét házastárs tételes, nincs általános levonás, nincs személyes mentesség. Ezért a bejelentési küszöb $5 Ebben a kategóriában-adók kezdődik $ 5 jövedelem.,
az 1040 benyújtása általában minden év április 15-én esedékes, automatikusan meghosszabbítva június 15-ig a külföldön tartózkodó amerikaiak számára, de ha bármilyen adó esedékes, a kamatot április 15-től számítják ki a Fizetési dátumig. További kiterjesztést kérhet a 4868-as formanyomtatványon.
hogyan mérsékli a külföldi élet az amerikai adót?
ha külföldön tartózkodó amerikai állampolgárnak minősül (alapvetően legalább egy évet külföldön élt), két módszer létezik, amellyel jelentős összeggel csökkentheti az amerikai adót., Ezek a ” külföldi jövedelem kizárása( FEIE) “és a ” külföldi adójóváírás”.”
azonban egyik ilyen módszer sem mentesíti Önt a bejelentéstől, ha jövedelme meghaladta a bejelentési küszöböt.
a külföldi jövedelem kizárása (FEIE, az IRS 2555 nyomtatvány használatával) lehetővé teszi, hogy kizárjon egy bizonyos összeget a külföldi jövedelemből az amerikai adóból. A 2020-as adóévre (bejelentés 2021-ben) a kizárás összege $107,600. Ez azt jelenti, hogy ha például 114 000 dollárt keresett 2020-ban, akkor kivonhat 107 600 dollárt abból, hogy 6400 dollárt adóalanyként hagy az Egyesült Államok., De vigyázz: ez a $6,400 adóköteles adókulcsokkal, amelyek $114,000-ra vonatkoznak (az úgynevezett “egymásra rakható szabály”). A kizárás csak a külföldön szerzett jövedelemre vonatkozik. Egyéb jövedelem, például nyugdíjak, kamatok, osztalékok, tőkenyereségek, amerikai eredetű jövedelem stb., a FEIE-vel nem zárható ki. Ön felelős a teljes amerikai adót az ilyen típusú jövedelem.
itt egy egyszerű példa. Tegyük fel, hogy Franciaországban él, és 100 000 eurót (körülbelül 114 000 dollárt) keresett francia munkáltatójától., Házas vagy, két gyereked van, és beveszed a szokásos levonást (24 800 dollár) és a gyermekadó-jóváírást (4000 dollár két gyermek után).
a jövedelem amerikai adója a következőképpen kerül kiszámításra:
US adó $ 114,000 jelentése $ 7,204
US adó $107,600 (kizárt összeg) lenne $ 5,796
nettó amerikai adó fizetendő
($7,204 – $5,796) = $1,408
bár ez csak hozzávetőleges számítás, ötletet ad a rendszer működéséről.
az amerikai adószámla csökkentésének másik módja a külföldi adójóváírás, az IRS 1116 nyomtatvány használatával., Ha a jövedelmét egy külföldi ország adóztatta, akkor kivonhatja ezt az adót az amerikai adójából, a legtöbb esetben jelentősen csökkentve az amerikai adószámláját. De légy óvatos: nem igényelhet külföldi adójóváírást a 2555-ös nyomtatványon kizárt jövedelem külföldi adójára. Más szavakkal, csak külföldi adójóváírást igényelhet ugyanazon jövedelem után, amelyet az Egyesült Államok adóztat. A frakció a külföldi adók, hogy lehet venni, mint egy adójóváírás aránya határozza meg a nem kizárt jövedelem a teljes jövedelem. Íme egy példa, ugyanazokat a számokat használva, mint fent.,
francia adók € 100,000 ($114,000) € 11,872 = $13,534
a külföldi adók töredéke, amelyet hitelként lehet venni
($114,000 – $107,600)
—————————— = 0.056
$114,000
nettó Francia adó, amelyet hitelként lehet venni
(0.056 x $13,534) = $758
Ez a nettó francia adó levonható az amerikai adóból
($1,408 – $758) = $650 amit az adóhivatalnak kell kifizetni.
ebben a konkrét példában valójában jobb lenne, ha csak a külföldi adójóváírást használná, sőt nem is igényelné a FEIE-t., Ha ezt megteszi, akkor nem kell fizetnie semmit az amerikai adókban (a francia adó $13,534 nagyobb, mint az US tax $7,204). Ezenkívül a külföldi adójóváírás (egyes esetekben) alkalmazható a meg nem fizetett jövedelem adójával szemben is.
tehát úgy látja, hogy a FEIE megfontolt kombinálásával a külföldi adójóváírással vagy csak a külföldi adójóváírás alkalmazásával jelentősen csökkentheti vagy akár nullára is csökkentheti az amerikai adószámláját. Ismét ez csak egy hozzávetőleges számítás, amely példaként szolgál a rendszer működéséről.,
emlékeztető: akkor is be kell nyújtania az amerikai adó űrlapjait, ha a kiszámított adószámlája nulla a FEIE és/vagy a külföldi adójóváírás alkalmazása során.
vegye figyelembe, hogy ha az amerikai állampolgár házastársa külföldi jövedelemmel is rendelkezik, akkor a FEIE-t legfeljebb 107,600 dollárra alkalmazhatja saját jövedelmére, de a házastárs kizárását nem alkalmazhatja saját jövedelmére.
összefoglalva: ha a külföldi szerzett jövedelme kevesebb volt, mint $107,600 használja a FEIE-t, hogy nullára csökkentse az amerikai adóját., Azonban, ha a külföldi jövedelem több volt, mint $107,600 fedezze fel annak lehetőségét, hogy a külföldi adók hitelként ellen bármilyen amerikai adó esedékessé válhat.
vegye figyelembe, hogy ha az elmúlt években a FEIE-t a 2555 formanyomtatványon igényelte, és ebben az évben úgy dönt, hogy csak a külföldi adójóváírást használja, akkor a következő hat évben nem térhet vissza a FEIE-hez, hacsak nem kap engedélyt az IRS-től.
bizonyos esetekben kizárhatja a minősített lakhatási költségeket az adóköteles jövedelemből. Ezt a kizárást a 2555-ös formanyomtatvány VI. része alapján lehet kiszámítani.,
sok más szempontot is figyelembe kell venni az amerikai adók kiszámításakor. Ezek között vannak az “Alternatív Minimális Adó” (AMT); kezelése nem szolgált (passzív) jövedelem, mint például a kamat, illetve árfolyamnyereség; a külföldi ház kizárás a szállás; eredmény egy nem-amerikai házastárs; üzleti költségek; a lehetőségét, hogy tételes felsorolását levonás alkalmazása helyett a standard levonása; az állami adók bizonyos amerikai állam, ahol korábban lakott; stb., stb., de túlmutatnak azon az egyszerű magyarázaton, amelyet ez a cikk szándékozik., Önfoglalkoztatási adók (társadalombiztosítási és Medicare) lehet alkalmazni, ha a nettó éves jövedelem meghaladja a $400 él egy olyan országban, amely nem rendelkezik a társadalombiztosítási “totalization” megállapodás az USA-val. Ha figyelembe kell vennie ezeket az elemeket, tanácsos lenne konzultálni egy nemzetközi adószakértővel, amelynek listáját itt találja.
társadalombiztosítási szám és ITIN
minden adóbevallásnak rendelkeznie kell társadalombiztosítási számmal (amerikai állampolgár vagy rezidens számára) vagy ITIN-vel (egyéni adóazonosító szám).,
míg SSN számok érvényesek az élet, ITINs egy nem rezidens idegen házastárs vagy függő használt előző évben jövedelemadó bevallás megújítást igényelhet. További információ: www.irs.gov/individuals/individual-taxpayer-identification-number .
útlevél visszavonása
az Internal Revenue Service köteles értesíteni a State Department of adófizetők “tanúsított” miatt súlyosan bűnöző adótartozás. A Külügyminisztériumnak általában tilos útlevelet kiállítani vagy megújítani egy súlyosan bűnöző adótartozású adózónak (2020-ban több mint 53 000 dollár)., További információ itt található.
the Affordable Care Act
az adófizetők továbbra is kötelesek minimális alapvető egészségbiztosítási fedezetet szerezni maguknak és eltartottjaiknak, jogosultak egészségbiztosítási mentességre, vagy közös felelősséget fizetnek szövetségi jövedelemadó-bevallásukkal a fedezet vagy mentesség nélküli hónapokra 2018. December 31-ig., Kezdet 2019-ben, nincs egyéni megosztott felelősség fizetés miatt, ha az egyén nem tartja fenn a minimális alapvető lefedettség; azonban, mint egy Amerikai él a tengerentúlon, tudnia kell, az kell, hogy állapítsa meg magad, nem vonatkozik a betegellátási Törvény “közös felelőssége” a rendelkezésnek, amely jelzi, hogy hasznot “tekinteni, fedett” állapot a külföldi egészségügyi terv, valamint, hogy nem kell, hogy részt vegyenek egy terv, vagy kifizeti a büntetést kell fizetni.
külföldi bankszámlák
az amerikai kormány nem adóztatja a vagyont., Az APEH azonban továbbra is tudni akarja a külföldi bankszámlákon lévő pénzekről, különösen akkor, ha olyan jövedelmet termelt, mint a kamat és/vagy a tőkenyereség. Sajnos a közelmúltbeli jogszabályok miatt a külföldi bankszámlákra két különböző jelentéstételi követelmény létezik. Ezek a” FBAR”, illetve a “FATCA”, amelyek közül az egyik vagy mindkettő vonatkozik Önre.,
az FBAR (Foreign Bank Account Report) 1972 óta működik, és akkor kell benyújtani, ha az összesített külföldi állománya az adóév során bármikor 10 000 dollárt vagy annál többet ér, vagy ha aláírási jogosultsága van egy vagy több külföldi számlán, például ha egy egyesület pénztárosa vagy munkaadója számviteli osztályán dolgozik, és fizetésre jelentkezik. 2014-től a következő években az FBAR-T elektronikus úton kell benyújtani, mint a FinCen forma 114-et a Pénzügyminisztériumnál., Ezt minden évben április 15-ig kell benyújtani, (ugyanakkor, de elkülönítve a 1040-es Nyomtatványtól), automatikusan meghosszabbítva október 15-ig, ha külföldön él.,e forma 8938 ha a külföldi gazdaságok érdemes $100,000 vagy több az utolsó napon az adóévben, vagy több volt, mint $150,000 bármikor az adóévben;
házas vagy házas bejelentés külön-külön és külföldön élő: meg kell fájlformátumban 8938 ha a külföldi gazdaságok érdemes $200,000 vagy több az utolsó napon az adóévben, vagy több volt, mint $300,000 bármikor az adóév során;
házas bejelentés közösen és külföldön élő: meg kell Fájl formájában 8938 ha a külföldi gazdaságok érdemes $400,000 vagy több az utolsó napon az adóévben, vagy több volt, mint $600,000 bármikor az adóévben., További információkért lásd itt.
2015. január 1-jétől kezdve a külföldi bankok a FATCA alatt közvetlenül vagy közvetve beszámoltak az IRS-nek, ezért különösen fontos, hogy a 8938-as nyomtatványt helyesen adja meg.
ha összesített külföldi bankszámlaállománya meghaladja a fenti adatszolgáltatási követelmények egyikének vagy mindkettőjének (FBAR és/vagy FATCA) küszöbértékét, tanácsos konzultálni egy nemzetközi adószakértővel.
az ACA összeállította a nemzetközi adótanácsadók listáját.
IRS kiadvány 54 teljes körű tájékoztatást nyújt a bejelentés amerikai adók külföldről. Ugrás: www.irs.gov/pub/irs-pdf/p54.,pdf
fontos, hogy aktuális maradjon az amerikai adóbevallási kötelezettségeiben. A FATCA szerint a külföldi bankoknak közvetlenül vagy közvetve be kell jelenteniük az IRS-nek az amerikai személyek által vezetett összes számlára vonatkozó információkat. Ha az APEH megtudja, hogy külföldi bankszámlája van, mielőtt benyújtja az amerikai adókat és az FBAR-t, akkor nagy bajban van. A büntetések meredek.
Vélemény, hozzászólás?