az alábbiakban egy részlet a könyvem LLC vs. S-Corp vs. C-Corp magyarázható 100 oldal vagy annál kevesebb.
az S-vállalatok, mint például a partnerségek, átmenő entitások. Vagyis nincs vállalati szinten kivetett szövetségi jövedelemadó. Ehelyett az S-corporation nyereségét részvényeseinek(részvényeseinek) osztják ki, és részvényesi szinten adóztatják.
az S-vállalatok adózási nyomtatványai
az 1120S formanyomtatvány az S-corporation éves adóbevallásához használt formanyomtatvány., (Ennek van értelme, tekintettel arra, hogy a forma 1120 használják a rendszeres vállalat éves hozam.) A partnerséghez hasonlóan a K és a K-1 ütemterveket is arra használják, hogy megmutassák, hogyan osztják el a vállalkozás különböző típusú jövedelmeit és levonásait a tulajdonosok között.
nincs önfoglalkoztatási adó!
az S-corp adózás nagy előnye, hogy az S-corporation részvényeseinek nem kell önfoglalkoztatási adót fizetniük a vállalkozás nyereségéből való részesedésük után.
a nagy fogás az, hogy mielőtt bármilyen nyereség lehet, minden tulajdonosnak, aki munkavállalóként is dolgozik, “ésszerű” kártérítést kell fizetnie (pl.,, fizetés). Ezt a fizetést természetesen a társadalombiztosítási és a Medicare adók terhelik, amelyeket a munkavállaló fele, a vállalat fele fizet. Ennek eredményeként az önfoglalkoztatási adó megfizetéséből származó megtakarítások csak akkor lépnek be, ha az S-corp elég keresetet szerez ahhoz, hogy a kötelező “ésszerű kompenzáció” megfizetése után még mindig ki kell fizetni a nyereséget.”
példa: Larissa az S-corporation, egy reklámügynökség kizárólagos tulajdonosa. Az üzletből származó bevétele évente 60 000 dollár, éves költségei (nem számítva a fizetést) összesen 10 000 dollár., Ezért az S-corp nyeresége az évre (a saját fizetésének levonása előtt) 50 000 dollár.
Larissa terve az, hogy 40 000 dollárt fizet magának, a fennmaradó 10 000 dollárt pedig nyereségként számolja, így pénzt takarít meg annak eredményeként, hogy nem kell önfoglalkoztatási adót fizetnie a 10 000 dolláros nyereségre.
sajnos Larissa megtudja, hogy az átlagos hirdetési szakember az ő területén, valamint az ő tapasztalata keres nagyjából $70,000 évente. Mint ilyen, ő lesz egy nehéz idő, hogy az ügy, hogy $40,000 ésszerű szintű kompenzáció.,
végül Larissa végül 50 000 dollárra állítja fizetését, hogy elkerülje az IRS-szel kapcsolatos problémákat. Sajnos az S-corp nyeresége (fizetésének megfizetése után) 0 dollár lesz, tehát az S-corp adózás eredményeként nem igazán takarít meg pénzt adókra.
ésszerű fizetés meghatározása
Tehát mi az ésszerű fizetés? Ez a pontos kérdés gyakran a vita tárgya a bírósági ügyekben az IRS és a cégtulajdonosok között, akik állítólag indokolatlanul kis fizetést fizetnek maguknak az önfoglalkoztatási adók megtakarítása érdekében.,
ami a helyzetet bonyolultabbá teszi, az az, hogy maga az adótörvény nem nyújt konkrét iránymutatást az ésszerűség szempontjából., Azt mondta, a következő tényezők gyakran tekintik a bíróságok, amikor döntés a kérdésben, hogy:
- A feladatait a részvényes-alkalmazott,
- A tapasztalatom az, hogy a részvényes-alkalmazott,
- Az időt, erőfeszítést fordítani az üzleti,
- az összeg A részvényeseknek fizetett osztalék (különösen képest kártérítést fizetett tulajdonosi-munkavállalói),
- A bérek a vállalkozás egyéb alkalmazottak (azaz, azok, akik nem részvényesei), valamint
- Mi a hasonló vállalkozások fizetnek hasonló szolgáltatások.,
Költségalap egy S-társaságban
hasonlóan a partnerség tulajdonosaihoz, az S-társaság részvényeseit megadóztatják a vállalkozás nyereségének elkülönített részéért-függetlenül attól, hogy ezeket a nyereséget ténylegesen elosztották-e nekik. De, mint egy partnerség tulajdonosa, az S-corporation részvényese nem adózik az üzletből származó disztribúciók után, mindaddig, amíg ezek a disztribúciók nem haladják meg az S-corp költségalapját.,
egy részvényes költségalapját egy s-társaságban növeli a vállalkozás jövedelmének elkülönített része, valamint az üzleti vállalkozáshoz nyújtott hozzájárulások. Alapja a vállalkozás veszteségeinek részaránya, valamint a vállalkozástól kapott disztribúciók révén csökken.
példa: Austin s-vállalatot alapít, és 40 000 dollárt fizet a vállalkozásnak. A naptári évben, amelyben az üzleti képződik, az üzleti fizet Austin fizetése $ 30,000, ami után a fennmaradó rendes üzleti jövedelem $ 20,000., Az év során a részvénytársaság is teszi a szállítási Austin 25 000 dollár.
amikor Austin megalapítja a vállalatot, az üzleti költségalapja 40 000 dollár (az összeg, amelyet hozzájárult). A $ 20,000 rendes üzleti jövedelem növeli az alapja $ 60,000, A $25,000 forgalmazás csökkenti az alapja $ 35,000. $35,000 az ő költségalapja az első év végén.
a 30 000 dolláros fizetés Austinban szokásos jövedelemként adóköteles lesz, és a normál bérszámfejtési adókra is vonatkozik., A 20 000 dolláros rendes üzleti jövedelem Austin számára szokásos jövedelemként adóköteles lesz, de nem tartozik a bérszámfejtési adók vagy az önfoglalkoztatási adó hatálya alá. A $25,000 elosztás nem lesz adóköteles Austin egyáltalán, mert a költség alapján, mielőtt a forgalmazás nagyobb volt, mint $25,000.
az áthaladó jövedelem levonása
mivel az S-vállalatok átmenő entitások, az S-corporation nyeresége jogosult az áthaladó üzleti jövedelem levonására. Ez azt jelenti, hogy jogosult lehet az S-corporation nyereségének legfeljebb 20% – ának levonására., Megjegyzendő, hogy az S-corporation által Önnek fizetett bármilyen kompenzáció (pl. bérek/fizetés) nem tekinthető átmenő jövedelemnek. Csak az S-corporation nyereségének elosztása tekinthető átengedett jövedelemnek.
az S-vállalatok állami adóztatása
természetesen minden államnak saját szabályai vannak az S-corp adóztatásával kapcsolatban. Néhányan úgy működnek, mint a szövetségi jövedelemadó, amelyben a részvényesek adót fizetnek a jövedelemrészük után. Más államok közvetlenül adóztatják az S-corp-ot. Például Illinois-ban az S-vállalatok 1.5% – os adót fizetnek az S-corp Illinois jövedelmére., Ez az adó azon jövedelemadó mellett, amelyet a részvényesek fizetnek az S-corp jövedelmének részesedéséért.
összefoglalva
- s-a vállalatok átmenő entitások. Vagyis maga a vállalat nem tartozik a szövetségi jövedelemadó hatálya alá. Ehelyett a részvényesek adóztatják a jövedelem elkülönített részét.
- az 1120S formanyomtatvány az S-corp éves adóbevallásához használt formanyomtatvány.
- a részvényeseknek nem kell önfoglalkoztatási adót fizetniük az S-corp nyereségéből való részesedésük után., Azonban, mielőtt bármilyen nyereség lenne, az S-corp alkalmazottjaként dolgozó tulajdonosoknak “ésszerű” kompenzációt kell kapniuk.
- S-társasági adózás hasonló partnerség adóztatás, hogy a tulajdonosok adóznak azok részesedése az üzleti jövedelme, függetlenül attól, hogy valójában szét őket. Hasonlóképpen, az üzletből származó disztribúciók nem adókötelesek, mindaddig, amíg nem haladják meg az S-corporation részvényesi alapját.,
- a 2018-2025-ös adóévben az S-corporation nyereségének 20% – ával egyenlő levonást igényelhet, korlátozás mellett.
Vélemény, hozzászólás?