Mentre la morte e le tasse possono essere entrambe certe, la tassazione è l’unica delle due che può accadere due volte. Se si possiede un business, l’ultima cosa che vuoi è quello di ottenere tassato sul vostro reddito due volte. La doppia imposizione si verifica quando una società paga le tasse sui suoi profitti e quindi i suoi azionisti pagano le tasse personali sui dividendi ricevuti dalla società. Spieghiamo perché avviene la doppia imposizione e come evitarla.
L’attuale aliquota federale dell’imposta sul reddito sugli utili aziendali è del 21 per cento., Il tasso di imposta individuale marginale superiore è 37 per cento. Pertanto, l’aliquota nominale combinata di doppia imposizione è del 58%.
La doppia imposizione può chiaramente essere costosa. Ci sono due giustificazioni offerte per tassare gli utili aziendali due volte. In primo luogo, l’imposta sugli utili aziendali è vista come giustificata perché le imprese organizzate come società sono entità giuridiche separate. In secondo luogo, la riscossione di imposte individuali sui dividendi è considerata necessaria per impedire agli azionisti facoltosi di non pagare imposte sul reddito.,
L’onere della doppia imposizione è comune e significativo per le società e gli azionisti, ma non è inevitabile. Ci sono diversi modi imprenditori possono evitare la doppia imposizione o ridurre la tassazione.
Entità aziendali pass-through
Un modo per garantire che i profitti aziendali siano tassati solo una volta è organizzare l’azienda come entità flow-through o pass-through. Quando un’azienda è organizzata come entità di flusso, i profitti fluiscono direttamente al proprietario o ai proprietari. I profitti non sono prima tassati a livello aziendale e di nuovo a livello personale., I proprietari pagano ancora le tasse al loro tasso personale, ma la doppia imposizione è evitata.
Le entità aziendali flow-through includono:
- Imprese individuali
- Società di persone
- S corporations
- Limited liability companies (LLCs)
Evitare la doppia imposizione aziendale
C Le società sono quelle che subiscono la doppia imposizione. Ancora una volta, la società paga le tasse una volta. La doppia imposizione si verifica quando i dividendi pagati agli azionisti vengono tassati alle aliquote individuali degli azionisti.,
Le società, incluse le LLC e le società S, sono considerate entità giuridiche separate dai loro proprietari. Ecco perché pagano le tasse separatamente dagli azionisti. Le società S e le LLC, tuttavia, sono entità a flusso continuo, quindi sfuggono alla doppia imposizione. Le società C non sono entità a flusso continuo. Ecco perché sono soggetti a doppia imposizione.
I proprietari di società C che desiderano ridurre o evitare la doppia imposizione hanno diverse strategie che possono seguire:
- Mantenere i guadagni., Se la società non distribuisce gli utili come dividendi agli azionisti, gli utili vengono tassati solo una volta, al tasso aziendale.
- Paga gli stipendi invece dei dividendi. Gli azionisti che lavorano per la società possono essere pagati stipendi più alti invece di dividendi. Gli stipendi sono tassati al tasso personale, ma sono spese deducibili per la società. Gli stipendi devono essere giustificabili per l’IRS, tuttavia.
- Impiegare famiglia. I membri della famiglia possono ricevere stipendi per lavorare per il business., Questo è un altro modo per prendere i soldi dalla società senza la società dover pagare le tasse su di esso prima. Le stesse restrizioni sulla giustificazione si applicano agli stipendi dei dipendenti familiari.
- Prendere in prestito dal business. Se un proprietario di società prende un prestito dalla società, non è trattato come un dividendo imponibile. L’IRS può ispezionare la transazione per garantire che il prestito non è un dividendo mascherato, tuttavia. Per esempio, questo può richiedere che il prestito viene rimborsato ad un tasso di interesse ragionevole.,
- Crea un’attività di flusso separata per affittare attrezzature o proprietà alla C corporation. Un imprenditore può creare una LLC che acquista attrezzature e le affitta di nuovo alla società. Questo crea reddito di flusso per la LLC e una detrazione per la società.
- Eleggi lo status fiscale delle società. Una volta che una società è stata creata, i proprietari possono chiedere all’IRS di trattarla come una società S ai fini fiscali. Le società S hanno le stesse attrazioni di limitazione della responsabilità delle società C,ma i loro profitti fluiscono direttamente agli azionisti, evitando la doppia imposizione., Le società S sono limitate al numero e al tipo di azionisti e classi di azioni, tuttavia. Quindi, l’elezione di S corporation potrebbe non essere un’opzione per tutte le società.
Altre doppie imposizioni
Valutare i vantaggi relativi di essere una C corporation, S corporation, LLC o ditta individuale. Le imprese che investono a livello internazionale possono anche sperimentare la doppia imposizione. Questo può accadere quando i profitti generati in un paese sono tassati lì e poi di nuovo dal loro paese d’origine. Ancora una volta, questo tipo di doppia imposizione non è inevitabile., Molti paesi hanno firmato trattati reciproci per limitare questo tipo di doppia imposizione nell’interesse di aumentare gli investimenti e gli scambi internazionali.
La linea di fondo
Pianificazione fiscale dovrebbe essere parte integrante della vostra strategia di business. Questo vale per le entità pass-through e le società C. Adottare un approccio strategico alla struttura aziendale-chi si impiega, la misura in cui si affitta attrezzature o spazio e la compensazione, compresi i dividendi – può comportare una spinta sostanziale per il profitto del vostro business.,
Suggerimenti
- Considera di parlare con un consulente finanziario sulla doppia imposizione. Trovare il giusto consulente finanziario che si adatta alle tue esigenze non deve essere difficile. Lo strumento gratuito di SmartAsset ti abbina ai consulenti finanziari della tua zona in 5 minuti. Se sei pronto per essere abbinato a consulenti locali che ti aiuteranno a raggiungere i tuoi obiettivi finanziari, inizia ora.
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