Come vengono tassati gli S-Corps?

Quanto segue è un estratto dal mio libro LLC vs. S-Corp vs. C-Corp Spiegato in 100 pagine o meno.

S-le società, come le partnership, sono entità pass-through. Cioè, non esiste un’imposta sul reddito federale riscossa a livello aziendale. Invece, il profitto di una S-corporation è assegnato al suo azionista(s) e tassato a livello di azionista.

Moduli fiscali per S-Corporations

Il modulo 1120S è il modulo utilizzato per la dichiarazione dei redditi annuale di una S-corporation., (Questo ha senso, dato che il modulo 1120 viene utilizzato per il rendimento annuale di una normale società.) Come con una partnership, gli orari K e K-1 vengono utilizzati per mostrare come i diversi tipi di reddito e detrazioni dell’azienda sono assegnati tra i proprietari.

Nessuna imposta sul lavoro autonomo!

Il grande vantaggio della tassazione di S-corp è che gli azionisti di S-corporation non devono pagare l’imposta sul lavoro autonomo sulla loro quota di profitti dell’azienda.

Il grosso problema è che prima che ci possano essere profitti, ogni proprietario che lavora anche come dipendente deve essere pagato un importo” ragionevole ” di risarcimento (ad es.,, stipendio). Questo stipendio sarà ovviamente soggetto alle tasse di sicurezza sociale e Medicare da pagare metà dal dipendente e metà dalla società. Di conseguenza, il risparmio di pagare alcuna tassa di lavoro autonomo sui profitti calci solo in una volta che la S-corp sta guadagnando abbastanza che ci sono ancora i profitti da pagare dopo aver pagato l “obbligatoria” compensazione ragionevole.”

ESEMPIO: Larissa è l’unica proprietaria della sua S-corporation, un’agenzia pubblicitaria. I suoi ricavi dal business sono $60.000 all’anno, e le sue spese annuali (senza contare lo stipendio) totale $10.000., Pertanto, il profitto della sua S-corp per l’anno (prima di sottrarre il proprio stipendio) è di $50.000.

Il piano di Larissa è quello di pagare se stessa salary 40.000 in stipendio, e contare i restanti profit 10.000 come profitto, risparmiando così denaro a causa di non dover pagare la tassa di lavoro autonomo sul profitto $10.000.

Sfortunatamente, Larissa apprende che il professionista pubblicitario medio nella sua zona e con il suo livello di esperienza guadagna circa annually 70,000 all’anno. Come tale, lei sta per avere un momento difficile fare il caso che $40.000 è un ragionevole livello di compensazione.,

Alla fine, Larissa finisce per impostare il suo stipendio a $50.000 al fine di evitare problemi con l’IRS. Purtroppo, il profitto della sua S-corp (dopo aver pagato il suo stipendio) finisce per essere 0 0, quindi non sta davvero risparmiando denaro sulle tasse a causa della tassazione di S-corp.

Determinazione di uno stipendio ragionevole

Allora, qual è uno stipendio ragionevole? Questa domanda esatta è spesso l’argomento del dibattito nei casi giudiziari tra l’IRS e gli imprenditori che, presumibilmente, si pagano uno stipendio irragionevolmente piccolo per risparmiare sulle tasse di lavoro autonomo.,

Ciò che rende la situazione difficile è che il codice fiscale stesso non fornisce alcuna guida specifica per ciò che è ragionevole., Detto questo, i seguenti fattori sono spesso considerati dal giudice, quando pronuncia sulla questione:

• i compiti e Le responsabilità del socio-lavoratore,
• La formazione e l’esperienza del socio-lavoratore,
• La quantità di tempo e lo sforzo dedicato al business,
• L’importo dei dividendi distribuiti agli azionisti (in particolare rispetto ai compensi corrisposti ai soci-dipendenti),
• Il salario dell’attività di altri dipendenti (cioè, coloro che non sono soci), e
• Cosa paragonabile imprese pagano per servizi analoghi.,

Base di costo in una S-Corporation

Proprio come i proprietari di una partnership, gli azionisti di una S-corporation sono tassati sulla loro quota assegnata dei profitti dell’azienda, indipendentemente dal fatto che tali profitti siano stati effettivamente distribuiti a loro. Ma, anche come un proprietario di una partnership, un azionista di una S-corporation non è tassato sulle distribuzioni dal business, a condizione che tali distribuzioni non superano la sua base di costo nella S-corp.,

La base di costo di un azionista in una S-corporation è aumentata dalla sua quota assegnata del reddito dell’azienda e dai contributi che fa all’azienda. La sua base sarà diminuita dalla sua quota delle perdite dell’azienda e dalle distribuzioni che riceve dall’azienda.

ESEMPIO: Austin forma una S-corporation e contribuisce cash 40.000 contanti al business. Nell’anno solare in cui si forma l’azienda, l’azienda paga Austin uno stipendio di Austin 30.000, dopo di che ha restante reddito d’impresa ordinaria di Austin 20.000., Durante l’anno, la società fa anche una distribuzione ad Austin di Austin 25.000.

Quando Austin forma la società, la sua base di costo nel business è di $40.000 (l’importo che ha contribuito). Il reddito aziendale ordinario di ordinary 20.000 aumenta la sua base a $60.000, e la distribuzione di distribution 25.000 riduce la sua base a $35.000. $35.000 è la sua base di costo alla fine del primo anno.

Lo stipendio di Austin 30.000 sarà imponibile ad Austin come reddito ordinario e sarà soggetto alle normali imposte sui salari., Il business 20.000 reddito d’impresa ordinario sarà imponibile ad Austin come reddito ordinario, ma non sarà soggetto a imposte sui salari o imposta sul lavoro autonomo. La distribuzione di Austin 25.000 non sarà imponibile ad Austin a tutti, perché la sua base di costo prima della distribuzione era maggiore di $25.000.

Deduzione per il reddito pass-Through

Poiché le società S sono entità pass-through, il profitto di una società S si qualifica per la deduzione per il reddito aziendale pass-through. Cioè, puoi beneficiare di una detrazione fino al 20% della tua quota di profitto della S-corporation., Da notare, qualsiasi compensazione (ad esempio, salari/stipendio) che la S-corporation paga a voi non è considerato un reddito pass-through. Sono solo le allocazioni di profitto della S-corporation che sono considerate entrate pass-through.

Tassazione statale delle S-Corporations

Naturalmente, ogni stato ha le sue regole in materia di tassazione S-corp. Alcuni funzionano come l’imposta federale sul reddito in cui gli azionisti pagano le tasse sulla loro quota di reddito. Altri stati tassano direttamente la S-corp. Ad esempio, in Illinois, le società S pagano una tassa dell ‘ 1,5% sul reddito dell’Illinois della S-corp., Questa tassa è in aggiunta all’imposta sul reddito che gli azionisti pagano sulla loro quota di reddito della S-corp.

In sintesi

• Le società S sono entità pass-through. Cioè, la società stessa non è soggetta all’imposta federale sul reddito. Invece, gli azionisti sono tassati sulla loro quota assegnata del reddito.
• Modulo 1120S è il modulo utilizzato per la dichiarazione dei redditi annuale di S-corp.
• Gli azionisti non devono pagare l’imposta sul lavoro autonomo sulla loro quota degli utili di S-corp., Tuttavia, prima che ci possano essere profitti, i proprietari che lavorano come dipendenti per la S-corp dovranno ricevere un importo “ragionevole” di risarcimento.
• La tassazione S-corporation è simile alla tassazione delle società di persone in quanto i proprietari sono tassati sulla loro quota di reddito dell’azienda, indipendentemente dal fatto che sia effettivamente distribuita a loro. Allo stesso modo, le distribuzioni dall’attività non sono tassabili purché non superino la base dell’azionista nella S-corporation.,
• Per gli anni fiscali 2018-2025, è possibile richiedere una detrazione pari al 20% della propria quota di profitto di una S-corporation, soggette a limitazioni.