La terminologia utilizzata per descrivere le associazioni commerciali e professionali spesso genera molta confusione. Di conseguenza, è utile chiarire due termini chiave. Le associazioni sono generalmente organizzate e gestite sia come entità senza scopo di lucro che esenti da imposte. Lo stato senza scopo di lucro si riferisce allo stato di incorporazione ai sensi della legge statale; lo stato esente da imposte si riferisce all’esenzione federale dall’imposta sul reddito ai sensi dell’Internal Revenue Code.,
Chi non sa altrimenti potrebbe ragionevolmente concludere che, come entità senza scopo di lucro, esenti da imposte, le associazioni non possono guadagnare profitti (realizzare più entrate che spese) e che non devono pagare alcuna tassa. Nessuna delle due conclusioni è corretta.
Anche se sono organizzazioni senza scopo di lucro, le associazioni sono autorizzate a generare maggiori entrate rispetto alle spese e mantengono ancora il loro status di non profit. Come organizzazioni senza scopo di lucro, ciò che le associazioni sono escluse dal fare è distribuire i loro guadagni netti agli individui che controllano le organizzazioni., Allo stesso modo, sono esclusi dall’accumulo di apprezzamento azionario a beneficio privato. Le organizzazioni senza scopo di lucro hanno scelto di intraprendere programmi a beneficio dei membri e del pubblico piuttosto che dei privati. I loro guadagni, quindi, devono, per legge, essere dedicati a promuovere gli scopi per i quali sono stati organizzati. Le organizzazioni senza scopo di lucro non hanno azionisti e non pagano dividendi – tutti i guadagni sono “reinvestiti” nell’organizzazione per promuovere i suoi scopi senza scopo di lucro.
La maggior parte delle associazioni sono anche entità esenti da imposte, ma non devono esserlo., Poiché i requisiti per l’esenzione dall’imposta sul reddito federale sono più rigorosi di quelli per lo status di società senza scopo di lucro, ci sono alcune associazioni che sono società senza scopo di lucro, ma non si qualificano per l’esenzione dall’imposta sul reddito federale. Tuttavia, queste organizzazioni sono poche e lontane tra loro. La maggior parte delle organizzazioni senza scopo di lucro si qualificano per l’esenzione dall’imposta sul reddito federale in una delle 25 sottosezioni della Sezione 501(c) dell’Internal Revenue Code. La maggior parte delle associazioni sono esenti da imposte ai sensi delle sezioni 501(c)(3) o (c)(6), e un numero minore ai sensi delle sezioni 501(c)(4) o (c)(5)., Inoltre, alcune associazioni 501(c) (6) formano fondazioni educative o caritative correlate esenti ai sensi della sezione 501(c) (3), insieme ad altre filiali imponibili e/o esenti da imposte.
Ma cosa significa esenzione fiscale? Significa che un’organizzazione è esente da tutte le tasse? No. Lo status di esenzione fiscale significa che un’organizzazione è esente dal pagamento dell’imposta federale sul reddito delle società sul reddito generato da attività che sono sostanzialmente correlate agli scopi per i quali l’entità è stata organizzata (cioè, agli scopi per i quali l’organizzazione è stata concessa lo status di esenzione fiscale)., L’organizzazione deve, tuttavia, pagare l’imposta federale sul reddito delle società (alle aliquote standard dell’imposta sulle società) sul reddito che non è correlato ai suoi scopi esenti da imposta, chiamato reddito d’impresa non correlato (UBI). Le organizzazioni che soddisfano i requisiti per l’esenzione fiscale federale possono generalmente fare affidamento su tale stato per esentare il loro reddito dall’imposta sul reddito delle società statali.,
Tuttavia, la maggior parte delle associazioni che sono esenti da imposte rimangono soggetti a una vasta gamma di altre tasse, tra cui il libro paga federale (Social Security, Medicare e disoccupazione) tasse, statali e locali tasse di disoccupazione, tasse immobiliari, tasse di proprietà personale, vendite e utilizzare le tasse, franchising tasse, e le tasse sulle attività di lobbying, tra gli altri. Esenzioni per alcune tasse statali e locali sono talvolta previste per alcuni tipi di organizzazioni filantropiche, così come alcuni college e università, ospedali e altre entità.,
Le associazioni sono tenute a rispettare in ogni momento le rigide linee guida per l’esenzione fiscale e lo stato senza scopo di lucro al fine di mantenere il loro status di favorito ai sensi dei codici fiscali federali e statali e delle leggi sulle società statali.
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