Se sei un partner in una società a responsabilità limitata (LLC), l’IRS afferma che non puoi ricevere uno stipendio. Invece, i partner sono pagati da distribuzioni che dividono il profitto che l’azienda ha guadagnato nel corso dell’anno.
Questo può mettere i partner in una posizione difficile senza un reddito costante. Dopo tutto, le aziende non sono in genere redditizie nei loro primi anni. I pagamenti garantiti sono una correzione a questo.
Quali sono i pagamenti garantiti?,
I pagamenti garantiti sono esattamente come suonano: un importo minimo che è “garantito” da pagare indipendentemente dalla redditività di un’azienda. Questi pagamenti sono l’equivalente di uno stipendio-pagamenti programmati effettuati ai partner per i loro servizi o capitale fornito.
Questi pagamenti sono un tipo di distribuzione di prima priorità-pagamenti effettuati anche se si traduce in una perdita per il business. Questo protegge il reddito del partner mentre l’attività sta diventando redditizia.,
Ulteriori letture: Come pagare te stesso da una LLC
Come impostare pagamenti garantiti
I pagamenti garantiti devono essere delineati nel contratto operativo. Il contratto operativo è il tuo documento di copertura. Dovrebbe documentare il nome della LLC, l’indirizzo, le informazioni dei partner e lo scopo dell’attività. Per assicurarti di non perdere un dettaglio, inizia con un modello gratuito.
Il contratto operativo dovrebbe indicare esplicitamente l’importo del pagamento garantito e il programma di pagamento per ciascun partner.,
Organizza i tuoi pagamenti garantiti prima di configurare la tua LLC. Non è possibile impostare pagamenti garantiti per una LLC già costituita.
Il rapporto tra pagamenti garantiti e distribuzioni
Un importo di pagamento garantito è la differenza tra il pagamento garantito concordato e la distribuzione di fine anno che ricevi.
Ad esempio, se un partner ha organizzato pagamenti garantiti di $20.000 e la loro distribuzione del profitto è di $15.000, l’importo del pagamento garantito è la differenza: $5.000.,
Se la distribuzione annuale del profitto è superiore a $20.000, non viene effettuato alcun pagamento garantito perché il pagamento minimo è già stato rispettato. In poche parole, un pagamento garantito non può mai pagare più dell’importo concordato.
Tutti i pagamenti garantiti effettuati sono trattati come spese aziendali e sono deducibili dalle tasse. Ciò significa che influenzeranno il tuo numero di reddito netto.
Esempio di distribuzione degli utili con pagamenti garantiti
Il partner A e il partner B hanno quote uguali nella loro attività., Alla fine dell’anno, l’azienda ha registrato un utile netto di $50.000, il che significa che ogni partner registra 2 25.000 come quota.
Nell’accordo operativo, i partner A e B hanno concordato pagamenti garantiti da $30.000 man mano che crescevano la loro azienda.
Entrambi i partner A e B ricevono $30.000 entro la fine dell’anno: $25.000 dalle distribuzioni e payments 5.000 in pagamenti garantiti.
Pagamenti garantiti vs stipendi
I pagamenti garantiti sono pagati come uno stipendio, ma hanno alcune differenze chiave.
Questi pagamenti non sono soggetti ad alcuna imposta sui salari., Invece, questi guadagni sono riportati sul modulo di ciascun partner 1040 per l’imposta sul reddito e sul loro programma K-1 per l’imposta sul lavoro autonomo.
I pagamenti garantiti sono ridotti se una LLC è redditizia. Considerando che uno stipendio è un determinato importo, i pagamenti garantiti sono ridotti da eventuali distribuzioni dei profitti della LLC.
Ma simili agli stipendi, i pagamenti garantiti contano sul reddito netto e sono deducibili dalle tasse. Sono spese che vengono riportate sulla dichiarazione dei redditi 1065 di una LLC.
Un partner può anche riscuotere sia pagamenti garantiti che uno stipendio., Ciò richiederebbe in possesso di una posizione salariata nella LLC, non solo in possesso di una posizione di proprietà. Ad esempio, se un partner detiene un lavoro come social media manager, può riscuotere uno stipendio per quel lavoro e pagamenti garantiti.
Esempio di distribuzione degli utili con stipendi
Il partner A e il partner B hanno quote uguali nella loro attività. Alla fine dell’anno, l’azienda ha registrato un utile netto di $50.000, il che significa che ogni partner registra 2 25.000 come quota.
Il partner A detiene anche una posizione salariata nel business che gestisce gli annunci pubblicitari a pagamento. Guadagnano 25.000 dollari l’anno da questo lavoro.,
Entrambi i partner A e B ricevono distributions 25.000 dalle distribuzioni. Partner A riceve un altro salary 25.000 di stipendio.
Pagamenti garantiti vs pareggi
Un altro modo in cui i partner possono essere pagati è attraverso estrazioni. Con pareggi, il denaro può essere preso allo stesso modo dal business durante tutto l’anno. Possono essere pagamenti ricorrenti o presi secondo necessità.
Tuttavia, le estrazioni sono considerate come un pagamento anticipato di qualsiasi distribuzione degli utili. Tutte le estrazioni effettuate durante tutto l’anno vengono tassate come le distribuzioni di fine anno e registrate sul programma K-1 di ciascun partner.,
A differenza dei pagamenti garantiti, le estrazioni non sono considerate una spesa e non influiscono sul reddito netto di un’azienda.
Esempio di distribuzione degli utili con estrazioni
Il partner A e il partner B hanno quote uguali nella loro attività. Alla fine dell’anno, l’azienda ha registrato un utile netto di $50.000, il che significa che ogni partner registra 2 25.000 come quota.
Il partner A non effettua estrazioni durante tutto l’anno. Ma il partner B ha preso draws 1,000 disegna ogni mese, per un totale di $12,000.
Il partner A riceve l’intero importo della quota distributiva di $25.000 a fine anno., Partner B, dopo aver preso $12.000 della loro quota per tutto l’anno, riceve una quota distributiva di soli $13.000.
Pagamenti garantiti e tasse
I pagamenti garantiti sono reddito imponibile. Sono trattati come reddito ordinario e reddito da lavoro autonomo ai fini fiscali. Per i partner che ricevono pagamenti garantiti, i pagamenti saranno registrati nel loro programma K-1 e inclusi come reddito nel programma E del loro modulo 1040. Quindi i partner pagano l’imposta sul reddito e l’imposta sul lavoro autonomo su qualsiasi pagamento garantito.,
Risorse aggiuntive
- La guida completa alle imposte LLC (società a responsabilità limitata)
- Modulo 8832 e modifica dello stato fiscale LLC
- Come si archiviano le tasse aziendali? (Processo in 3 fasi)
- Come calcolare & Paga le tasse stimate (Calcolatrice gratuita)
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