Uansett hvilken rute du tar for å komme dit, dine plikter som utøver er i hovedsak de samme. Eksekutor jobb er å identifisere boets eiendeler, betale sin gjeld, og deretter distribuere hva som er igjen til de rettmessige arvinger og begunstigede. Han eller hun er også pålagt å sende inn nødvendig selvangivelse og betale alle skatter og avgifter. Hvis dette ikke håndteres riktig, kan SKATTEMYNDIGHETENE kommer etter eksekutor for personlig skatt underpayments (pluss straffer og interesse) — selv om han eller hun har leid inn en profesjonell til å håndtere selv., Så hvis du finner deg selv i denne rollen, må du ta det ansvaret på alvor.
Her er en oversikt over fire viktige trinn du må vurdere:
1. Innlevering av endelig 1040
Trinn Nr 1 er å file den decedent skatt for året av hans eller hennes død. Dette siste 1040 dekker perioden fra Jan. 1 om gjennom dato for død. Retur er grunnet på standard dato, noe som betyr, for eksempel, April 15, 2019, for noen som døde i 2018. Hvis decedent var ugift, den siste 1040 er forberedt på vanlig måte., Når det er en gjenlevende ektefelle, den siste 1040 kan være en felles retur arkivert som om decedent fortsatt var i live av året er slutt. Den siste felles retur inkluderer decedent inntekter og fradrag opp til tidspunktet for dødsfallet pluss gjenlevende ektefelles inntekt og fradrag for hele året.
sørg for at du holder et nøye øye på medisinske utgifter. Hvis store usikrede medisinske utgifter var opptjent, men ikke utbetalt før dødsfallet, kan du — som eksekutor — må gjøre et viktig valg om hvordan de er behandlet for skatte-og avgiftsformål., Sammen med alle medisinske utgifter utbetalt før dødsfallet, kan du velge å trekke as-ennå-ubetalte kostnader på decedent endelige 1040 i den grad de overstiger 7,5% av korrigert brutto inntekt (eller 10% av AGI for noen under 65 år). Endelig medisinske utgifter kan lett overstige 7.5% eller 10% av AGI, spesielt når døden inntreffer tidlig i året før mye inntekt har vært fortjent. Dette er et unntak fra den generelle regelen om at kostnader må betales i kontanter før de kan bli trukket.,
Alternativt, hvis boet er underlagt føderal eiendom skatt (som er bare tilfelle hvis det er verdt mer enn $11.18 millioner for en som døde i 2018 eller usd 11,4 millioner kroner for noen som dør i 2019) du kan velge å trekke fra påløpte medisinske utgifter på decedent ‘ s føderale eiendom-selvangivelse (mer om det nedenfor), snarere enn decedent inntekter-skatt avkastning. Selvfølgelig, hvis ingen føderal eiendom skatt du skylder, er dette ikke et alternativ. Men når eiendom skatt, minus påløpte medisinske utgifter på eiendom-selvangivelsen er vanligvis skatte-smart alternativ. Hvorfor?, Fordi eiendom-skattesats er på hele 40%, mens den decedent endelige føderal inntektsskatt frekvensen kan være så lav som 10%. Pluss det fulle beløpet av påløpte medisinske utgifter kan trekkes fra på eiendom-selvangivelse (ikke bare det overskytende over prosent av AGI terskel).
2. Innlevering boets selvangivelsen
I tillegg til å arkivere decedent endelige skatt, du kan ha til fil boets selvangivelsen som godt. (Korrekt: Dette er helt forskjellig fra den føderale eiendom selvangivelse, adressert nedenfor.,) I hovedsak, det som skjer her er at når den enkelte har dødd, noen inntekter generert av hans eller hennes holdings etter døden er nå en del av boet. Og at inntekten ikke unnslippe rekkevidden av Onkel Sam.
boet er først inntekt-skatt året begynner umiddelbart etter døden. Skatt årets slutt kan bli Des. 31 eller slutten av andre måned som resulterer i en innledende skatt periode på 12 måneder eller mindre. Du må sende inn Skjema 1041 (USA selvangivelse for Eiendommer og Stoler) av 15. dagen i den fjerde måned etter skatt utgangen av året (justert for helger og helligdager)., Så for en person som døde i 2018, siste frist er 15. April 2019, når de «vanlige» Des. 31 skatt årets utgang er valgt.
Hvis du arbeider med en eiendom som har en årlig brutto inntekt under $600, du trenger ikke å bekymre deg om Form 1041. Så små eiendommer er av kroken, som er de som kan være pakket opp veldig raskt, før $600 verdt av inntekt akkumuleres. Det er heller ikke trenger å sende inn Skjemaet 1041 når alle decedent inntekter-produserende eiendeler bypass skifterett og gå rett til gjenlevende ektefelle eller annen arving av kontrakt eller bruk av loven., Dette er hva som skjer, for eksempel, med fast eiendom som eies i fellesskap med rett til survivorship, med avgang kontoer og IRAs som har utpekt konto stønadsmottakere og med livet forsikring innbetalinger betalt direkte til eget personvern begunstigede.
Hvis boet du er ansvarlig for er påkrevet å sende Skjemaet 1041, jeg anbefaler å ansette en skatt profesjonell med god erfaring i dette arcane-området i skatterett.
3. Innlevering boets eiendom selvangivelse
Den føderale eiendom selvangivelse er innlevert på Skjema 706 (Usa Eiendom selvangivelsen)., Forutsatt at decedent ikke noen betydelig gaver før han døde, uten eiendom skatt, og ingen Form 706 er nødvendig, med mindre boet er verdt over $11.18 millioner for en person som døde i 2018 eller usd 11,4 millioner kroner for noen som dør i 2019. Betydelig gaver er de i overkant av $15 000 til en enkelt gave mottakeren i et enkelt år for gaver i 2019, $14,000 for gaver i 2013-2018; $13,000 for gaver i 2009-2012; $12,000 for gaver i 2006-2008; $11,000 for gaver i 2002-2005; $10 000 for gaver i løpet av 2001 og tidligere)., Hvis betydelig gaver ble gitt, for det overskytende over gjeldende grenseverdi for det året gaven er lagt tilbake til gården for å se om boet skattefritak ($11.18 millioner kroner for 2018; $11,4 millioner kroner for 2019) er overskredet. Hvis det er, vil det være en 40% føderal eiendom skatt på overskudd.
Form 706 skyldes ni måneder etter døden, men fristen kan forlenges til seks måneder., Husk: Mens livet-forsikring innbetalinger er vanligvis fri for skatt, de er vanligvis inkludert i decedent sin eiendom for eiendom-skatteformål — selv om pengene kan gå direkte til politiske begunstigede. Faktisk, liv-forsikring innbetalinger er den vanligste årsaken til uventede eiendom-skatt regninger. Et unntak fra denne regelen om er hvis mottaker er gjenlevende ektefelle: Eiendeler arvet av en gjenlevende ektefelle (inkludert liv-forsikring utbetalinger) er ikke inkludert i decedent sin eiendom, så lenge gjenlevende ektefelle er en AMERIKANSK statsborger., Dette er den såkalte ubegrenset ekteskapelig-fradrag privilegium, og det er den mest vanlige årsaken til mange store eiendommer ikke skylder noen føderal eiendom skatt.
Hvis du er utøver av en betydelig eiendom, bør du sannsynligvis leie en skatt pro selv om du er ganske sikker på at ingen formue skatt er faktisk grunn. Hvis du er riktige, kostnaden for å bekrefte din konklusjon vil være minimal. Hvis du er galt, filing Form 706 ikke er for amatører., Også, en god eiendom-skatt pro kan være i stand til å finne noen fullstendig lovlige måter å vesentlig redusere skatt bite eller kanskje til og med gjøre det forsvinne helt.
4. Diverse detaljer
Hvis du vil være filing Form 1041 og/eller Form 706, du trenger for å få en føderal eiendom employer identification number (A). Dette er analogt til personens personnummer. Gjelder for EIN ved å fylle ut Skjemaet SS-4 (Program for Employer Identification Number). Det kan lastes ned fra SKATTEMYNDIGHETENE hjemmeside www.irs.gov.,
Neste, du bør sende Skjemaet 56 (Varsel Om ansettelsesforhold), som varsler SKATTEMYNDIGHETENE for at du skal opptre på vegne av boet om skatt. Dette skjemaet kan også lastes ned fra SKATTEMYNDIGHETENE nettstedet (men vent til du har EIN i hånden). Det sikrer at du vil motta alle meldinger som sendes ut av de amerikanske skattemyndighetene (IRS (heldige deg).
Da er det tid for å åpne en brukskonto i navnet av eiendom med noen midler som overføres fra decedent kontoer. Som utøver, du har juridisk makt til å gjøre dette., Men sørg for at du har boet er EIN, fordi banken vil be om det. Bruk den nye kontoen til å motta innskudd fra inntekt opptjent av eiendom, og for å betale utgifter som utestående regninger, begravelse og medisinske utgifter og selvfølgelig de darned avgifter.
Dessverre, når du har gjort alt dette, arbeid kan ikke bli ferdig. Du kan også ha til fil staten inntekt-skatt avkastning og kanskje en tilstand død selvangivelse som godt. Lei. Men, å være hyggelig nok til å ta vare på alt dette bør i stor grad forbedre din stående i det hinsidige.
Denne historien ble oppdatert Feb., 12, 2019.
Legg igjen en kommentar