– Hvordan Er S-Korps Beskattes?

følgende er et utdrag fra min bok LLC versus S-Corp vs. C-Corp Forklart i 100 Sider eller Mindre.

S-selskaper, som partnerskap, er gjennomgående enheter. Det vil si, det er ingen føderal inntektsskatt som ilegges på konsernnivå. I stedet, en S-corporation disponeres til aksjonær(er), og beskattes på aksjonærenes nivå.

Skatt Former for S-Selskaper

Form 1120S er den formen som brukes for en S-konsernets årlige selvangivelse., (Dette er fornuftig, gitt at Form 1120 brukes for en vanlig corporation årlig avkastning.) Som med et partnerskap, Tidsplaner K og K-1 er brukt for å vise hvordan virksomheten er ulike typer av inntekter og fradrag er fordelt blant eierne.

Ingen Selvstendig næringsvirksomhet Skatt!

Den store fordelen av S-corp beskatning er at S-corporation aksjonærer trenger ikke å betale selvstendig næringsvirksomhet skatt på deres andel av bedriftens fortjeneste.

Den store fangsten er at før det kan bli noen fortjeneste, hver eieren som også fungerer som en ansatt må være betalt for at en «fornuftig» erstatningsbeløpet (f.eks.,, lønn). Dette lønn vil selvfølgelig være gjenstand for Social Security og Medicare skatt som skal betales halvparten av de ansatte og halvparten av selskapet. Som et resultat, kan besparelser fra betaler ingen selvstendig næringsvirksomhet skatt på overskuddet bare sparke i gang S-corp er å tjene nok at det fortsatt er fortjeneste å bli betalt ut etter å betale den obligatoriske «rimelig kompensasjon.»

EKSEMPEL: Larissa er den eneste eieren av hennes S-selskap, er et reklamebyrå. Hennes inntekter fra virksomheten på $60.000 per år, og hennes årlige utgifter (ikke medregnet lønn) totalt $10,000., Derfor hennes E-corp ‘ s resultat for året (før trekke sin egen lønn) er på $50 000.

Larissa plan er å betale seg $40 000 i lønn, og telle gjenværende $10 000 som profitt, og dermed spare penger som et resultat av ikke å måtte betale selvstendig næringsvirksomhet skatt på $10 000 i overskudd.

Dessverre, Larissa lærer at den gjennomsnittlige reklame profesjonell i sitt område, og med hennes nivå av erfaring tjener omtrent $70,000 årlig. Som sådan, er hun kommer til å ha en vanskelig tid å gjøre det tilfelle at $40,000 er en rimelig grad av kompensasjon.,

til slutt, Larissa ender opp med å sette sin lønn på $50,000 for å unngå problemer med SKATTEMYNDIGHETENE. Dessverre, hennes S-corp er resultatet (etter å ha betalt sin lønn) ender opp med å bli $0, så hun er egentlig ikke spare penger på skatter som et resultat av S-corp beskatning.

Bestemme en Rimelig Lønn

Så hva er en rimelig lønn? Akkurat dette spørsmålet er ofte tema for debatt i rettssaker mellom SKATTEMYNDIGHETENE og bedriftseiere som, angivelig, betaler seg en urimelig liten lønn for å spare på selvstendig næringsvirksomhet avgifter.,

Hva er det som gjør situasjonen vanskelig er at mva-kode i seg selv ikke gir noen konkrete retningslinjer for hva som er rimelig., Når det er sagt, følgende faktorer er ofte vurdert av domstolene når dommen i saken:

• De plikter og ansvar av aksjonær-ansatt,
• erfaring og opplæring av aksjonær-ansatt,
• mengden av tid og krefter viet til virksomheten,
• mengden av utbytte til aksjonærer (spesielt i forhold til erstatning utbetalt til aksjonær-ansatte),
• Den lønn som bedriftens øvrige ansatte (dvs. de som ikke er aksjonærer), og
• Hva sammenlignbare selskaper betaler for lignende tjenester.,

Kost i en S-Corporation

Mye som eiere av et partnerskap, eiere av en S-corporation er beskattet på sin tildelte andel av bedriftens fortjeneste — uansett om eller ikke de fortjeneste faktisk ble distribuert til dem. Men, også som en eier av et partnerskap, en aksjonær i en S-corporation er ikke beskattes på utdelinger fra virksomheten, så lenge disse distribusjonene er ikke større enn sin kost i S-corp.,

En andelseiers kost i en S-konsernet er økt med hans avsatt andel av virksomhetens inntekter, og ved bidrag gjør han til virksomheten. Hans basis vil bli redusert med sin del av bedriftens tap og ved utdelinger han mottar fra bedriften.

EKSEMPEL: Austin danner en S-corporation og bidrar med $40,000 penger til virksomheten. I kalenderen år i bedriften er dannet, virksomheten betaler Austin en lønn på $30.000, etter som det har gjenværende ordinære virksomheten inntekt på $20.000., I løpet av året, selskapet gjør også en distribusjon til Austin på $25 000.

Når Austin danner corporation, hans kost i bedriften er $40,000 (beløpet han bidratt). $20 000 ordinære virksomheten inntekt øker sin basis til $60,000, og $25 000 distribusjon reduserer sin basis til $35,000. $35 000 sin kost på slutten av det første året.

$30 000 I lønn vil være skattepliktig til Austin som alminnelig inntekt, og det vil være underlagt vanlig lønn skatt som godt., $20 000 ordinære virksomheten inntekt vil være skattepliktig til Austin som alminnelig inntekt, men det vil ikke være underlagt lønn skatt eller selvstendig næringsvirksomhet skatt. $25 000 distribusjon vil ikke være skattepliktig til Austin i det hele tatt, fordi hans kost før fordelingen var større enn $25,000.

Fradrag for Pass-Through Inntekt

Fordi S-selskaper er å passere gjennom selskaper, resultat fra en S-corporation kvalifiserer for fradrag for pass-through business inntekt. Det vil si at du kan kvalifisere for et fradrag på inntil 20% av din andel av S-konsernets resultat., Av notatet, kompensasjon (f.eks., lønn/lønn) at S-corporation betaler til deg er ikke ansett for å være pass-through inntekt. Det er bare fordeling av overskudd fra S-corporation som er ansett for å være pass-through inntekt.

State Beskatning av S-Selskaper

selvfølgelig, hver stat har sine egne regler om S-corp beskatning. Noen arbeid som føderal inntektsskatt som aksjonærer betale skatt på deres andel av inntekt. Andre stater skatt S-corp direkte. For eksempel, i Illinois, S-selskaper betale 1,5% skatt på S-corp s Illinois inntekt., Denne skatten er i tillegg til skatt på at aksjonærer betaler på deres andel av S-corp inntekter.

Oppsummering

• S-selskaper er gjennomgående enheter. Det er den corporation i seg selv er ikke underlagt føderal inntektsskatt. I stedet, de aksjonærer skattlegges på sin tildelte andel av inntekt.
• Form 1120S er den formen som brukes for en S-corp s årlige selvangivelse.
• Aksjonærer trenger ikke å betale selvstendig næringsvirksomhet skatt på deres andel av en S-corp ‘ s fortjeneste., Imidlertid, før det kan bli noen fortjeneste, eiere som arbeider som ansatte for S-corp må motta et «rimelig» erstatningsbeløpet.
• S-bedrift-beskatning er lik partnerskap beskatning i at eiere beskattes på deres andel av virksomhetens inntekter, uavhengig av om eller ikke det er egentlig distribuert til dem. Også på samme måte, utdelinger fra virksomheten er ikke skattepliktig så lenge de ikke er i overkant av aksjonærens basis i S-corporation.,
• Etter skatt år 2018-2025, kan du kreve et fradrag som tilsvarer 20% av din andel av en S-konsernets resultat, underlagt begrensninger.