Hvilke krav som gjør måltidet og underholdning utgifter må oppfylle for å kunne være fradragsberettiget? Generelt, svaret er at du kan trekke vanlige og nødvendige utgifter for å underholde en kunde eller klient hvis:
- Dine utgifter er av en type som kvalifiserer som måltider eller underholdning.
- Dine utgifter bære de nødvendige forhold til din virksomhet.
- Du holde tilstrekkelig poster og kan dokumentere utgiftene.,
Hva slags utgifter kan betegnes som måltid og underholdning utgifter? I tillegg til måltider, utgifter for enhver aktivitet anses å gi underholdning, underholdning, eller rekreasjon vanligvis faller inn i denne kategorien. Noen eksempler er underholdende gjester:
- på nattklubber;
- på sosiale, idrettslige og sportslige klubber;
- på teatre;
- ved sportsarrangementer, eller
- på jakt, fiske, ferie og lignende typer turer.,
Møte personlig, levende, eller familiens behov av enkeltpersoner (for eksempel, som gir mat, en hotel suite, eller en bil til bedriftskunder eller deres familier), kan være en underholdning regning så vel.
Underholdning utgifter inkluderer kostnaden av mat som du gir til kunder eller klienter, enten den måltid alene er underholdning eller det er en del av andre underholdningsopplevelse (for eksempel, forfriskninger på en fotballkamp). Et måltid utgifter inkluderer utgifter til mat, drikke, avgifter og tips.
Måltider for ansatte er fradragsberettiget under et annet regelverk.,
Du kan også trekke 50 prosent av måltider eller underholdning utgifter som påløper under:
- underholdende forretnings-gjester, enten det er på din arbeidsplass, en restaurant, eller noen annet sted
- delta på en bedrift konvensjonen, resepsjon, konferanse, eller lunsj på en klubb
- reiser borte fra hjemmet på forretningsreise, enten du spiser alene eller sammen med andre på forretningsreise.,
Det er viktig å være oppmerksom på at din type virksomhet kan avgjøre om en aktivitet er underholdning, eller en fullt fradragsberettiget business bekostning.
Hvis du er en theater kritiker som er betalt for vurderinger, og du delta på en teaterforestilling i din profesjonelle kapasitet, dette er ikke en 50 prosent egenandel underholdning bekostning; i stedet, ville det være en 100 prosent egenandel business bekostning.
hvis en designer klær setter på et moteshow for å presentere sine planer for en gruppe av store kjøpere, ville det ikke være ansett som underholdning., Imidlertid, hvis du er en apparatet distributør og du satt på et moteshow for forhandlere, showet er ansett som underholdning, og bare 50 prosent ville være fradragsberettiget.
Billetter til underholdning hendelser kan være fradragsberettiget. Kostnaden for underholdning billetter er generelt fradragsberettiget. Men, du kan bare trekke fra verdien på billetten selv om du har betalt en høyere pris (for eksempel, hvis du betaler mer enn pålydende verdi for en billett fra en scalper, ticket reisebyrå, eller billetten megler).,
Du kan, imidlertid, trekke den fulle kostnaden du betaler for en billett, selv om det er høyere enn pålydende verdi, når billetten (eller en pakke avtale) er til en sportsbegivenhet som fordeler en veldedig organisasjon hvis hendelsen er hovedformålet er å nytte en kvalifisert veldedig organisasjon, hele netto inntekter går til veldedighet, og hendelsen bruker frivillige til å utføre en vesentlig del tilfelle arbeid. Også 50 prosent begrensning på underholdning utgifter ikke gjelder alle kostnader som er et middel til reklame eller markedsføring av goodwill i samfunnet.,
Hvert år, Josva rekvisita flasker vann og pizza fra sin restaurant til deltakerne på en lokal 5K løp for å skaffe penger til kreftforskning. Josva kan trekke den fulle kostnaden av vann og pizza fordi det primære formålet var å fremme goodwill i samfunnet.
Hvis du ikke går på en underholdning event deg selv, kan du velge enten å behandle billetter som en gave (fradragsberettiget bare opp til $25) eller som underholdning (bare 50 prosent egenandel)., Du bør gjøre regnestykket og velg det alternativet som gir deg den største fradrag.
Underholdning utgifter for ektefeller kan være fradragsberettiget. Kan du trekke fra kostnaden av underholdning for din ektefelle eller en kunden eller kundens ektefelle? Muligens. Du kan bare trekke fra disse kostnadene, hvis du hadde en klar forretningsmessig formål, snarere enn en personlig eller sosiale formål, for å gi underholdning. For eksempel, du ville være i stand til å trekke ellers tillatt underholdning utgifter av en ut-av-byen kundens mann når det er upraktisk å underholde klienten for business formål uten ham.,
Det er viktig å merke seg at du ikke kan trekke kostnadene av måltidet som en underholdning bekostning hvis du hevde det samme måltidet som en reise bekostning.
Måltid, Underholdning Utgifter Må Passere Visse Tester
Dine utgifter til måltider og underholdning må være nært knyttet til din bedrift for å være fradragsberettiget.,
I de amerikanske skattemyndighetene (IRS ‘ s view, vil dine utgifter kan kvalifisere som «nærstående», hvis de oppfyller minst ett av følgende to tester:
- den direkte relatert test
- forbundet med test
Selv om utgiftene anses som knyttet til bedriften, for himmelen er ikke grensen. Du kan ikke trekke måltid og underholdning utgifter til den grad at de er overdådig eller ekstravagant. Utgiftene må være rimelige, tatt i betraktning de fakta og omstendigheter.,
– Innstillingen, Formål-Tasten for Å Direkte Relatert Test
Hvis underholdning foregår i en klar forretningsmessig innstillingen (for eksempel, du gir oss en gjestfrihet rom på en konvensjon) for å markedsføre din bedrift, på bekostning tilfredsstiller direkte relatert til test.
Hvis du ikke kan møte den klare business stille krav, kostnader må oppfylle alle følgende krav:
- Du må ha mer enn en vag forventning om å utlede noen inntekt eller andre spesifikke virksomheten nytte (annet enn en positiv holdning til den person underholdt) fra måltid eller underholdning., Men, trenger du ikke å vise at inntekt eller annen virksomhet fordel faktisk resulterte fra hver trukket fra utgiftene.
- Under måltidet eller underholdning, er du aktivt engasjert i business diskusjoner.
- Den viktigste hensikten med kombinert forretnings-og underholdning er aktiv gjennomføring av virksomheten.
Utgifter som ikke kan regnes som direkte relatert. Atmosfæren av møtet kan ha en innvirkning på hvorvidt kostnader som er direkte relatert til din virksomhet.
følgende situasjoner vil skape en forventning om at direkte relatert test er ikke oppfylt., Byrden faller så på deg for å bevise at SKATTEMYNDIGHETENE er feil i sin antagelse.
- Det er betydelige forstyrrelser, for eksempel møter eller diskusjoner på nattklubber, teatre, eller sportslige arrangementer;
- møter eller diskusjoner foregår på sosiale sammenkomster, slik som cocktail parter;
- gruppen omfatter andre personer enn forretningsforbindelser, (for eksempel møter på cocktail-lounger, land klubber, golf eller idrettsorganisasjoner, eller på ferie skianlegg).,
Forbundet Med Testen Kan Være Lettere Å Møte
Måltider og underholdning utgifter kan være fradragsberettiget i henhold til denne mer skånsom test dersom de oppfyller følgende to krav:
- De utgifter som er forbundet med den aktive opptreden av din bedrift. Dette betyr at det var en klar forretningsmessig formål, inkludert å få ny virksomhet eller styrke en eksisterende virksomhet forholdet.
- måltid eller underholdning direkte forut for eller følger en betydelig og bona fide business diskusjon.
Timing er avgjørende faktoren., Underholdning som skjer på samme dag som virksomheten diskusjon automatisk oppfyller «direkte forut for eller følger» kravet. Hvis underholdning og business diskusjon ikke skje på samme dag, fakta og omstendigheter i hvert enkelt tilfelle vurderes.
De relevante fakta er det sted, dato og varighet av virksomheten diskusjon, om du og din business associate er fra ut av byen (og dato for ankomst og avreise), og årsakene til at underholdning ikke finne sted på samme dag av virksomheten diskusjon.,
Om en bedrift diskusjon (slik som et møte, forhandling, transaksjon, etc.) er betydelig, og bona fide avhenger av fakta og omstendigheter i hvert enkelt tilfelle. Hvis SKATTEMYNDIGHETENE utfordret deg på dette, du ville ha til å bekrefte at du aktivt engasjert i virksomheten diskusjon (ikke underholdning) for det formål å skaffe inntekter, eller noen andre type av spesifikke virksomhet fordel. Men, du trenger ikke ha for å vise at mer tid ble brukt til virksomheten enn underholdning.,
Gaver Er Underlagt Grenser
Små bedrifter ofte gi gaver til klienter, kunder og ansatte, i løpet av sin virksomhet, spesielt rundt høytider. Selv om du kan trekke fra kostnaden av visse gaver som en bedrift risiko, det er betydelige begrensninger på hva du kan trekke fra.
Hvis et element er ekskludert fra brutto inntekt under en annen bestemmelse, da reglene om gaver, gjelder ikke., For eksempel, stipend er ekskludert fra inntekt under en bestemt skatterett bestemmelsen, og derfor er de ikke anses som gaver. På samme måte, de fleste «gaver» til en ansatt vil bli behandlet som skattepliktig erstatning for den ansatte, som er fradragsberettiget for bedriften under normale regler for ansattes lønn.
Gave Fradrag Grensen Er $25 Per Mottaker
Din bedrift kan trekke en maksimum på $25 for gaver du gir til en person i løpet av din skatt i året., Dette betyr at uansett hvor mange av dine ansatte, co-eiere, eller forretningspartnere gi en kunde en gave, du skattefradrag vil være begrenset til $25 per mottaker. Alle kostnader over $25 kan ikke trekkes fra—det er bare kommer ut av lommen (eller fortjeneste av virksomheten.) For eksempel, hvis du gir en klient en $50 dollar se på som en gave, kan du bare trekke fra $25.
Mann og kone begrenset til $25 per par. For formål av virksomheten gave bekostning fradrag, hvis både du og din ektefelle gi gaver, du blir behandlet som én skattyter., (Dette er i motsetning til mange andre skatteregler som gjør at et ektepar til å doble beløpet.) Derfor, du og ektefellen din, sammen, kan kreve kun $25 per mottaker. Dette gjelder selv om du har egne virksomheter, er separat ansatt, eller har en selvstendig virksomhet forbindelse med mottakeren av gaven.
Direkte og Indirekte Gaver Regnes
$25 grensen for gaver omfatter både direkte og indirekte gaver. Å finne ut om du ga en direkte gave er en ganske grei., Hvis du gir en fruktkurv til hver av ABC Corporation er 10 ansatte, så du har gjort en direkte gave til hver og en av dem. Avgjørelsen av om du har gjort en indirekte gave er mer komplisert fordi, i en revisjon situasjon, SKATTEMYNDIGHETENE vil ønske å vite hvem som har mottatt gave, og ogsa som faktisk var ment å dra nytte av gaven.
Du gi din klient er live-i relativ, Aunt Mabel, en enkelt billett til en basketball spillet., Nå, på den tiden du ga henne billetten, har du sannsynligvis hatt en ganske god idé at hun ville til slutt gi billett til klienten som er en ivrig basketball fan. Tror du at SKATTEMYNDIGHETENE vil klassifisere dette som en indirekte gave til din kunde? Du kan satse på det.
Men, hvis du har bona fide forretninger med Aunt Mabel-hun er en veldig god kunde av bedriften, og du vet at hun også er en basketball fan, så er det at gaven vil sannsynligvis ikke bli betraktet som en indirekte gave.,
Gaver til selskaper eller virksomheter. Gaver laget til foretak eller foretak som er beregnet for personlig bruk eller nytte av en person (for eksempel president eller manager) eller en liten gruppe individer er vurdert til å ha blitt gjort til den enkelte eller enkeltpersoner som faktisk dra nytte av gaver.,
Men hvis gaven ikke er beregnet for den endelige personlig bruk eller nytte av en bestemt person eller en begrenset gruppe individer, og det er ikke praktisk for deg å finne ut hvem som faktisk har brukt gave, skal ikke anses for å være gjort til et individ, og $25 grense vil ikke gjelde. På den annen side, er det 50 prosent grensen for fradragsberettiget underholdning kostnader kan påløpe hvis gaven ikke kan anses for underholdning (for eksempel gave av billetter til en sportsbegivenhet).
Mat gaver er underlagt dollar-grensen. Hva om mat-relaterte gaver?, Bør du behandle sine kostnader som et måltid regning eller en gave bekostning? Det er en spesiell unntak i skatt regler som sier, hvis du gir en kunde eller klient pakket mat eller drikke som du har tenkt dem til å bruke på et senere tidspunkt, bør du behandle den pris som en gave bekostning, ikke et måltid bekostning.
Tilfeldige Kostnader Er Ikke Regnet
$25 grensen for gaver omfatter ikke tilfeldige utgifter. Relaterte kostnader er vurdert tilfeldige bare hvis de ikke legger noen form av betydelig verdi til en gave., Eksempler på uforutsette kostnader er emballasje, forsikring, og e-kostnader, gave-pakke, eller kostnaden for gravering av smykker.
Side sender sin virksomhet kunder en fruktkurv hvert år på ferie sesongen. Frukt kurv for de høyere verdi klienter er pakket i en lakkert parkett kurv som kan brukes på nytt etter at frukten er borte., På den annen side, «handlekurv» for lavere verdi klienter er rett og slett en papp felle med en cellofan dekke,
Hvis lakkert parkett kurven har en betydelig verdi i forhold til verdien av frukt; derfor, kostnaden av kurven er ikke tilfeldige, og det må være inkludert i $25 grense. Imidlertid, papp emballasje er tilfeldige, og trenger ikke å være inkludert i $25 grense.,
Dollar-Grensen Gjelder Ikke for Lave Kostnader Elementer
Salgsfremmende elementer, slik som nøkkelringer eller penner med virksomhetens navn på dem, at du kan sende ut til kunder eller klienter er generelt ikke anses som gaver., De er derfor ikke er gjenstand for $25 grensen for gaver, forutsatt at de passer inn i en av disse kategoriene:
- elementer som
- koste $4 eller mindre,
- ha ditt navn tydelig og permanent trykt på dem, og
- er en av et antall like elementer du mye distribuere
- tegn, display rack eller andre salgsfremmende materiale som skal brukes på forretningslokaler av mottakeren
Spesielle Regler Gjelder for Underholdning Gaver
Hva skjer hvis du gi billetter til en spiller eller et idrettsarrangement til en kunde eller klient?, Er dette en gave regning eller en underholdning bekostning? Den generelle regelen er at ethvert element som kan betraktes som enten en gave eller en underholdning regning må anses for å være et underholdningsprogram bekostning.
Hvis du går med klienten, må du behandle den kostnaden av billetter som underholdning regning – du har ikke noe valg. Men, hvis du gir billetter og ikke delta på arrangementet selv, har du valget mellom å avgjøre om et element er enten en gave eller underholdning bekostning.,
Tar hensyn til $25 grensen for gaver og 50 prosent begrensning på underholdning utgifter, er det generelt bedre å behandle en billett regning som underholdning når det er over $50.
For eksempel, du ga en klient ballett billetter som koster $140. Hvis du vil trekke dem som en gave bekostning, din fradraget er begrenset til $25. Imidlertid, hvis du trekke fra dem som underholdning bekostning, fradrag er $70., Derimot, hvis du ga en klient billetter til en premiere som koster $30, vil du få en større fradrag ved å hevde en gave skattekostnad ($25 i motsetning til $15 for en underholdning kostnad).
Legg igjen en kommentar