4 fiscale kwesties die u moet overwegen wanneer u een landgoed sluit

geplaatst in: Articles | 0

ongeacht welke route u neemt om er te komen, uw taken als uitvoerder zijn in wezen hetzelfde. Het is de taak van de executeur om de activa van de nalatenschap te identificeren, zijn schulden af te betalen en vervolgens te verdelen wat overblijft aan de rechtmatige erfgenamen en begunstigden. Hij of zij is ook verplicht om de nodige belastingaangiften in te dienen en eventuele belastingen te betalen. Mocht dit niet goed worden behandeld, de IRS kan komen na de uitvoerder persoonlijk voor belastingonderbetalingen (plus boetes en rente) — zelfs als hij of zij heeft ingehuurd een professional om te gaan met het papierwerk., Dus als je jezelf in deze rol bevindt, moet je de verantwoordelijkheid serieus nemen.

Hier is een overzicht van vier belangrijke stappen die u moet overwegen:

1. Het indienen van de laatste 1040

stap nr. 1 is het indienen van de belastingen van de overledene voor het jaar van zijn of haar overlijden. Deze laatste 1040 bestrijkt de periode vanaf Jan. 1 maar door de datum van overlijden. De retour is verschuldigd op de standaarddatum, wat bijvoorbeeld betekent, 15 April 2019, voor iemand die in 2018 is overleden. Als de overledene ongehuwd was, wordt de laatste 1040 op de gebruikelijke manier voorbereid., Als er een langstlevende echtgenoot, de laatste 1040 kan een gezamenlijke terugkeer ingediend alsof de overledene nog in leven vanaf het einde van het jaar. De definitieve gezamenlijke aangifte omvat het inkomen en de inhoudingen van de overledene tot het tijdstip van overlijden plus het inkomen en de inhoudingen van de langstlevende echtgenoot gedurende het gehele jaar.

zorg ervoor dat u de medische kosten goed in de gaten houdt. Als grote onverzekerde medische kosten werden opgebouwd, maar niet betaald voor de dood, u – als de uitvoerder-moet een belangrijke keuze over hoe ze worden behandeld voor fiscale doeleinden te maken., Samen met eventuele medische kosten betaald voor het overlijden, kunt u ervoor kiezen om de nog niet betaalde Kosten af te trekken op de laatste 1040 van de overledene in de mate dat ze hoger zijn dan 7,5% van het aangepaste bruto-inkomen (of 10% van AGI voor iemand jonger dan 65 jaar). De uiteindelijke medische kosten kunnen gemakkelijk hoger zijn dan 7,5% of 10% van de AGI, vooral wanneer de dood in het begin van het jaar plaatsvindt voordat er veel inkomen is verdiend. Dit is een uitzondering op de algemene regel dat kosten in contanten moeten worden betaald voordat ze kunnen worden afgetrokken.,

als de nalatenschap onderworpen is aan de federale erfbelasting (wat alleen het geval is als het meer dan $11,18 miljoen waard is voor iemand die in 2018 overleed of $11,4 miljoen voor iemand die in 2019 overlijdt), kunt u ervoor kiezen om de opgebouwde medische kosten af te trekken op de federale erfbelasting van de overledene (meer hierover hieronder), in plaats van de inkomstenbelasting van de overledene. Uiteraard, als er geen federale belasting verschuldigd is, is dit geen optie. Maar wanneer de estate tax is verschuldigd, Aftrekken opgebouwde medische kosten op de estate-belastingaangifte is meestal de belasting-slimme optie. Waarom?, Omdat de estate-belasting tarief is maar liefst 40%, terwijl de overledene de laatste federale inkomsten-belasting tarief zo laag zou kunnen zijn als 10%. Plus het volledige bedrag van de opgebouwde medische kosten kan worden afgetrokken op de estate-taks aangifte (niet alleen de overschrijding van het percentage van AGI drempel).

2. Het indienen van de aangifte inkomstenbelasting van de nalatenschap

naast het indienen van de uiteindelijke inkomstenbelasting van de overledene, moet u mogelijk ook de aangifte inkomstenbelasting van de nalatenschap indienen. (Begrijpen: dit is geheel anders dan de federale belastingaangifte van het landgoed, hieronder behandeld., In wezen, wat hier gebeurt is dat zodra het individu is overleden, alle inkomsten gegenereerd door zijn of haar bedrijven na de dood is nu onderdeel van de nalatenschap. En dat inkomen ontsnapt niet aan het bereik van Uncle Sam.

het eerste inkomstenbelastingjaar van de nalatenschap begint onmiddellijk na overlijden. Het belastingjaareinde kan Dec zijn. 31 of het einde van een andere maand die resulteert in een eerste belastingperiode van 12 maanden of minder. U moet formulier 1041 (us inkomstenbelasting aangifte voor landgoederen en Trusts) door de 15e dag van de vierde maand na de belasting jaar-einde (aangepast voor weekends en feestdagen)., Dus voor een persoon die stierf in 2018, is de deadline 15 April 2019, wanneer de” standaard ” Dec. 31 fiscale jaarultimo wordt gekozen.

als u te maken heeft met een landgoed met een jaarlijks bruto inkomen van minder dan $600, hoeft u zich geen zorgen te maken over formulier 1041. Dus kleine landgoederen zijn uit de haak, net als degenen die kunnen worden verpakt zeer snel, voordat $600 waarde van het inkomen accumuleert. Er is ook geen noodzaak om formulier 1041 in te dienen wanneer alle inkomsten-producerende activa van de overledene passeren probate en gaan rechtstreeks naar de langstlevende echtgenoot of andere erfgenamen door contract of werking van de wet., Dit is bijvoorbeeld het geval met onroerend goed dat gezamenlijk eigendom is met het recht op overlevingspensioen, met pensioenrekeningen en IRA ‘ s die rekeningbegunstigden hebben aangewezen en met opbrengsten van levensverzekeringen die rechtstreeks aan aangewezen polisbegunstigden worden betaald.

als het landgoed waar u de leiding over hebt, verplicht is om formulier 1041 in te dienen, raad ik aan een belastingprofessional aan te nemen met veel ervaring op dit geheimzinnige gebied van de belastingwetgeving.

3. Het indienen van de estate ‘ s estate tax return

de federal estate tax return wordt ingediend op formulier 706 (United States Estate Tax Return)., Ervan uitgaande dat de overledene geen aanzienlijke giften heeft gedaan voordat hij stierf, is er geen onroerendgoedbelasting verschuldigd en is er geen formulier 706 vereist, tenzij het landgoed meer dan $11,18 miljoen waard is voor een persoon die in 2018 stierf of $11,4 miljoen voor iemand die in 2019 sterft. Aanzienlijke geschenken zijn die van meer dan $ 15.000 aan een enkele Gift ontvanger in een enkel jaar voor giften in 2019, $ 14.000 voor giften in 2013-2018; $ 13.000 voor giften in 2009-2012; $12.000 voor giften in 2006-2008; $11.000 voor giften in 2002-2005; $ 10.000 voor giften in 2001 en eerder)., Als er aanzienlijke giften zijn gedaan, wordt het overschot boven de toepasselijke drempel voor het jaar van de gift weer toegevoegd aan het landgoed om te zien of de vrijstelling van de onroerendgoedbelasting ($11,18 miljoen voor 2018; $11,4 miljoen voor 2019) is overschreden. Als dat zo is, zal er een 40% federale onroerendgoedbelasting op het eigen risico.

formulier 706 is verschuldigd negen maanden na overlijden, maar de termijn kan worden verlengd tot zes maanden., Vergeet niet: terwijl de opbrengst van de levensverzekering zijn over het algemeen vrij van inkomstenbelasting, ze zijn meestal opgenomen in de nalatenschap van de overledene voor estate-fiscale doeleinden-hoewel het geld kan rechtstreeks naar de polis begunstigden. In feite, levensverzekering opbrengsten zijn de meest voorkomende oorzaak van onverwachte nalatenschap-belasting rekeningen. Een uitzondering op deze regel is echter als de begunstigde is de langstlevende echtgenoot: activa geërfd door een langstlevende echtgenoot (met inbegrip van levensverzekering uitbetalingen) zijn niet opgenomen in de nalatenschap van de overledene, zolang de langstlevende echtgenoot is een Amerikaanse burger., Dit is de zogenaamde onbeperkte echtelijke aftrek privilege, en het is de meest voorkomende reden waarom veel grote landgoederen geen federale belasting verschuldigd zijn.

als u de uitvoerder van een substantieel landgoed bent, moet u waarschijnlijk een tax pro huren, zelfs als u er vrij zeker van bent dat er eigenlijk geen belasting verschuldigd is. Als je gelijk hebt, zullen de kosten om uw conclusie te bevestigen minimaal zijn. Als je het mis hebt, formulier 706 is niet voor amateurs., Ook, een goede estate-tax pro kan in staat zijn om een aantal Perfect legale manieren om de belasting beet aanzienlijk te verminderen of misschien zelfs helemaal verdwijnen te vinden.

4. De overige gegevens

Als u formulier 1041 en/of formulier 706 aanvraagt, moet u een federaal werkgeversidentificatienummer (ein) voor de nalatenschap aanvragen. Dit is analoog aan het sofinummer van een individu. Vraag de EIN aan door het invullen van formulier SS-4 (Aanvraag voor werkgever identificatienummer). Het kan worden gedownload van de IRS website op www.irs.gov.,

vervolgens dient u formulier 56 (Notice Concerning Fiduciary Relationship) in te dienen, dat de IRS ervan in kennis stelt dat u namens de nalatenschap handelt met betrekking tot belastingzaken. Dit formulier kan ook worden gedownload van de IRS website (maar wacht tot je de EIN in de hand hebt). Het zorgt ervoor dat u alle kennisgevingen verzonden door de IRS ontvangen (lucky you).

dan is het tijd om een bankrekening te openen op naam van de nalatenschap met een aantal fondsen overgeboekt van de rekeningen van de overledene. Als uitvoerder heb je de wettelijke bevoegdheid om dit te doen., Maar zorg ervoor dat je de ein van het landgoed hebt, want de bank zal erom vragen. Gebruik de nieuwe rekening om deposito ‘ s van inkomsten verdiend door het landgoed te accepteren en kosten te betalen — zoals uitstaande rekeningen, begrafenis en medische kosten en natuurlijk die verdomde belastingen.

helaas, als je dit allemaal hebt gedaan, is het mogelijk dat je werk niet klaar is. Misschien moet u ook de staat inkomsten-belasting aangiften en misschien een staat overlijden belastingaangifte ook. Sorry. Echter, zijn aardig genoeg om te zorgen voor al deze spullen moet sterk verbeteren van uw status in het hiernamaals.

Dit verhaal is bijgewerkt op Februari., 12, 2019.

Geef een reactie

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *