Hoe wordt s-Corps belast?

het volgende is een uittreksel uit mijn boek LLC vs. S-Corp VS. C-Corp uitgelegd in 100 pagina ‘ s of minder.

S-ondernemingen zijn net als vennootschappen pass-through-entiteiten. Dat wil zeggen, Er is geen federale inkomstenbelasting geheven op het niveau van de onderneming. In plaats daarvan wordt de winst van een S-corporation toegerekend aan zijn aandeelhouder(s) en belast op aandeelhoudersniveau.

belastingformulieren voor S-vennootschappen

formulier 1120S is de vorm die wordt gebruikt voor de jaarlijkse belastingaangifte van een S-vennootschap., (Dit is logisch, gezien het feit dat formulier 1120 wordt gebruikt voor het jaarlijkse rendement van een reguliere onderneming.) Net als bij een partnerschap, Schema ‘ S K en K-1 worden gebruikt om te laten zien hoe de verschillende soorten inkomsten en inhoudingen van het bedrijf worden verdeeld onder de eigenaren.

geen belasting voor zelfstandigen!

het grote voordeel van S-corp taxation is dat aandeelhouders van S-corporation geen belasting hoeven te betalen op hun aandeel in de winst van het bedrijf.

De grote vangst is dat voordat er enige winst kan zijn, elke eigenaar die ook werkt als een werknemer moet worden betaald een “redelijke” bedrag van de vergoeding (bijv.,, salaris). Dit salaris zal uiteraard onderworpen zijn aan sociale zekerheid en Medicare belastingen te betalen voor de helft door de werknemer en de helft door het bedrijf. Als gevolg daarvan, de besparingen uit het betalen van geen zelfstandige belasting op de winst pas in werking treden zodra de S-corp is het verdienen van genoeg dat er nog steeds winst te betalen na het betalen van de verplichte “redelijke compensatie.”

voorbeeld: Larissa is de enige eigenaar van haar S-corporation, een reclamebureau. Haar inkomsten uit het bedrijf zijn $ 60.000 per jaar, en haar jaarlijkse uitgaven (het salaris niet meegerekend) totaal $10.000., Daarom is de winst van haar S-corp voor het jaar (voordat ze haar eigen salaris aftrekt) $50.000.Larissa ‘ s plan is om zichzelf $ 40.000 aan salaris te betalen, en de resterende $10.000 als winst te tellen, waardoor geld wordt bespaard als gevolg van het niet hoeven te betalen zelfstandige belasting op de $10.000 winst.helaas leert Larissa dat de gemiddelde reclameprofessional in haar omgeving en met haar ervaring jaarlijks ongeveer 70.000 dollar verdient. Als zodanig, ze gaat het moeilijk hebben om de zaak te maken dat $40.000 een redelijk niveau van compensatie is.,uiteindelijk stelt Larissa haar salaris op $50.000 om problemen met de Belastingdienst te voorkomen. Helaas, haar S-corp winst (na het betalen van haar salaris) eindigt op $0, dus ze is niet echt geld te besparen op belastingen als gevolg van S-corp belasting.

bepalen van een redelijk salaris

dus wat is een redelijk salaris? Deze exacte vraag is vaak het onderwerp van debat in rechtszaken tussen de IRS en ondernemers die, naar verluidt, betalen zichzelf een onredelijk klein salaris om te besparen op zelfstandige belastingen.,

wat de situatie lastig maakt, is dat de belastingwet zelf geen specifieke richtlijnen bevat voor wat redelijk is., Dat gezegd hebbende, zijn de volgende factoren vaak beschouwd door de rechter bij de beslissing op het probleem:

• De taken en verantwoordelijkheden van de aandeelhouder-medewerker
• De opleiding en ervaring van de aandeelhouder-medewerker
• De hoeveelheid tijd en moeite besteed aan het bedrijf,
• het bedrag van De dividenden uitbetaald aan de aandeelhouders (vooral vergeleken met de vergoeding die wordt betaald aan de aandeelhouders-medewerkers),
• Het loon van de overige werknemers (d.w.z. degenen die niet de aandeelhouders), en
• Wat vergelijkbare bedrijven betalen voor vergelijkbare diensten.,

kostenbasis in een S-vennootschap

net als eigenaren van een vennootschap worden aandeelhouders van een S-vennootschap belast op hun toegewezen aandeel in de winst van het bedrijf — ongeacht of deze winst daadwerkelijk aan hen werd uitgekeerd. Maar, net als een eigenaar van een vennootschap, wordt een aandeelhouder van een S-corporation niet belast op uitkeringen uit het bedrijf, zolang deze uitkeringen zijn kostenbasis in de S-corp niet overschrijden.,

de kostenbasis van een aandeelhouder in een S-corporation wordt verhoogd met zijn toegewezen aandeel in de inkomsten van het bedrijf en met de bijdragen die hij aan het bedrijf levert. Zijn basis zal worden verminderd door zijn aandeel in de verliezen van het bedrijf en door uitkeringen die hij van het bedrijf ontvangt.

voorbeeld: Austin vormt een S-corporation en draagt $40.000 contant bij aan het bedrijf. In het kalenderjaar waarin het bedrijf wordt gevormd, betaalt het bedrijf Austin een salaris van $30.000, waarna het resterende gewone bedrijfsinkomsten van $20.000., Gedurende het jaar, het bedrijf maakt ook een distributie naar Austin van $ 25.000.wanneer Austin de corporatie vormt, is zijn kostenbasis in het bedrijf $40.000 (het bedrag dat hij bijdroeg). De $ 20.000 gewone bedrijfsinkomsten verhoogt zijn basis tot $ 60.000, en de $ 25.000 distributie vermindert zijn basis tot $35.000. $ 35.000 is zijn kostenbasis aan het einde van het eerste jaar.

het salaris van $30.000 zal voor Austin belastbaar zijn als gewoon inkomen, en het zal ook onderworpen zijn aan normale loonbelasting., De $ 20.000 gewone bedrijfsinkomsten worden belastbaar voor Austin als gewone inkomsten, maar het zal niet onderworpen zijn aan loonbelasting of zelfstandige belasting. De $ 25.000 distributie zal helemaal niet belastbaar zijn voor Austin, omdat zijn kostenbasis voor de distributie groter was dan $ 25.000.

aftrek voor Pass-Through-inkomsten

omdat S-ondernemingen pass-through-entiteiten zijn, komt winst uit Een S-onderneming in aanmerking voor de aftrek voor pass-through bedrijfsinkomsten. Dat wil zeggen, U kunt in aanmerking komen voor een aftrek van maximaal 20% van uw aandeel in de winst van de S-corporation., Van nota, elke vergoeding (bijvoorbeeld, lonen/salaris) die de S-corporation betaalt aan u wordt niet beschouwd als pass-through inkomen. Het zijn alleen toewijzingen van winst van de S-corporation die worden beschouwd als pass-through inkomen.

overheidsbelasting van S-vennootschappen

uiteraard heeft elke staat zijn eigen regels met betrekking tot S-corp-belasting. Sommige werken zoals de federale inkomstenbelasting waarin aandeelhouders belasting betalen over hun aandeel in het inkomen. Andere staten belasten de S-corp rechtstreeks. Bijvoorbeeld, in Illinois, s-corporations betalen een 1,5% belasting op de S-corp Illinois inkomen., Deze belasting komt bovenop de inkomstenbelasting die aandeelhouders betalen over hun aandeel in de inkomsten van S-corp.

in het kort

• S-ondernemingen zijn pass-through-entiteiten. Dat wil zeggen, het bedrijf zelf is niet onderworpen aan de federale inkomstenbelasting. In plaats daarvan worden de aandeelhouders belast op hun toegewezen deel van de inkomsten.
• formulier 1120S is het formulier dat wordt gebruikt voor de jaarlijkse belastingaangifte van een S-corp.
• aandeelhouders hoeven geen belasting te betalen op hun aandeel in de winst van een S-corp., Echter, voordat er enige winst kan zijn, eigenaren die werken als werknemers voor de S-corp zal moeten een “redelijke” bedrag van de vergoeding te ontvangen.
• S-vennootschapsbelasting is vergelijkbaar met de vennootschapsbelasting in die zin dat eigenaars worden belast op hun aandeel in de inkomsten van het bedrijf, ongeacht of het al dan niet daadwerkelijk aan hen wordt uitgekeerd. Evenzo zijn uitkeringen uit het bedrijf niet belastbaar zolang zij niet hoger zijn dan de basis van de aandeelhouder in de S-corporation.,
• voor belastingjaren 2018-2025 kunt u aanspraak maken op een aftrek gelijk aan 20% van uw aandeel in de winst van een S-corporation, behoudens beperkingen.