aan welke vereisten moeten uw maaltijden en amusementskosten voldoen om aftrekbaar te zijn? Over het algemeen is het antwoord dat u de gewone en noodzakelijke uitgaven om een klant of klant te vermaken kunt aftrekken als:
- uw uitgaven van een type zijn dat als maaltijden of entertainment kan worden aangemerkt.
- uw uitgaven dragen de noodzakelijke relatie met uw bedrijfsactiviteiten.
- u houdt een adequate administratie bij en kunt de kosten onderbouwen.,
welke kosten worden aangemerkt als maaltijd-en representatiekosten? Naast maaltijden, kosten voor elke activiteit beschouwd als entertainment, amusement, of recreatie over het algemeen vallen in deze categorie. Enkele voorbeelden zijn gasten vermaken:
- bij nachtclubs;
- bij sociale, atletische en sportieve clubs;
- in theaters;
- bij sportevenementen; of
- bij jacht, visserij, vakantie en soortgelijke soorten reizen.,
voldoen aan persoonlijke, woon-of familiebehoeften van individuen (bijvoorbeeld het verstrekken van maaltijden, een hotelsuite of een auto aan zakelijke klanten of hun gezinnen) kan ook een entertainmentkosten zijn.
entertainmentkosten omvatten de kosten van maaltijden die u aan klanten of klanten verstrekt, ongeacht of de maaltijd alleen entertainment is of onderdeel is van ander amusement (bijvoorbeeld versnaperingen bij een voetbalwedstrijd). Een maaltijd kosten omvat de kosten van voedsel, dranken, belastingen, en tips.
maaltijden voor werknemers zijn aftrekbaar volgens een andere reeks regels.,
u kunt ook 50% aftrekken van zakelijke maaltijden of amusementskosten tijdens:
- zakelijke gasten vermaken, of het nu op uw werkplek, in een restaurant of op een andere plaats is
- bijwonen van een zakelijke conventie, receptie, vergadering of lunch in een club
- reizen van huis voor zaken, of het nu alleen eten of met anderen voor zaken.,
Het is belangrijk op te merken dat uw type bedrijf kan bepalen of een activiteit entertainment is, of een volledig aftrekbare bedrijfskosten.
Als u een theatercriticus bent die betaald wordt voor uw recensies, en u woont een theatervoorstelling bij in uw professionele hoedanigheid, is dit geen 50 procent aftrekbare entertainmentkosten; in plaats daarvan zouden het 100 procent aftrekbare bedrijfskosten zijn.ook als een kledingontwerper een modeshow organiseert om zijn ontwerpen aan een groep winkelkopers voor te stellen, wordt dit niet als amusement beschouwd., Echter, als je een apparaat distributeur en je op een modeshow voor uw retailers, de show wordt beschouwd als entertainment en slechts 50 procent aftrekbaar zou zijn.
Tickets voor entertainment-evenementen kunnen aftrekbaar zijn. De kosten van entertainment tickets zijn over het algemeen aftrekbaar. U kunt echter alleen de nominale waarde van het ticket Aftrekken, zelfs als u een hogere prijs hebt betaald (bijvoorbeeld als u meer dan de nominale waarde voor een ticket betaalt bij een scalper, ticketbureau of ticketmakelaar).,
u kunt echter de volledige kosten die u voor een ticket betaalt, Aftrekken, zelfs als deze hoger zijn dan de nominale waarde, wanneer het ticket (of een package deal) bestemd is voor een sportevenement dat ten goede komt aan een liefdadigheidsorganisatie als het hoofddoel van het evenement is om ten goede te komen aan een gekwalificeerde liefdadigheidsorganisatie, de volledige netto-opbrengst naar het goede doel gaat en het evenement vrijwilligers gebruikt om vrijwel al het werk van het evenement uit te voeren. Ook is de beperking van 50 procent op entertainmentkosten niet van toepassing op kosten die een middel zijn voor reclame of het bevorderen van goodwill in de gemeenschap.,
elk jaar levert Joshua flessen water en pizza uit zijn restaurant aan de deelnemers van een lokale 5K race om geld in te zamelen voor kankeronderzoek. Joshua kan de volledige kosten van het water en de pizza aftrekken omdat het primaire doel was om goodwill in de gemeenschap te bevorderen.
Als u zelf geen entertainmentevenement bijwoont, kunt u kiezen of u de tickets als een relatiegeschenk (aftrekbaar tot $25) of als entertainment (slechts 50 procent aftrekbaar) wilt behandelen., Je moet de wiskunde te doen en kies de optie die u de grootste aftrek geeft.
representatiekosten voor echtgenoten kunnen aftrekbaar zijn. Kunt u de kosten van entertainment Aftrekken voor uw echtgenoot of een klant of de echtgenoot van de klant? Misschien. U kunt deze kosten alleen aftrekken als u een duidelijk zakelijk doel had, in plaats van een persoonlijk of sociaal doel, voor het verstrekken van het entertainment. Bijvoorbeeld, zou u in staat zijn om anders toegestane entertainment kosten van de echtgenoot van een buiten-van-de stad cliënt af te trekken wanneer het onuitvoerbaar is om de klant te vermaken voor zakelijke doeleinden zonder hem.,
Het is belangrijk om op te merken dat u de kosten van uw maaltijd niet kunt aftrekken als amusementskosten als u dezelfde maaltijd claimt als reiskosten.
maaltijd, entertainmentkosten moeten voldoen aan bepaalde Tests
uw uitgaven voor maaltijden en entertainment moeten nauw verband houden met uw bedrijf om aftrekbaar te zijn.,
volgens de IRS kunnen uw uitgaven in aanmerking komen als “nauw verwant”, als ze voldoen aan ten minste één van de volgende twee tests:
- de direct gerelateerde test
- de bijbehorende-met test
zelfs als de uitgaven worden beschouwd als gerelateerd aan uw bedrijf, is de hemel niet de limiet. U kunt niet Aftrekken maaltijd en entertainment kosten in de mate dat ze royaal of extravagant zijn. De kosten moeten redelijk zijn gezien de feiten en omstandigheden.,
instelling, Doeltoets voor direct gerelateerde Test
als het entertainment plaatsvindt in een duidelijke zakelijke omgeving (bijvoorbeeld, u biedt een hospitality room op een conventie) om uw bedrijf te promoten, voldoet de uitgave aan de direct-gerelateerde-to-test.
Als u niet kunt voldoen aan de duidelijke vereisten voor zakelijke instellingen, moeten de kosten voldoen aan alle volgende vereisten:
- u moet meer dan een vage verwachting hebben om inkomsten of andere specifieke zakelijke voordelen (anders dan een gunstige houding van de persoon vermaakt) te halen uit de maaltijd of entertainment., U hoeft echter niet aan te tonen dat inkomsten of andere zakelijke voordelen daadwerkelijk voortvloeien uit elke afgetrokken uitgaven.
- tijdens de maaltijd of het amusement hield u zich actief bezig met zakelijke discussies.
- het belangrijkste doel van de gecombineerde activiteiten en amusement is de actieve bedrijfsvoering.
kosten die niet rechtstreeks verband houden. De sfeer van de vergadering kan van invloed zijn op de vraag of de kosten direct verband houden met uw bedrijf.
in de volgende situaties wordt aangenomen dat niet aan de direct gerelateerde test is voldaan., De last valt dan op u om te bewijzen dat de IRS is verkeerd in zijn vermoeden.
- Er zijn aanzienlijke afleidingen, zoals vergaderingen of discussies in nachtclubs, theaters of sportevenementen;
- de vergaderingen of discussies vinden plaats op sociale bijeenkomsten, zoals cocktailparty ‘ s;
- de groep omvat andere personen dan zakenpartners (bijvoorbeeld vergaderingen in cocktaillounges, country clubs, golf-of atletiekclubs, of in vakantieoorden).,
geassocieerd-met Test kan gemakkelijker te voldoen zijn aan
maaltijden en entertainmentkosten kunnen aftrekbaar zijn onder deze mildere test als ze aan de volgende twee vereisten voldoen:
- De kosten zijn gerelateerd aan de actieve bedrijfsvoering. Dit betekent dat er een duidelijk zakelijk doel, met inbegrip van het krijgen van nieuwe business of het versterken van een bestaande zakelijke relatie.
- de maaltijd of amusement gaat rechtstreeks vooraf aan of volgt op een substantiële en bonafide zakelijke discussie.
Timing is cruciaal., Entertainment dat plaatsvindt op dezelfde dag als de zakelijke discussie voldoet automatisch aan de eis” direct voorafgaat of volgt”. Als het entertainment en de zakelijke discussie niet op dezelfde dag plaatsvinden, worden de feiten en omstandigheden van elk geval in aanmerking genomen.
de relevante feiten zijn de plaats, datum en duur van de zakelijke discussie, of u en uw zakenpartner van buiten de stad komen (en de data van aankomst en vertrek), en de redenen waarom de entertainment niet plaatsvond op dezelfde dag van de zakelijke discussie.,
of een zakelijke discussie (zoals een vergadering, onderhandeling, transactie, enz.) is substantieel en bonafide hangt af van de feiten en omstandigheden van elk geval. Als de IRS uitgedaagd u op deze, je zou hebben om vast te stellen dat u actief betrokken bij de zakelijke discussie (niet het entertainment) met het oog op het verkrijgen van inkomsten of een ander type van specifieke zakelijke voordeel. Echter, je hoeft niet te laten zien dat er meer tijd werd besteed aan het bedrijfsleven dan entertainment.,
Relatiegeschenken zijn onderworpen aan limieten
eigenaren van kleine bedrijven geven vaak geschenken aan klanten, klanten en zelfs werknemers, in de loop van hun bedrijf, met name rond de feestdagen. Hoewel u de kosten van bepaalde geschenken als zakelijke kosten kunt Aftrekken, zijn er aanzienlijke beperkingen op wat u kunt aftrekken.
als een post uit hoofde van een andere bepaling van het bruto-inkomen is uitgesloten, zijn de regels betreffende relatiegeschenken niet van toepassing., Beurzen zijn bijvoorbeeld uitgesloten van inkomsten op grond van een specifieke bepaling van de belastingwetgeving; daarom worden ze niet als giften beschouwd. Evenzo, de meeste “geschenken” aan een werknemer zal worden behandeld als belastbare vergoeding voor de werknemer, die aftrekbaar is voor uw bedrijf onder de normale regels voor werknemers’ loon.
Gift aftrek limiet is $25 Per ontvanger
uw bedrijf kan een maximum van $25 Aftrekken voor relatiegeschenken die u geeft aan een persoon tijdens uw belastingjaar., Dit betekent dat het niet uitmaakt hoeveel van uw werknemers, mede-eigenaren, of zakelijke partners geven een klant een relatiegeschenk, u belastingaftrek zal worden beperkt tot $25 per ontvanger. Eventuele kosten van meer dan $ 25 kan niet worden afgetrokken-het komt gewoon uit uw zak (of de winst van het bedrijf.) Als u bijvoorbeeld een klant een horloge van $50 dollar cadeau geeft, kunt u slechts $25 Aftrekken.
man en vrouw beperkt tot $25 per echtpaar. Voor de aftrek van de relatiegeschenkkosten wordt u als één belastingplichtige behandeld als zowel u als uw echtgenoot geschenken geven., (Dit in tegenstelling tot veel andere fiscale bepalingen die een echtpaar toestaan om het bedrag te verdubbelen.) Bijgevolg kunnen u en uw echtgenoot samen aanspraak maken op slechts $ 25 per ontvanger. Dit geldt zelfs als u afzonderlijke bedrijven, zijn afzonderlijk werkzaam, of hebben een onafhankelijke zakelijke verbinding met de ontvanger van de gift.
directe en indirecte geschenken worden geteld
De limiet van $25 voor Relatiegeschenken omvat zowel directe als indirecte geschenken. Uitzoeken of je een directe gift gaf is een vrij eenvoudig., Als je een fruitmand geeft aan elk van de 10 werknemers van ABC Corporation, dan heb je een directe gift aan elk van hen. Bepalen of je een indirecte gift is lastiger omdat, in een audit situatie, de IRS zal willen weten wie de gift ontvangen, en ook wie was eigenlijk bedoeld om te profiteren van de gift.
U geeft het inwonende familielid van uw cliënt, Tante Mabel, een enkel kaartje voor een basketbalwedstrijd., Op het moment dat je haar het ticket gaf, had je waarschijnlijk een vrij goed idee dat ze uiteindelijk het ticket zou geven aan je cliënt die een fervent basketbalfan is. Denk je dat de belastingdienst dit zal classificeren als een indirect geschenk aan uw cliënt? Daar kun je op rekenen.
echter, als u bonafide zakelijke transacties hebt met Tante Mabel–zij is een zeer goede klant van uw bedrijf–en u weet dat zij ook een basketbalfan is, dan zou het geschenk waarschijnlijk niet als een indirect geschenk worden beschouwd.,
giften aan ondernemingen of bedrijven. Giften aan bedrijven of aan zakelijke entiteiten die bestemd zijn voor persoonlijk gebruik of ten behoeve van een individu (zoals de president of manager) of een kleine klasse van individuen worden geacht te zijn gedaan aan de persoon of individuen die daadwerkelijk profiteren van de giften.,
echter, als het geschenk niet bedoeld is voor het uiteindelijke persoonlijke gebruik of voordeel van een bepaald individu of een beperkte klasse van individuen, en het is niet praktisch voor u om te bepalen wie het geschenk daadwerkelijk gebruikt, zal het geschenk niet worden beschouwd als gemaakt aan een individu en de $25 limiet zal niet van toepassing zijn. Aan de andere kant kan de 50 procent limiet op aftrekbare entertainmentkosten van toepassing zijn als het geschenk als entertainment kan worden beschouwd (zoals een geschenk van tickets voor een sportevenement).
voedselgeschenken zijn onderworpen aan de dollarlimiet. Hoe zit het met voedselgerelateerde geschenken?, Moet u hun kosten behandelen als een maaltijd kosten of een gift kosten? Er is een speciale uitzondering in de fiscale regels die zegt, als je een klant of klant verpakt voedsel of dranken die u van plan bent om ze te gebruiken op een later tijdstip, moet u de kosten te behandelen als een gift kosten, niet een maaltijd kosten.
incidentele kosten worden niet meegeteld
de limiet van $25 voor Relatiegeschenken omvat geen incidentele kosten. Gerelateerde kosten worden beschouwd als incidenteel alleen als ze niet een soort van substantiële waarde toe te voegen aan een geschenk., Voorbeelden van incidentele kosten zijn verpakkings -, verzekerings-en verzendkosten, cadeauverpakking of de kosten van het graveren van sieraden.
Page stuurt zijn zakelijke klanten elk jaar tijdens de feestdagen een fruitmand. De fruitmand voor de hogere klanten is verpakt in een gelakte houten mand die kan worden hergebruikt nadat het fruit is verdwenen., Aan de andere kant is de “mand” voor klanten met een lagere waarde gewoon een kartonnen val met een cellofaan bekleding,
als de gelakte houten mand een aanzienlijke waarde heeft in vergelijking met de waarde van het fruit; daarom zijn de kosten van de mand niet incidenteel en moet deze worden opgenomen in de limiet van $25. Echter, de kartonnen verpakking is incidenteel en hoeft niet te worden opgenomen in de $25 limiet.,
dollarlimiet is niet van toepassing op goedkope items
promotieartikelen, zoals sleutelhangers of pennen met uw bedrijfsnaam erop, die u distribueert aan klanten of klanten worden over het algemeen niet beschouwd als geschenken., Ze zijn daarom niet onderworpen $25 limiet voor relatiegeschenken, mits ze passen in een van deze categorieën:
- items die
- kosten $4 of minder is,
- uw naam duidelijk en permanent bedrukt op hen, en
- een van een aantal identieke items die u op grote schaal verspreiden
- tekenen, display rekken, of ander promotioneel materiaal te worden gebruikt op het bedrijf van de ontvanger
de Speciale Regels van Toepassing zijn op Entertainment Geschenken
Wat gebeurt er als je kaartjes voor een toneelstuk of een sportevenement naar een klant of opdrachtgever?, Is dit een gift kosten of een entertainment kosten? De algemene regel is dat elk item dat kan worden beschouwd als een geschenk of een entertainment kosten moet worden beschouwd als een entertainment kosten.
Als u met de client gaat, moet u de kosten van de tickets behandelen als een entertainmentkosten – u hebt geen keuze. Echter, als je de tickets te geven en niet het evenement zelf bij te wonen, heb je de keuze om te bepalen of een item is ofwel een geschenk of entertainment kosten.,
rekening houdend met de $25 limiet voor geschenken en de 50 procent beperking op entertainment uitgaven, is het over het algemeen beter om een ticket kosten als entertainment te behandelen wanneer het meer dan $50.
bijvoorbeeld, je gaf een klant ballet tickets die $140 kosten. Als u ze aftrekken als een gift kosten, uw aftrek is beperkt tot $ 25. Echter, als je ze af te trekken als een entertainment kosten, uw aftrek is $ 70., Omgekeerd, als je een klant tickets gaf voor een filmpremière die $30 kost, zou je een grotere aftrek krijgen door het Claimen van een gift kosten ($25 in tegenstelling tot $15 voor een entertainment kosten).
Geef een reactie