wist u dat ACA werkt aan het veranderen van de manier waarop Amerikaanse burgers in het buitenland worden belast? Er is een wetsvoorstel in het Congres om precies dat te doen, “de Tax Fairness for Americans Abroad Act,” geïntroduceerd door Congreslid Holding (R-NC). Help ondersteuning ACA ‘ s inspanningen om de belasting te hervormen voor Amerikanen die in het buitenland wonen en werken. Word lid van onze organisatie of doneer vandaag nog!
u bent een Amerikaanse burger of een houder van een groene kaart en u woont ergens buiten de VS (d.w.z., in een “vreemd” land).
U kunt belastingaangifteverplichtingen van de VS hebben als u persoonlijke inkomsten hebt, zoals lonen, salarissen, commissies, fooien, advieskosten, pensioenfonds, alimentatie, Amerikaanse en/of buitenlandse sociale zekerheid, rente, dividenden, vermogenswinst, huurwoningen, bedrijfsinkomsten, royalty ‘ s, erfenis of betaling in natura in de VS of in het buitenland.
U kunt belastingaangifteverplichtingen in de VS hebben, zelfs als u nog nooit in de VS hebt gewoond of enkele jaren geleden bent vertrokken en al uw inkomsten uit “buitenlandse” bronnen komen.,
u kunt belastingaangifteverplichtingen in de VS hebben, zelfs als een deel of al uw inkomsten al aan de bron werden belast of door een ander land zullen worden belast.
u kunt ons belastingaangifteverplichtingen hebben, zelfs als u geen geld verdient, maar getrouwd bent met iemand die wel inkomsten had.
in principe moet u IRS formulier 1040 en relevante schema ‘ s voor het voorgaande jaar indienen als uw inkomen boven een bepaalde drempel lag. Deze drempels zijn dezelfde als voor inwoners van de VS., Voor het fiscale jaar 2020 (aanvraag in 2021) de drempels (totaal van de jaarlijkse baten) zijn:
Onder de 65 jaar 65 jaar of ouder
U bent alleenstaand (ongehuwd) $12,400 $14,050
U bent getrouwd gezamenlijk depot $24,800 $27,400 (beiden 65+)
U bent getrouwd indiening afzonderlijk $5 $5
U indienen als “Hoofd van het huishouden” $18,650 $20,300
U bent een weduwe of weduwnaar $24,800 $26,100
het indienen van Deze drempels komen overeen met de STANDAARD AFTREK voor elke indienen categorie. Het bedrag van de persoonlijke vrijstelling werd vastgesteld op nul onder de Tax reductions and Jobs Act., Wanneer belastingplichtigen ervoor kiezen om het dossier als “gehuwde indiening afzonderlijk” ze moeten zowel aanspraak maken op de standaardaftrek bij het indienen of ze moeten beide specificeren hun aftrek. Het is een van de echtgenoten verboden om de standaard aftrek op te eisen als de andere echtgenoot een specificatie maakt. Als beide echtgenoten specificeren, is er geen standaard aftrek en geen persoonlijke vrijstelling. Daarom is de indieningsdrempel $5 voor deze categorie — belastingen beginnen bij $5 van het inkomen.,
Het indienen van de 1040 is over het algemeen elk jaar verschuldigd op 15 April met een automatische verlenging tot 15 juni voor Amerikanen die in het buitenland wonen, maar als er belastingen verschuldigd zijn, wordt de rente berekend vanaf 15 April tot de datum van betaling. U kunt een extra verlenging aanvragen via formulier 4868.
Hoe vermindert het wonen in het buitenland uw Amerikaanse belasting?
als u in aanmerking komt als Amerikaans staatsburger die in het buitenland woont (in principe ten minste een jaar in het buitenland heeft gewoond), zijn er twee methoden waarmee u uw Amerikaanse belasting met een aanzienlijk bedrag kunt verlagen., Dit zijn de “Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) “en de” Foreign Tax Credit.”
echter, geen van deze methoden excuses u van het indienen als uw inkomen boven de indiening drempel.
De buitenlandse Arbeidsinkomensuitsluiting (FEIE, met behulp van IRS-formulier 2555) stelt u in staat om een bepaald bedrag van uw buitenlandse ARBEIDSINKOMENS uit te sluiten van de Amerikaanse belasting. Voor belastingjaar 2020 (indienen in 2021) de uitsluiting bedrag is $107.600. Wat dit betekent is dat als, bijvoorbeeld, je verdiende $ 114.000 in 2020, kunt u Aftrekken $ 107.600 van dat waardoor $ 6.400 als belastbaar door de VS., Maar let op: deze $ 6.400 is belastbaar tegen belastingtarieven van toepassing op $ 114.000 (de zogenaamde “stapelen regel”). De uitsluiting geldt alleen voor buitenlandse beroepsinkomsten. Andere inkomsten, zoals pensioenen, rente, dividenden, vermogenswinst, inkomsten uit Amerikaanse bronnen, enz., kan niet worden uitgesloten met de FEIE. U bent aansprakelijk voor volledige Amerikaanse belasting op deze soorten inkomsten.
Hier is een eenvoudig voorbeeld. Stel dat u in Frankrijk woont en u verdiende €100.000 (ongeveer $114.000) van uw Franse werkgever., U bent getrouwd indienen gezamenlijk, hebben twee kinderen en u neemt de standaard aftrek ($24.800) en kind belastingkrediet ($4.000 voor twee kinderen).
De Amerikaanse belasting op deze inkomsten wordt als volgt berekend:
US tax on $114,000 is $7.204
US tax on $107.600 (exclusief bedrag) zou $5.796
netto US tax payable
($7,204 – $5,796) = $1,408
hoewel dit slechts een geschatte berekening is, geeft het u een idee van hoe het systeem werkt.
de andere methode voor het verminderen van uw Amerikaanse belastingrekening is het buitenlandse belastingkrediet, met behulp van IRS Form 1116., Als uw inkomen werd belast door een vreemd land, kunt u die belasting aftrekken van uw Amerikaanse belasting, in de meeste gevallen aanzienlijk verminderen van uw Amerikaanse belastingrekening. Maar wees voorzichtig: u kunt geen aanspraak maken op een buitenlandse belastingkrediet voor buitenlandse belastingen op inkomen uitgesloten op formulier 2555. Met andere woorden, u kunt alleen aanspraak maken op een buitenlandse belastingkrediet voor buitenlandse belastingen op hetzelfde inkomen dat de VS belast. De fractie van uw buitenlandse belastingen die kan worden genomen als een belastingkrediet wordt bepaald door de verhouding van niet-uitgesloten inkomen tot het totale inkomen. Hier is een voorbeeld, met dezelfde cijfers als hierboven.,
de franse belastingen op 100.000 euro ($114,000) zijn €11,872 = $13,534
Fractie van de buitenlandse belastingen die kunnen worden genomen als krediet
($114,000 – $107,600)
—————————— = 0.056
$114,000
Net franse belasting die genomen kunnen worden als krediet
(0.056 x $13,534) = $758
Deze netto franse belasting kunnen worden afgetrokken van uw belastingen
($1,408 – $758) = $650 die moet worden betaald aan de BELASTINGDIENST.
in dit specifieke voorbeeld zou u eigenlijk beter af zijn door alleen het buitenlandse belastingkrediet te gebruiken en zelfs de FEIE niet te claimen., Als je dit doet zou je niet hoeft te betalen om het even wat in de Amerikaanse belastingen (Franse belasting $13.534 is groter dan de Amerikaanse belasting $7.204). Daarnaast kan het buitenlandse belastingkrediet (in sommige gevallen) ook worden toegepast op de belasting op niet-verdiende inkomsten.
u ziet dus dat door verstandig de FEIE te combineren met het buitenlandse belastingkrediet of door alleen het buitenlandse belastingkrediet toe te passen, u uw Amerikaanse belastingrekening aanzienlijk kunt verlagen of zelfs tot nul kunt verlagen. Nogmaals, dit is slechts een benaderende berekening om te dienen als een voorbeeld van hoe het systeem werkt.,
herinnering: U moet uw Amerikaanse belastingformulieren indienen, zelfs als uw berekende belastingrekening nul is bij het toepassen van de FEIE en/of het buitenlandse belastingkrediet.
Opmerking: Als uw Amerikaanse echtgenoot ook buitenlands inkomen heeft, kan hij / zij de FEIE ook toepassen tot een maximum van $107.600 op zijn/haar eigen inkomen, maar u kunt de uitsluiting van uw echtgenoot niet toepassen op uw eigen inkomen.
om samen te vatten: als uw buitenlandse inkomen lager was dan $107.600 gebruik de FEIE om uw Amerikaanse belasting op dit inkomen te verlagen tot nul., Echter, als uw buitenlandse inkomen was meer dan $107.600 verkennen van de mogelijkheid van het gebruik van uw buitenlandse belastingen als krediet tegen een Amerikaanse belasting die verschuldigd kan zijn.
wees ervan bewust dat als u de FEIE in voorgaande jaren hebt aangevraagd met behulp van formulier 2555 en u besluit dit jaar alleen het buitenlandse belastingkrediet te gebruiken, U de komende zes jaar niet naar de FEIE kunt terugkeren, tenzij u toestemming van de IRS krijgt.
in sommige gevallen kunt u gekwalificeerde huisvestingskosten uitsluiten van uw belastbaar inkomen. Deze uitsluiting kan worden berekend aan de hand van Deel VI op formulier 2555.,
er zijn vele andere aspecten waarmee rekening moet worden gehouden bij het berekenen van uw Amerikaanse belastingen. Onder deze zijn de “alternatieve minimumbelasting” (Amt); behandeling van onverdiende (passieve) inkomsten zoals rente en vermogenswinst; de buitenlandse huisvesting uitsluiting voor uw accommodatie; inkomsten van een niet-Amerikaanse echtgenoot; zakelijke kosten; de mogelijkheid van het specificeren van aftrek in plaats van het toepassen van de standaard aftrek; staat belastingen in bepaalde staten van de VS waar u voorheen woonde; enz., etc., maar ze gaan verder dan de eenvoudige uitleg die dit artikel bedoeld is te zijn., Zelfstandigen belastingen (voor de Sociale Zekerheid en Medicare) kan van toepassing zijn als uw netto jaarlijkse inkomsten hoger zijn dan $400 en je woont in een land dat niet beschikt over een sociale zekerheid “totalisatie” overeenkomst met de VS. Als u een van deze elementen in overweging moet nemen, is het verstandig om een internationale belastingdeskundige te raadplegen, waarvan hier een lijst wordt verstrekt.
sofinummer en ITIN
alle belastingaangiften moeten een sofinummer hebben (voor een Amerikaanse burger of ingezetene) of een ITIN (individueel Fiscaal identificatienummer).,hoewel SSN-nummers geldig zijn voor het leven, kunnen ITINs voor een nietingezeten vreemdeling echtgenoot of afhankelijke gebruikt op een eerder jaar inkomstenbelasting aangifte vereisen vernieuwing. Voor meer informatie ga naar www.irs.gov/individuals/individual-taxpayer-identification-number .
Paspoortintrekkingen
De interne Belastingdienst moet het Ministerie van Buitenlandse Zaken van belastingplichtigen die “gecertificeerd” zijn, in kennis stellen van een ernstige achterstallige belastingschuld. Het Ministerie van Buitenlandse Zaken is over het algemeen verboden om een paspoort uit te geven of te vernieuwen aan een belastingbetaler met een ernstig achterstallige belastingschuld (meer dan $53.000 in 2020)., Voor meer informatie zie hier.
de wet betaalbare zorg
belastingplichtigen zijn nog steeds verplicht om minimale essentiële ziektekostenverzekering te verkrijgen voor zichzelf en hun afhankelijke personen, in aanmerking te komen voor een vrijstelling van ziektekostenverzekering of een gedeelde verantwoordelijkheid te betalen met hun federale aangifte inkomstenbelasting voor de maanden zonder dekking of vrijstelling tot en met 31 December 2018., Vanaf 2019 is er geen individuele gedeelde verantwoordelijkheid betaling verschuldigd als een individu niet in slaagt om minimale essentiële dekking te behouden; echter, als een Amerikaanse woonachtig in het buitenland moet u zich bewust zijn van de noodzaak om jezelf niet onderworpen aan de Affordable Care Act “gedeelde verantwoordelijkheid” bepaling door aan te geven dat u profiteert van “geacht gedekt” status van een buitenlandse gezondheidsplan en dat u niet hoeft deel te nemen aan een Amerikaanse plan of betalen de boete vergoeding.
buitenlandse bankrekeningen
de regering van de VS belast geen vermogen als zodanig., Echter, de IRS wil nog steeds weten over geld in buitenlandse bankrekeningen vooral als het geproduceerd inkomsten zoals rente en / of vermogenswinst. Helaas zijn er vanwege de recente wetgeving twee verschillende rapportagevereisten voor buitenlandse bankrekeningen. Dit zijn respectievelijk de “FBAR” en “FATCA”, waarvan er één of beide op u van toepassing kunnen zijn.,
de FBAR (Foreign Bank Account Report) bestaat al sinds 1972 en moet worden gedeponeerd als uw totale buitenlandse deelnemingen 10.000 dollar of meer waard zijn op enig moment tijdens het belastingjaar, of als u een of meer buitenlandse rekeningen ondertekent, bijvoorbeeld als u penningmeester bent van een vereniging of werkzaam bent op de boekhoudafdeling van uw werkgever en tekent voor betalingen. Vanaf 2014 en de daaropvolgende jaren moet de FBAR elektronisch worden gedeponeerd als FinCen-formulier 114 bij het Ministerie van Financiën., Het moet worden ingediend door 15 April elk jaar, (op hetzelfde moment, maar gescheiden van formulier 1040) Met een automatische verlenging tot 15 oktober als wonen in het buitenland.,e Vorm 8938 als uw buitenlandse deelnemingen ter waarde van $100.000 of meer op de laatste dag van het belastingjaar of waren er meer dan $150,000 op elk moment gedurende het fiscale jaar;
Ongehuwd of gehuwd indiening afzonderlijk en wonen in het buitenland: u moet dit bestand Formulier 8938 als uw buitenlandse deelnemingen ter waarde van $200.000 of meer op de laatste dag van het belastingjaar of waren meer dan $300.000 op elk moment gedurende het fiscale jaar;
Gehuwd gezamenlijk depot en wonen in het buitenland: u moet bestand Form 8938 als uw buitenlandse deelnemingen ter waarde van $400,000 of meer op de laatste dag van het belastingjaar of waren er meer dan $600.000 en op elk moment gedurende het fiscale jaar., Voor meer informatie, zie hier.
vanaf 1 januari 2015 rapporteren buitenlandse banken onder FATCA direct of indirect aan de IRS, dus is het vooral belangrijk dat u formulier 8938 correct invult.
als uw totale buitenlandse bankrekening hoger is dan de drempel voor één of beide rapportagevereisten (FBAR en/of FATCA), doet u er goed aan een internationale belastingdeskundige te raadplegen.
ACA heeft een lijst van internationale belastingadviseurs samengesteld.
IRS-publicatie 54 geeft volledige informatie over het indienen van Amerikaanse belastingen uit het buitenland. Ga naar: www.irs.gov/pub/irs-pdf/p54.,pdf
Het is belangrijk dat u actueel blijft in uw Amerikaanse belastingaangifteverplichtingen. Onder FATCA zijn buitenlandse banken verplicht om direct of indirect informatie te rapporteren aan de IRS over alle rekeningen die door Amerikaanse personen worden aangehouden. Als de IRS leert dat u een buitenlandse bankrekening voordat u uw Amerikaanse belastingen en FBAR bestand, bent u in diepe problemen. De straffen zijn hoog.
Geef een reactie