Als u een partner bent in een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC), zegt de IRS dat u geen salaris kunt ontvangen. In plaats daarvan worden partners uitbetaald door uitkeringen die de winst die het bedrijf over het jaar heeft verdiend, verdelen.
Dit kan partners in een lastige positie brengen zonder een consistent inkomen. Immers, bedrijven zijn meestal niet winstgevend in hun vroege jaren. Gegarandeerde betalingen zijn hiervoor een oplossing.
wat zijn gegarandeerde betalingen?,
gegarandeerde betalingen zijn precies zoals ze klinken: een minimumbedrag dat “gegarandeerd” is dat moet worden betaald ongeacht de winstgevendheid van een bedrijf. Deze betalingen zijn het equivalent van een salaris—geplande betalingen aan partners voor hun diensten of kapitaal verstrekt.
deze betalingen zijn een soort eerste prioriteit uitkering – betalingen gedaan, zelfs als dit resulteert in een verlies voor het bedrijf. Dit beschermt het inkomen van de partner terwijl het bedrijf winstgevend wordt.,
verdere informatie: hoe u uzelf kunt betalen van een LLC
hoe u gegarandeerde betalingen kunt instellen
gegarandeerde betalingen moeten worden beschreven in de operationele overeenkomst. De operationele overeenkomst is uw overall document. Het moet de naam van de LLC documenteren, het adres, informatie van de partners, en het doel van het bedrijf. Om ervoor te zorgen dat u geen detail mist, begint u met een gratis sjabloon.
in de exploitatieovereenkomst moet expliciet Het gegarandeerde betalingsbedrag en het betalingsschema voor elke partner worden vermeld.,
Regel uw gegarandeerde betalingen voordat u uw LLC opzet. U kunt niet het opzetten van gegarandeerde betalingen voor een reeds gevormd LLC.
de relatie tussen gegarandeerde betalingen en uitkeringen
een gegarandeerd betalingsbedrag is het verschil tussen de overeengekomen gegarandeerde betaling en de uitkering aan het einde van het jaar die u ontvangt.
bijvoorbeeld, als een partner gegarandeerde betalingen van $20.000 heeft geregeld en hun verdeling van de winst is $ 15.000, is het gegarandeerde betalingsbedrag het verschil: $ 5.000.,
indien de jaarlijkse winstverdeling meer dan $20.000 bedraagt, wordt geen gegarandeerde betaling gedaan omdat de minimumbetaling reeds is voldaan. Simpel gezegd, een gegarandeerde betaling kan u nooit meer betalen dan het overeengekomen bedrag.
alle gegarandeerde betalingen worden behandeld als bedrijfskosten en zijn fiscaal aftrekbaar. Dit betekent dat ze van invloed zijn op uw netto-inkomen nummer.
winstuitkering voorbeeld met gegarandeerde betalingen
Partner A en partner B hebben gelijke aandelen in hun bedrijf., Aan het einde van het jaar, het bedrijf geplaatst een nettowinst van $50.000 wat betekent dat elke partner records $25.000 als hun aandeel.
in de operationele overeenkomst kwamen partners A en B $30.000 gegarandeerde betalingen overeen toen ze hun bedrijf groeiden.
beide partners A en B ontvangen aan het eind van het jaar 30.000 dollar: 25.000 dollar uit de uitkeringen en 5.000 dollar aan gegarandeerde betalingen.
gegarandeerde betalingen vs salarissen
gegarandeerde betalingen worden uitbetaald als een salaris, maar hebben enkele belangrijke verschillen.
deze betalingen zijn niet onderworpen aan loonbelasting., In plaats daarvan worden deze inkomsten gerapporteerd op formulier 1040 van elke partner voor inkomstenbelasting en op hun schema K-1 voor zelfstandigen belasting.
gegarandeerde betalingen worden verlaagd als een LLC winstgevend is. Terwijl een salaris is een vast bedrag, gegarandeerde betalingen worden verminderd door eventuele uitkeringen van de winst van de LLC.
maar net als salarissen tellen gegarandeerde betalingen samen met het netto-inkomen en zijn ze fiscaal aftrekbaar. Ze zijn uitgaven die krijgen gemeld op formulier 1065 belastingaangifte van een LLC.
een partner kan ook zowel gegarandeerde betalingen als een salaris innen., Dit zou vereisen het houden van een bezoldigde positie in de LLC, niet alleen het houden van een eigendomspositie. Als een partner bijvoorbeeld een baan als social media manager heeft, kunnen ze een salaris voor die baan en gegarandeerde betalingen innen.
winstverdeling voorbeeld met salarissen
Partner A en partner B hebben gelijke aandelen in hun bedrijf. Aan het einde van het jaar, het bedrijf geplaatst een nettowinst van $50.000 wat betekent dat elke partner records $25.000 als hun aandeel.
Partner A heeft ook een betaalde positie in het bedrijf dat de betaalde advertenties beheert. Ze verdienen $25.000 per jaar met deze baan.,
beide partners A en B ontvangen $ 25.000 van distributies. Partner A ontvangt nog eens $ 25.000 in salaris.
gegarandeerde betalingen vs draws
een andere manier waarop partners betaald kunnen worden is door draws. Met draws, geld kan ook worden genomen uit het bedrijf gedurende het hele jaar. Ze kunnen terugkerende betalingen of genomen als dat nodig is.
draws worden echter behandeld als een vooruitbetaling van een winstuitkering. Elke trekkingen genomen gedurende het jaar worden belast hetzelfde als het einde van het jaar uitkeringen en opgenomen op Schema K-1 van elke partner.,
In tegenstelling tot gegarandeerde betalingen worden trekkingen niet behandeld als een last en hebben ze geen invloed op de netto-inkomsten van een bedrijf.
winstverdeling voorbeeld met trekkingen
Partner A en partner B hebben gelijke aandelen in hun bedrijf. Aan het einde van het jaar, het bedrijf geplaatst een nettowinst van $50.000 wat betekent dat elke partner records $25.000 als hun aandeel.
Partner A neemt het hele jaar geen remise. Maar partner B neemt elke maand $ 1.000 draws, in totaal $ 12.000.
Partner A ontvangt het volledige distributieve deel van $25.000 per jaarultimo., Partner B, die het hele jaar door $12.000 van hun aandeel heeft genomen, ontvangt een distributief aandeel van slechts $13.000.
gegarandeerde betalingen en belastingen
gegarandeerde betalingen zijn belastbaar inkomen. Zij worden voor belastingdoeleinden behandeld als gewoon inkomen en inkomen als zelfstandige. Voor partners die gegarandeerde betalingen ontvangen, zullen de betalingen worden geregistreerd op hun schema K-1 en opgenomen als inkomen op Schema E van hun formulier 1040. Dus partners betalen inkomstenbelasting en zelfstandigen belasting op alle gegarandeerde betalingen.,
extra middelen
- The Complete Guide to LLC Taxes (Limited Liability Corporations)
- Form 8832 and Changing Your LLC Tax Status
- Hoe dien je bedrijfsbelastingen in? (Proces in 3 stappen)
- How to Calculate & Pay Estimated Taxes (Free Calculator)
Wie is Bench?
wij zijn een online boekhouding provider aangedreven door echte mensen. Bench is een betaalbare en krachtige financiële rapportage software. Het beste deel?, Uw persoonlijke boekhouder zal er zijn om u te begeleiden door alles, zodat er geen leercurve. Ga vandaag nog aan de slag met een gratis proefperiode voor meer informatie.
Geef een reactie