niezależnie od tego, którą drogę wybierzesz, aby się tam dostać, Twoje obowiązki jako wykonawcy są zasadniczo takie same. Zadaniem wykonawcy jest identyfikacja majątku spadkowego, spłata jego długów, a następnie rozdzielenie tego, co pozostało prawowitym spadkobiercom i beneficjentom. Jest on również zobowiązany do złożenia wszelkich niezbędnych deklaracji podatkowych i uiszczenia wszelkich podatków. Jeśli nie będzie to obsługiwane prawidłowo, IRS może przyjść po wykonawcę osobiście za niedopłaty podatkowe (Plus kary i odsetki) – nawet jeśli on lub ona zatrudnił profesjonalistę do czynienia z papierkową robotą., Więc jeśli znajdziesz się w tej roli, musisz wziąć odpowiedzialność poważnie.
oto przegląd czterech głównych kroków, które musisz wziąć pod uwagę:
1. Złożenie ostatniego 1040
krok nr 1 polega na złożeniu przez zmarłego podatku za rok jego śmierci. Ten ostatni 1040 obejmuje okres od stycznia. 1. przez datę śmierci. Zwrot jest należny w standardowej dacie, czyli na przykład 15 kwietnia 2019 r., dla osoby, która zmarła w 2018 r. Jeśli zmarły był niezamężny, ostateczna 1040 jest przygotowywana w zwykły sposób., / Align = „center” bgcolor = „# e0ffe0 ” / papież / / align = center / Ostatni wspólny powrót obejmuje dochód zmarłego i odliczenia do czasu śmierci oraz dochód żyjącego małżonka i odliczenia za cały rok.
pamiętaj, aby zwracać uwagę na koszty leczenia. Jeśli Duże nieubezpieczone koszty leczenia zostały naliczone, ale nie zapłacone przed śmiercią, Ty-jako wykonawca-musisz dokonać ważnego wyboru, jak są traktowane dla celów podatkowych., Wraz z wszelkimi kosztami leczenia zapłaconymi przed śmiercią, możesz odliczyć niezapłacone wydatki na ostateczne 1040 zmarłego w zakresie, w jakim przekraczają one 7,5% skorygowanego dochodu brutto (lub 10% AGI dla osoby poniżej 65 roku życia). Ostateczne koszty leczenia mogą łatwo przekroczyć 7,5% lub 10% AGI, zwłaszcza gdy śmierć następuje na początku roku przed osiągnięciem dużych dochodów. Jest to wyjątek od ogólnej zasady, że wydatki muszą być wypłacane w gotówce, zanim będą mogły zostać odliczone.,
alternatywnie, jeśli nieruchomość podlega federalnemu podatkowi od nieruchomości (co ma miejsce tylko w przypadku, gdy jest warta więcej niż $11.18 milion dla kogoś, kto zmarł w 2018 lub $11.4 milion dla kogoś, kto zmarł w 2019), możesz odliczyć narosłe koszty leczenia na Federalnym zeznaniu podatkowym od majątku zmarłego (więcej na ten temat poniżej), a nie na zeznaniu podatkowym od dochodu zmarłego. Oczywiście, jeśli podatek od nieruchomości nie jest należny, to nie wchodzi w grę. Ale kiedy podatek od nieruchomości jest należny, odliczenie narosłych kosztów leczenia w zeznaniu podatku od nieruchomości jest zwykle opcją inteligentną pod względem podatkowym. Dlaczego?, Ponieważ stawka podatku od nieruchomości jest aż 40%, podczas gdy ostateczna Federalna stawka podatku dochodowego zmarłego może być tak niska, jak 10%. Plus PEŁNĄ KWOTĘ narosłych kosztów leczenia można odliczyć w zeznaniu podatku od nieruchomości (nie tylko przekroczenie progu procentowego AGI).
2. Złożenie deklaracji podatku dochodowego od spadkodawcy
oprócz złożenia ostatecznego podatku dochodowego od spadkodawcy, być może będziesz musiał złożyć również deklarację podatku dochodowego od spadkodawcy. (Zrozumieć: jest to całkowicie różni się od federalnego zwrotu podatku od nieruchomości, omówione poniżej.,) Zasadniczo dzieje się tak, że po śmierci osoby każdy dochód generowany przez jej gospodarstwa po śmierci jest teraz częścią majątku. A ten dochód nie umknie wujkowi Samowi.
pierwszy rok podatkowy rozpoczyna się zaraz po śmierci. Koniec roku podatkowego może nastąpić w grudniu. 31 lub na koniec każdego innego miesiąca, który skutkuje początkowym okresem podatkowym wynoszącym 12 miesięcy lub krócej. Musisz złożyć formularz 1041 (zeznanie podatku dochodowego w USA Dla nieruchomości i trustów) do 15 dnia czwartego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego (skorygowany o weekendy i święta)., Tak więc dla osoby, która zmarła w 2018 roku, terminem jest 15 kwietnia 2019 roku, kiedy” standard ” grudzień. Wybrano 31 rok podatkowy.
Jeśli masz do czynienia z nieruchomością o rocznym dochodzie brutto poniżej $600, nie musisz się martwić o formularz 1041. Więc małe posiadłości są wyłączone, podobnie jak te, które można bardzo szybko zapakować, zanim zgromadzi się dochód o wartości 600. Nie ma również potrzeby składania formularza 1041, gdy wszystkie dochody spadkodawcy omijają Testament i przechodzą bezpośrednio do żyjącego małżonka lub innych spadkobierców na mocy umowy lub prawa., Dzieje się tak na przykład w przypadku nieruchomości będących własnością wspólnie z prawem do przetrwania, z kontami emerytalnymi i IRAs, które wyznaczyły beneficjentów rachunków, oraz z przychodami z ubezpieczeń na życie wypłacanymi bezpośrednio wyznaczonym beneficjentom Polis.
Jeśli posiadany przez Ciebie majątek ma obowiązek złożyć formularz 1041, polecam zatrudnienie specjalisty podatkowego z dużym doświadczeniem w tej tajemniczej dziedzinie prawa podatkowego.
3. Składanie deklaracji podatku od nieruchomości
federalny zwrot podatku od nieruchomości jest złożony na formularzu 706 (United States Estate Tax Return)., Zakładając, że zmarły nie złożył żadnych sporych prezentów przed śmiercią, podatek od nieruchomości nie jest należny i nie jest wymagany żaden formularz 706, chyba że majątek jest wart ponad $11.18 milion dla osoby, która zmarła w 2018 lub $11.4 milion dla kogoś, kto umiera w 2019. Spore prezenty to te, które przekraczają $15,000 dla pojedynczego odbiorcy prezentów w jednym roku na prezenty w 2019, $14,000 dla prezentów w 2013-2018; $13,000 dla prezentów w 2009-2012; $12,000 dla prezentów w 2006-2008; $11,000 dla prezentów w 2002-2005; $10,000 dla prezentów w 2001 i wcześniej)., Jeśli znaczne prezenty zostały wykonane, przekroczenie obowiązującego progu na rok prezentu jest dodawane z powrotem do majątku, aby sprawdzić, czy zwolnienie z podatku od nieruchomości ($11.18 milion dla 2018; $11.4 milion dla 2019)jest przekroczone. Jeśli tak, będzie 40% federalny podatek od nieruchomości od nadwyżki.
formularz 706 należy złożyć dziewięć miesięcy po śmierci, ale termin może zostać przedłużony do sześciu miesięcy., Pamiętaj: podczas gdy wpływy z ubezpieczeń na życie są na ogół wolne od podatku dochodowego, są one zwykle zawarte w majątku zmarłego do celów podatku od nieruchomości-nawet jeśli pieniądze mogą przejść bezpośrednio do beneficjentów polisy. W rzeczywistości wpływy z ubezpieczeń na życie są najczęstszą przyczyną nieoczekiwanych rachunków podatku od nieruchomości. Wyjątkiem od tej zasady jest jednak sytuacja, gdy beneficjentem jest żyjący małżonek: aktywa odziedziczone przez żyjącego małżonka (w tym wypłaty z ubezpieczenia na życie) nie są wliczone w majątek zmarłego, o ile żyjący małżonek jest obywatelem USA., Jest to tak zwany nieograniczony przywilej małżeński i jest to najczęstszy powód, dla którego wiele dużych nieruchomości nie jest dłużnych żadnemu federalnemu podatkowi od nieruchomości.
Jeśli jesteś wykonawcą znacznej nieruchomości, prawdopodobnie powinieneś zatrudnić pro podatkowego, nawet jeśli jesteś dość pewny, że żaden podatek od nieruchomości nie jest faktycznie należny. Jeśli masz rację, koszt potwierdzenia Twojego wniosku będzie minimalny. Jeśli się mylisz, formularz 706 nie jest dla amatorów., Ponadto, dobry Pro podatek od nieruchomości może być w stanie znaleźć kilka całkowicie legalnych sposobów, aby znacznie zmniejszyć ukąszenie podatkowe, a może nawet sprawić, że zniknie całkowicie.
4. Różne szczegóły
Jeśli będziesz wypełniać formularz 1041 i / lub formularz 706, musisz uzyskać federalny numer identyfikacyjny pracodawcy (EIN). Jest to analogiczne do numeru ubezpieczenia społecznego danej osoby. Złóż wniosek o ein, wypełniając formularz SS-4 (wniosek o numer identyfikacyjny pracodawcy). Można go pobrać ze strony urzędu skarbowego pod adresem www.irs.gov.,
Następnie należy złożyć formularz 56 (zawiadomienie o stosunku powierniczym), który informuje Urząd Skarbowy, że będziesz działał w imieniu spadkodawcy w sprawach podatkowych. Formularz ten można również pobrać ze strony IRS (ale poczekaj, aż masz EIN w ręku). Zapewnia, że otrzymasz wszelkie powiadomienia wysłane przez Urząd Skarbowy (lucky you).
następnie nadszedł czas, aby otworzyć konto czekowe w imieniu majątku z pewnymi środkami przekazanymi z kont zmarłego. Jako wykonawca masz do tego prawo., Ale upewnij się, że masz majątek, bo bank o niego poprosi. Użyj nowego konta, aby przyjmować depozyty z dochodów uzyskanych przez majątek i płacić wydatki — takie jak zaległe rachunki, koszty pogrzebu i leczenia oraz oczywiście te przeklęte podatki.
Niestety, gdy już to wszystko zrobisz, Twoja praca może nie być skończona. Być może będziesz również musiał złożyć państwowe deklaracje podatku dochodowego i być może również deklarację podatku od śmierci Państwa. Przepraszam. Jednak bycie na tyle miłym, aby zająć się tymi wszystkimi rzeczami, powinno znacznie poprawić twoją pozycję w życiu pozaziemskim.
, 12, 2019.
Dodaj komentarz