Jeśli jesteś partnerem w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC), IRS stwierdza, że nie możesz otrzymać wynagrodzenia. Zamiast tego partnerzy są wypłacani za pomocą wypłat, które dzielą zysk wypracowany przez firmę w ciągu roku.
może to postawić partnerów w trudnej sytuacji bez stałego dochodu. W końcu firmy nie są zazwyczaj opłacalne we wczesnych latach. Gwarantowane płatności są rozwiązaniem tego problemu.
jakie są płatności gwarantowane?,
gwarantowane płatności są dokładnie takie, jak brzmią: minimalna kwota, która jest „gwarantowana” do zapłaty niezależnie od rentowności firmy. Płatności te są równowartością zaplanowanych wynagrodzeń wypłacanych partnerom za świadczone przez nich usługi lub dostarczony kapitał.
płatności te są rodzajem dystrybucji priorytetowej-płatności dokonywane nawet wtedy, gdy skutkuje to stratą dla firmy. Chroni to dochód partnera, podczas gdy firma staje się rentowna.,
Czytaj dalej: Jak płacić z LLC
jak skonfigurować płatności gwarantowane
płatności gwarantowane muszą być opisane w umowie operacyjnej. Umowa operacyjna jest dokumentem kombinezonu. Powinien dokumentować nazwę LLC, adres, informacje o partnerach i cel działalności. Aby upewnić się, że nie przegapisz żadnego szczegółu, zacznij od darmowego szablonu.
umowa operacyjna powinna wyraźnie określać gwarantowaną kwotę płatności i harmonogram płatności dla każdego partnera.,
zorganizuj gwarantowane płatności przed założeniem LLC. Nie możesz skonfigurować gwarantowanych płatności dla już utworzonej LLC.
relacja między gwarantowanymi płatnościami a dystrybucjami
gwarantowana kwota płatności to różnica między uzgodnioną gwarantowaną płatnością a dystrybucją na koniec roku, którą otrzymujesz.
na przykład, jeśli partner zorganizował gwarantowane płatności w wysokości 20 000$, a ich podział zysku wynosi 15 000$, gwarantowana kwota płatności jest różnicą: 5 000$.,
Jeśli roczny podział zysku jest większy niż 20 000 usd, nie ma gwarantowanej płatności, ponieważ minimalna płatność jest już spełniona. Mówiąc najprościej, gwarantowana płatność nigdy nie może zapłacić więcej niż uzgodniona kwota.
wszelkie wpłaty gwarantowane są traktowane jako wydatki biznesowe i podlegają odliczeniu od podatku. Oznacza to, że wpłyną one na Twój numer dochodu netto.
przykład podziału zysku z gwarantowanymi płatnościami
Partner a i partner B mają równe udziały w swojej działalności., Pod koniec roku firma odnotowała zysk netto w wysokości 50 000 USD, co oznacza, że każdy partner zapisuje 25 000 usd jako swój udział.
w umowie operacyjnej partnerzy A i B uzgodnili 30 000 gwarantowanych płatności w miarę rozwoju firmy.
obaj partnerzy A i B otrzymują do końca roku 30 000$: 25 000 $z dystrybucji i 5 000 $w gwarantowanych płatnościach.
gwarantowane płatności a wynagrodzenia
gwarantowane płatności są wypłacane jak wynagrodzenie, ale mają pewne zasadnicze różnice.
płatności te nie podlegają żadnym podatkom od wynagrodzeń., Zamiast tego zarobki te są zgłaszane na formularzu 1040 dla każdego partnera do podatku dochodowego i na ich harmonogramie K-1 dla podatku od pracy na własny rachunek.
gwarantowane płatności są zmniejszane, jeśli LLC jest rentowna. Podczas gdy wynagrodzenie jest ustaloną kwotą, gwarantowane płatności są zmniejszane o wszelkie wypłaty zysków LLC.
ale podobnie jak wynagrodzenia, wypłaty gwarantowane liczą się od dochodu netto i podlegają odliczeniu od podatku. Są to wydatki, które są zgłaszane na formularzu 1065 deklaracji podatkowej LLC.
partner może również pobierać zarówno gwarantowane płatności, jak i wynagrodzenie., Wymagałoby to posiadania najemnej pozycji w LLC, a nie tylko posiadania pozycji własności. Na przykład, jeśli partner posiada pracę jako menedżer mediów społecznościowych, może pobrać wynagrodzenie za tę pracę i gwarantowane płatności.
przykład podziału zysku z wynagrodzeniami
Partner a i partner B mają równe udziały w swojej działalności. Pod koniec roku firma odnotowała zysk netto w wysokości 50 000 USD, co oznacza, że każdy partner zapisuje 25 000 usd jako swój udział.
Partner a zajmuje również stanowisko w firmie prowadzącej płatne ogłoszenia. Zarabiają 25 000 dolarów rocznie z tej pracy.,
obaj partnerzy A i B otrzymują 25 000 $z dystrybucji. Partner A otrzymuje kolejne 25 000 $wynagrodzenia.
gwarantowane płatności vs losowania
innym sposobem wypłaty partnerów jest losowanie. W przypadku remisów pieniądze mogą być również pobierane z firmy przez cały rok. Mogą to być płatności cykliczne lub podejmowane w razie potrzeby.
jednak losowania są traktowane jako przedpłata dowolnego podziału zysku. Wszelkie losowania podjęte w ciągu roku są opodatkowane tak samo jak wypłaty na koniec roku i odnotowywane w harmonogramie każdego partnera K-1.,
w przeciwieństwie do płatności gwarantowanych, remisy nie są traktowane jako koszt i nie wpływają na dochód netto firmy.
przykład podziału zysku z losowaniem
Partner a i partner B mają równe udziały w swojej działalności. Pod koniec roku firma odnotowała zysk netto w wysokości 50 000 USD, co oznacza, że każdy partner zapisuje 25 000 usd jako swój udział.
Partner A nie zbiera losowań przez cały rok. Ale partner B bierze $1,000 losowań co miesiąc, w sumie $12,000.
Partner A otrzymuje pełną kwotę akcji dystrybucyjnej w wysokości 25 000 USD na koniec roku., Partner B, biorąc $ 12,000 z ich udziału w ciągu roku, otrzymuje dystrybucyjny udział tylko $13,000.
płatności gwarantowane i podatki
płatności gwarantowane stanowią dochód podlegający opodatkowaniu. Są one traktowane jako dochody zwykłe i dochody z samozatrudnienia dla celów podatkowych. Dla Partnerów otrzymujących gwarantowane płatności, płatności zostaną zapisane w ich harmonogramie K – 1 i uwzględnione jako dochód w harmonogramie E ich formularza 1040. Tak więc partnerzy płacą podatek dochodowy i podatek samozatrudnienia od wszelkich gwarantowanych płatności.,
dodatkowe zasoby
- kompletny przewodnik po podatkach LLC (spółki z Ograniczoną Odpowiedzialnością)
- formularz 8832 i zmiana statusu podatkowego LLC
- Jak składasz podatki biznesowe? (3 etap procesu)
- Jak obliczyć & zapłacić szacunkowe podatki (bezpłatny kalkulator)
kim jest Bench?
jesteśmy dostawcą usług księgowych online. Bench to niedrogie i wydajne oprogramowanie do raportowania finansowego. Najlepsza część?, Twój osobisty księgowy będzie tam, aby przeprowadzić Cię przez wszystko, aby nie było krzywej uczenia się. Rozpocznij bezpłatną wersję próbną już dziś, aby dowiedzieć się więcej.
Dodaj komentarz