jak opodatkowane są S-Corps?

Poniżej znajduje się fragment mojej książki LLC VS.S-Corp vs. C-Corp wyjaśnionej na 100 stronach lub mniej.

s-korporacje, podobnie jak spółki partnerskie, są podmiotami przechodnimi. Oznacza to, że nie ma federalnego podatku dochodowego pobieranego na poziomie korporacyjnym. Zamiast tego zysk S-corporation jest przydzielany akcjonariuszowi(akcjonariuszom) i opodatkowany na poziomie akcjonariusza.

formularze podatkowe dla S-korporacji

formularz 1120S to Formularz używany do rocznego zeznania podatkowego S-korporacji., (Ma to sens, biorąc pod uwagę, że Formularz 1120 jest używany do rocznego zwrotu firmy.) Podobnie jak w przypadku spółki osobowej, harmonogramy K I K-1 są używane do pokazania, w jaki sposób różne rodzaje przychodów i odliczeń firmy są rozdzielane między właścicieli.

bez podatku od samozatrudnienia!

dużą zaletą opodatkowania S-corp jest to, że akcjonariusze S-corporation nie muszą płacić podatku od samozatrudnienia od ich udziału w zyskach firmy.

dużym plusem jest to, że zanim będą jakieś zyski, każdy właściciel, który również pracuje jako pracownik, musi otrzymać „rozsądną” kwotę odszkodowania (np.,, pensja). To wynagrodzenie będzie oczywiście podlegało podatkom na ubezpieczenia społeczne i Medicare, które będą wypłacane w połowie przez pracownika, a w połowie przez korporację. W rezultacie oszczędności wynikające z nie płacenia podatku od samozatrudnienia od zysków pojawiają się dopiero wtedy, gdy S-corp zarabia na tyle, że nadal istnieją Zyski do wypłacenia po zapłaceniu obowiązkowego „rozsądnego odszkodowania.”

przykład: Larissa jest jedynym właścicielem S-corporation, agencji reklamowej. Jej przychody z działalności wynoszą 60 000 USD rocznie, a jej roczne wydatki (nie licząc wynagrodzenia) wynoszą 10 000 USD., Dlatego jej zysk S-corp za rok (przed odjęciem własnej pensji) wynosi 50 000 dolarów.

Plan Larissy polega na wypłaceniu sobie 40 000 $ wynagrodzenia, a pozostałe 10 000 $zaliczy jako zysk, oszczędzając w ten sposób pieniądze w wyniku nie płacenia podatku od samozatrudnienia od 10 000 $zysku.

Niestety Larissa dowiaduje się, że przeciętna specjalistka od reklamy w jej okolicy i z jej doświadczeniem zarabia około 70 000 dolarów rocznie. W związku z tym będzie miała trudności z wyjaśnieniem, że 40 000 $to rozsądny poziom odszkodowania.,

W końcu Larissa ustawia swoją pensję na $50,000, aby uniknąć kłopotów z urzędem skarbowym. Niestety, jej zysk S-corp (po zapłaceniu pensji) kończy się na 0 usd, więc tak naprawdę nie oszczędza pieniędzy na podatkach w wyniku opodatkowania S-corp.

ustalanie rozsądnej pensji

więc jaka jest rozsądna pensja? To dokładne pytanie jest często tematem debaty w sprawach sądowych między IRS i właścicieli firm, którzy rzekomo płacą sobie bezzasadnie małą pensję, aby zaoszczędzić na podatkach na samozatrudnienie.,

to, co sprawia, że sytuacja jest trudna, to fakt, że sama Ordynacja podatkowa nie zawiera żadnych szczegółowych wytycznych dla tego, co jest rozsądne., W związku z tym sądy często biorą pod uwagę następujące czynniki:

• obowiązki i obowiązki akcjonariusza-pracownika,
• szkolenie i doświadczenie akcjonariusza-pracownika,
• ilość czasu i wysiłku poświęconego firmie,
• kwota dywidend wypłacanych akcjonariuszom (zwłaszcza w porównaniu z wynagrodzeniem wypłacanym akcjonariuszom-pracownikom),
• wynagrodzenia innych pracowników firmy (tj. tych, którzy nie są akcjonariuszami), i
• ile porównywalne firmy płacą za podobne usługi.,

podstawa kosztów w s-Corporation

podobnie jak właściciele spółki osobowej, akcjonariusze s-corporation są opodatkowani od przydzielonego im udziału w zyskach firmy — bez względu na to, czy te zyski zostały im faktycznie rozdzielone. Ale, podobnie jak właściciel spółki osobowej, akcjonariusz s-corporation nie jest opodatkowany od wypłat z firmy, o ile te wypłaty nie przekraczają jego podstawy kosztowej w s-corp.,

podstawa kosztowa akcjonariusza w s-corporation jest zwiększona o przydzieloną przez niego część dochodu firmy i wkłady, które wnosi do firmy. Jego podstawa zostanie zmniejszona o jego udział w stratach firmy i o wypłaty, które otrzymuje od firmy.

przykład: Austin tworzy korporację S i wnosi 40 000 dolarów w gotówce do firmy. W roku kalendarzowym, w którym powstaje firma, firma wypłaca Austin pensję w wysokości $30,000, po czym ma pozostały zwykły dochód z działalności w wysokości $20,000., W ciągu roku, korporacja dokonuje również dystrybucji do Austin $25,000.

Kiedy Austin tworzy korporację, jego podstawa kosztowa w biznesie wynosi 40 000 USD (kwota, którą wniósł). $ 20,000 zwykły dochód biznesowy zwiększa jego podstawę do $60,000, a $ 25,000 Dystrybucja zmniejsza jego podstawę do $35,000. 35 000 dolarów to jego koszt na koniec pierwszego roku.

wynagrodzenie w wysokości 30 000 USD będzie opodatkowane w Austin jako zwykły dochód, a także będzie podlegać normalnym podatkom od wynagrodzeń., $ 20,000 zwykły dochód biznesowy będzie podlegał opodatkowaniu Austin jako zwykły dochód, ale nie będzie podlegał podatkowi od wynagrodzeń ani podatkowi od samozatrudnienia. Dystrybucja $25,000 nie będzie w ogóle podlegała opodatkowaniu Austin, ponieważ jego koszt przed dystrybucją był większy niż $25,000.

odliczenie dochodu przechodniego

ponieważ S-korporacje są podmiotami przechodnimi, zysk z S-korporacji kwalifikuje się do odliczenia dochodu przechodniego. Oznacza to, że możesz kwalifikować się do odliczenia do 20% swojego udziału w zysku S-corporation., Płace / wynagrodzenie), które S-corporation wypłaca Użytkownikowi, nie jest uważane za dochód przelotowy. Tylko alokacje zysku z S-corporation są uważane za dochód przelotowy.

Opodatkowanie S-korporacji

oczywiście każde państwo ma swoje własne zasady dotyczące opodatkowania s-corp. Niektóre działają jak federalny podatek dochodowy, w którym akcjonariusze płacą podatki od ich udziału w przychodach. Inne państwa opodatkowują S-corp bezpośrednio. Na przykład w Illinois korporacje S płacą 1,5% podatku od dochodu S-corp w Illinois., Podatek ten stanowi dodatek do podatku dochodowego, który akcjonariusze płacą od ich udziału w przychodach S-corp.

w skrócie

• s-korporacje są podmiotami przechodnimi. Oznacza to, że sama korporacja nie podlega federalnemu podatkowi dochodowemu. Zamiast tego akcjonariusze są opodatkowani od przydzielonego im udziału w przychodach.
• formularz 1120S to Formularz używany do rocznego zeznania podatkowego S-corp.
• akcjonariusze nie muszą płacić podatku od samozatrudnienia od udziału w zyskach S-corp., Zanim jednak dojdzie do jakichkolwiek zysków, właściciele, którzy pracują jako pracownicy S-corp, będą musieli otrzymać „rozsądną” kwotę odszkodowania.
• s-opodatkowanie osób prawnych jest podobne do opodatkowania spółek, ponieważ właściciele są opodatkowani od ich udziału w dochodach firmy, niezależnie od tego, czy jest on rzeczywiście im wypłacany. Również podobnie wypłaty z firmy nie podlegają opodatkowaniu, o ile nie przekraczają podstawy akcjonariusza w s-corporation.,
• w latach podatkowych 2018-2025 możesz ubiegać się o odliczenie w wysokości 20% swojego udziału w zysku S-corporation, z zastrzeżeniem ograniczeń.