Czy wiesz, że ACA pracuje nad zmianą sposobu opodatkowania obywateli USA za granicą? Istnieje ustawa w Kongresie, aby to zrobić, „Tax Fairness for Americans Abroad Act”, wprowadzona przez Kongresmen Holding (R-NC). Pomoc w wspieraniu wysiłków ACA na rzecz reformy opodatkowania Amerykanów mieszkających i pracujących za granicą. Dołącz do naszej organizacji lub podaruj darowiznę już dziś!
jesteś obywatelem USA lub posiadaczem zielonej karty i mieszkasz gdzieś poza USA (tj., w „obcym” kraju).
możesz mieć obowiązki podatkowe w USA, jeśli masz dochody osobiste, takie jak wynagrodzenia, wynagrodzenia, prowizje, napiwki, opłaty za doradztwo, fundusz emerytalny, alimenty, amerykańskie i / lub zagraniczne ubezpieczenia społeczne, odsetki, dywidendy, zyski kapitałowe, najem nieruchomości, Dochody z gospodarstwa, tantiemy, spadek lub płatność w naturze w USA lub za granicą.
możesz mieć obowiązki podatkowe w USA, nawet jeśli nigdy nie mieszkałeś w USA lub nie wyjechałeś kilka lat temu, a wszystkie twoje dochody pochodzą z „zagranicznych” źródeł.,
możesz mieć obowiązki podatkowe w USA, nawet jeśli część lub całość Twoich dochodów była już opodatkowana u źródła lub będzie opodatkowana przez obcy kraj.
możesz mieć obowiązek składania zeznań podatkowych, nawet jeśli nie zarabiasz żadnych pieniędzy, ale jesteś żonaty z kimś, kto miał dochody.
zasadniczo musisz złożyć formularz IRS 1040 i odpowiednie harmonogramy za poprzedni rok, jeśli twoje dochody były powyżej określonego progu. Progi te są takie same jak dla mieszkańców USA., Dla roku podatkowego 2020 (złożenie w 2021) progi (całkowity roczny dochód) wynoszą:
poniżej 65 65 lub starszych
jesteś singlem (niezamężnym) $12,400 $14,050
jesteś żonaty złożenie łącznie $24,800 $27,400 (zarówno powyżej 65)
jesteś żonaty złożenie osobno $5 $5
składasz jako „kierownik gospodarstwa domowego” ” $18,650 $20,300
jesteś wdową lub wdową $24,800 $26,100
te progi zgłoszenia odpowiadają standardowemu odliczeniu dla każdej kategorii zgłoszenia. Kwota zwolnienia podmiotowego została ustalona na zero zgodnie z Ustawą o obniżkach podatków i zatrudnieniu., Gdy podatnicy zdecydują się złożyć jako „zgłoszenie małżeńskie osobno”, muszą zarówno ubiegać się o standardowe odliczenie podczas składania wniosku, jak i muszą oboje wyszczególnić swoje odliczenia. Jeden z małżonków nie może ubiegać się o standardowe odliczenie, jeśli drugi z małżonków je wyszczególnia. Jeżeli oboje małżonkowie są współmałżonkami, nie ma standardowego odliczenia ani zwolnienia osobowego. Dlatego próg zgłoszenia wynosi $ 5 dla tej kategorii-podatki zaczynają się od $ 5 dochodu.,
złożenie 1040 jest zwykle wymagalne każdego roku 15 kwietnia z automatycznym przedłużeniem do 15 czerwca dla Amerykanów mieszkających za granicą, ale jeśli należne są jakiekolwiek podatki, odsetki naliczane są od 15 kwietnia do daty płatności. Możesz poprosić o dodatkowe przedłużenie, wypełniając formularz 4868.
jak mieszkanie za granicą obniża podatek w USA?
jeśli kwalifikujesz się jako obywatel amerykański mieszkający za granicą (zasadniczo mieszkający co najmniej rok za granicą), istnieją dwie metody, za pomocą których możesz obniżyć swój podatek w USA o znaczną kwotę., Są to „Foreign Earned Income Exclusion (FEIE)” i ” Foreign Tax Credit.”
jednak żadna z tych metod nie usprawiedliwia zgłoszenia, jeśli twoje dochody były powyżej progu zgłoszenia.
Foreign Earned Income Exclusion (FEIE, using IRS Form 2555) pozwala na wyłączenie pewnej kwoty zagranicznego dochodu z podatku USA. Dla roku podatkowego 2020 (złożenie w 2021) kwota wykluczenia wynosi $107,600. Oznacza to, że jeśli, na przykład, zarobiłeś $114,000 w 2020, możesz odjąć $107,600 od tego, pozostawiając $6,400 jako opodatkowane przez USA., Ale uważaj: to $6,400 jest opodatkowane według stawek podatkowych mających zastosowanie do $114,000 (tak zwana „reguła układania”). Wyłączenie dotyczy wyłącznie dochodów uzyskanych z zagranicy. Inne dochody, takie jak emerytury, odsetki, dywidendy, zyski kapitałowe, dochody pochodzące z USA itp., nie może być wykluczony z FEIE. Jesteś odpowiedzialny za pełny podatek USA od tego rodzaju dochodów.
Oto prosty przykład. Załóżmy, że mieszkasz we Francji i zarobiłeś €100,000 (około $114,000) od swojego francuskiego pracodawcy., Jesteś żonaty, masz dwoje dzieci i bierzesz standardowe odliczenie ($24,800) i child tax credit ($4,000 dla dwojga dzieci).
podatek USA od tego dochodu jest obliczany w następujący sposób:
podatek USA od 114 000 USD wynosi 7 204 USD
podatek USA od 107 600 USD (kwota wyłączona) wynosi 5 796 USD
podatek USA netto płatny
($7,204 – $5,796) = $1,408
chociaż jest to tylko przybliżone obliczenie, daje wyobrażenie o tym, jak działa system.
inną metodą obniżenia podatku w USA jest ulga podatkowa za granicą, za pomocą formularza IRS 1116., Jeśli twój dochód był opodatkowany przez obcy kraj, możesz odjąć ten podatek od podatku amerykańskiego, w większości przypadków znacznie zmniejszając Twój rachunek podatkowy w USA. Ale bądź ostrożny: nie możesz ubiegać się o zagraniczną ulgę podatkową dla zagranicznych podatków od dochodów wyłączonych na formularzu 2555. Innymi słowy, możesz ubiegać się o zagraniczną ulgę podatkową tylko w przypadku podatków zagranicznych od tych samych dochodów, które opodatkowują Stany Zjednoczone. Ułamek podatków zagranicznych, które mogą być brane jako ulga podatkowa, jest określony przez stosunek nie wyłączonego dochodu do całkowitego dochodu. Oto przykład, używając tych samych liczb, co powyżej.,
(114.000 zł) = 11.872 zł = 13.534 zł
(114.000 zł – 107.600 zł)
>—————————— = 0.056
114 000$
Francuski podatek netto, który można wziąć jako kredyt
(0,056 x 13 534$) = 758 $
ten francuski podatek netto można odjąć od podatku amerykańskiego
($1,408 – $758) = $650 które należy wpłacić do urzędu skarbowego.
w tym konkretnym przykładzie lepiej byłoby po prostu skorzystać z ulgi podatkowej z zagranicy, a nawet nie ubiegać się o FEIE., Jeśli to zrobisz, nie będziesz musiał płacić niczego w podatkach amerykańskich(Francuski podatek $13,534 jest większy niż amerykański podatek $ 7,204). Ponadto zagraniczna ulga podatkowa może być stosowana (w niektórych przypadkach) również w odniesieniu do podatku od dochodów niezarobkowych.
więc widzisz, że rozważnie łącząc FEIE z zagraniczną ulgą podatkową lub stosując tylko zagraniczną ulgę podatkową, możesz znacznie obniżyć lub nawet obniżyć swój amerykański rachunek podatkowy do zera. Ponownie, jest to tylko przybliżone obliczenie służyć jako przykład, jak działa system.,
Przypomnienie: musisz złożyć swoje Amerykańskie formularze podatkowe, nawet jeśli obliczony rachunek podatkowy wynosi zero podczas stosowania FEIE i / lub zagranicznego kredytu podatkowego.
zauważ, że jeśli twój współmałżonek obywatela amerykańskiego ma również dochody zagraniczne, może on również zastosować FEIE do maksymalnej kwoty 107 600 usd na własnych zarobkach, ale nie możesz zastosować Wyłączenia współmałżonka do własnych dochodów.
podsumowując: jeśli twój zagraniczny dochód był mniejszy niż $107,600 użyj FEIE, aby obniżyć swój amerykański podatek od tego dochodu do zera., Jednakże, jeśli twój dochód zagraniczny był większy niż $107,600 zbadaj możliwość korzystania z podatków zagranicznych jako kredytu wobec wszelkich podatków amerykańskich, które mogą być należne.
pamiętaj, że jeśli ubiegałeś się o FEIE w poprzednich latach za pomocą formularza 2555 i zdecydujesz się w tym roku korzystać tylko z zagranicznej ulgi podatkowej, nie możesz wrócić do FEIE przez następne sześć lat, chyba że otrzymasz pozwolenie od IRS.
w niektórych przypadkach możesz wyłączyć kwalifikowane wydatki mieszkaniowe z dochodu podlegającego opodatkowaniu. Wyłączenie to można obliczyć za pomocą części VI na formularzu 2555.,
istnieje wiele innych aspektów, które należy wziąć pod uwagę przy obliczaniu podatków w USA. Wśród nich są „alternatywny podatek minimalny” (AMT); obsługa niezarobkowych (pasywnych) dochodów, takich jak odsetki i zyski kapitałowe; wykluczenie mieszkań zagranicznych dla Twojego zakwaterowania; zarobki współmałżonka spoza USA; wydatki biznesowe; możliwość wyszczególnienia odliczeń zamiast stosowania standardowego odliczenia; podatki państwowe w niektórych stanach USA, w których wcześniej mieszkałeś; itp., itd., ale wykraczają poza proste wyjaśnienie, jakim ma być ten artykuł., Podatki samozatrudnienia (dla Ubezpieczeń Społecznych i Medicare) mogą mieć zastosowanie, jeśli Twoje roczne zarobki netto przekraczają 400 USD i mieszkasz w kraju, który nie ma umowy ubezpieczenia społecznego „totalization” z USA. Jeśli chcesz wziąć pod uwagę którykolwiek z tych elementów, dobrze byłoby skonsultować się z międzynarodowym ekspertem podatkowym, którego lista znajduje się tutaj.
numer ubezpieczenia społecznego i ITIN
wszystkie deklaracje podatkowe muszą mieć numer ubezpieczenia społecznego (dla obywatela USA lub rezydenta) lub ITIN (indywidualny numer identyfikacji podatkowej).,
o ile numery SSN są ważne dożywotnio, to w przypadku małżonka cudzoziemca niebędącego rezydentem lub pozostającego na jego utrzymaniu w zeznaniu podatku dochodowego za rok ubiegły może być wymagane przedłużenie. Więcej informacji na stronie: www.irs.gov/individuals/individual-taxpayer-identification-number .
cofnięcie paszportu
Urząd Skarbowy ma obowiązek zawiadomić Departament Stanu podatników „certyfikowanych” jako winnych poważnie zaległego długu podatkowego. Departament Stanu jest ogólnie zabronione od wydania lub odnowienia paszportu do podatnika z poważnie zaległego długu podatkowego (ponad $53,000 w 2020)., Więcej informacji można znaleźć tutaj.
The Affordable Care Act
podatnicy są nadal zobowiązani do uzyskania minimalnego podstawowego ubezpieczenia zdrowotnego dla siebie i swoich osób pozostających na utrzymaniu, kwalifikują się do zwolnienia z ubezpieczenia zdrowotnego lub dokonują płatności za wspólną odpowiedzialność ze swoim Federalnym zeznaniem podatku dochodowego za miesiące bez pokrycia lub zwolnienia do 31 grudnia 2018., Począwszy od 2019 r., nie ma płatności indywidualnej na współodpowiedzialność, jeśli dana osoba nie utrzyma minimalnego niezbędnego ubezpieczenia; jednak jako Amerykanin mieszkający za granicą powinieneś być świadomy konieczności zadeklarowania, że nie podlegasz postanowieniom Ustawy Affordable Care Act „współodpowiedzialność”, wskazując, że korzystasz ze statusu „uznanego za objętego” z zagranicznego planu zdrowotnego i że nie musisz uczestniczyć w planie amerykańskim ani uiszczać opłaty karnej.
zagraniczne konta bankowe
rząd USA nie opodatkowuje majątku jako takiego., Jednak urząd skarbowy nadal chce wiedzieć o pieniądzach na zagranicznych kontach bankowych, zwłaszcza jeśli generują one jakiekolwiek dochody, takie jak odsetki i / lub zyski kapitałowe. Niestety, ze względu na ostatnie przepisy, istnieją dwa różne wymogi sprawozdawcze dla zagranicznych rachunków bankowych. Są to odpowiednio „FBAR” i „FATCA”, z których jeden lub oba mogą dotyczyć użytkownika.,
Fbar (Foreign Bank account Report) istnieje od 1972 roku i powinien być złożony, jeśli Twoje zagregowane zagraniczne udziały są warte 10,000 lub więcej w dowolnym momencie w roku podatkowym, lub jeśli masz upoważnienie do podpisu nad jednym lub więcej zagranicznych rachunków, na przykład jeśli jesteś skarbnikiem stowarzyszenia lub pracujesz w dziale księgowości swojego pracodawcy i podpisujesz płatności. Począwszy od 2014 r. i w kolejnych latach FBAR musi być złożony drogą elektroniczną jako Formularz FinCen 114 w Departamencie Skarbu., Należy go złożyć do 15 kwietnia każdego roku (w tym samym czasie, ale oddzielnie od formularza 1040) z automatycznym przedłużeniem do 15 października, jeśli mieszka za granicą.,e formularz 8938 jeśli Twoje zagraniczne udziały są warte $100,000 lub więcej w ostatnim dniu roku podatkowego lub były więcej niż $150,000 w dowolnym momencie w roku podatkowym;
niezamężne lub małżeńskie złożenie osobno i zamieszkanie za granicą: powinieneś złożyć formularz 8938 jeśli Twoje zagraniczne udziały są warte $200,000 lub więcej w ostatnim dniu roku podatkowego lub były więcej niż $300,000 w dowolnym momencie w roku podatkowym;
złożone wspólnie w związku małżeńskim i zamieszkanie za granicą: powinieneś złożyć formularz 8938, jeśli Twoje zagraniczne udziały są warte 400,000 lub więcej w ostatnim dniu roku podatkowego lub były więcej niż 600,000 w dowolnym momencie w roku podatkowym., Więcej informacji można znaleźć tutaj.
od 1 stycznia 2015 r.banki zagraniczne, w ramach FATCA, zgłaszają się bezpośrednio lub pośrednio do IRS, dlatego szczególnie ważne jest, aby prawidłowo wypełnić formularz 8938.
Jeśli Twoje zagregowane zagraniczne konta bankowe przekraczają próg dla jednego lub obu tych wymogów sprawozdawczych (FBAR i/lub FATCA), powinieneś skonsultować się z międzynarodowym ekspertem podatkowym.
ACA sporządziła listę międzynarodowych doradców podatkowych.
Publikacja IRS 54 zawiera pełne dane dotyczące składania podatków z USA z zagranicy. Przejdź do: www.irs.gov/pub/irs-pdf/p54.,pdf
ważne jest, abyś pozostał na bieżąco w swoich obowiązkach podatkowych w USA. W ramach FATCA banki zagraniczne są zobowiązane do przekazywania bezpośrednio lub pośrednio do IRS informacji o wszystkich rachunkach posiadanych przez osoby Amerykańskie. Jeśli IRS dowie się, że masz zagraniczne konto bankowe, zanim złożysz swoje Amerykańskie podatki i FBAR, jesteś w głębokich tarapatach. Kary są wysokie.
Dodaj komentarz