Jakie wymagania muszą spełniać Twoje wydatki na posiłek i rozrywkę, aby mogły zostać odliczone? Ogólnie rzecz biorąc, odpowiedź jest taka, że możesz odliczyć zwykłe i niezbędne wydatki na rozrywkę klienta lub klienta, jeśli:
- twoje wydatki są typu, który kwalifikuje się jako posiłki lub rozrywka.
- twoje wydatki pokrywają niezbędny związek z Twoją działalnością gospodarczą.
- przechowujesz odpowiednią dokumentację i możesz uzasadnić wydatki.,
Jaki rodzaj wydatków kwalifikuje się jako wydatki na wyżywienie i rozrywkę? Oprócz posiłków, wydatki na jakąkolwiek działalność uważaną za rozrywkę, rozrywkę lub rekreację zazwyczaj należą do tej kategorii. Niektóre przykłady obejmują rozrywkę Gości:
- w klubach nocnych;
- w klubach towarzyskich, sportowych i sportowych;
- w teatrach;
- na imprezach sportowych; lub
- na polowaniach, wędkarstwie, wakacjach i podobnych rodzajach wycieczek.,
zaspokojenie osobistych, życiowych lub rodzinnych potrzeb osób fizycznych (na przykład zapewnienie posiłków, apartamentu hotelowego lub samochodu klientom biznesowym lub ich rodzinom) może być również wydatkiem rozrywkowym.
wydatki na rozrywkę obejmują koszty posiłków, które dostarczasz klientom lub klientom, niezależnie od tego, czy sam posiłek jest rozrywką, czy też jest częścią innej rozrywki (na przykład poczęstunek na meczu piłki nożnej). Koszt posiłku obejmuje koszt jedzenia, napojów, podatków i napiwków.
posiłki dla pracowników podlegają odliczeniu według innego zbioru zasad.,
Możesz również odliczyć 50 procent wydatków na posiłki biznesowe lub rozrywkę poniesionych podczas:
- przyjęcia gości biznesowych w Twoim miejscu pracy, restauracji lub innym miejscu
- uczestniczenia w konwencji biznesowej, przyjęciu, spotkaniu lub lunchu w klubie
- podróżowanie z dala od domu w interesach, czy jedzenie w pojedynkę lub z innymi w interesach.,
ważne jest, aby pamiętać, że twój rodzaj działalności może określić, czy działalność jest rozrywką, czy w pełni podlegającym odliczeniu wydatkiem biznesowym.
Jeśli jesteś krytykiem teatralnym, który otrzymuje wynagrodzenie za recenzje, a uczestniczysz w przedstawieniu teatralnym w charakterze zawodowym, nie jest to 50-procentowy wydatek na rozrywkę; zamiast tego byłby to 100-procentowy wydatek biznesowy.
Podobnie, jeśli projektant odzieży wystawia pokaz mody, aby zaprezentować swoje projekty grupie kupujących w sklepie, nie byłoby to uważane za rozrywkę., Jeśli jednak jesteś dystrybutorem urządzeń i wystawiasz pokaz mody dla swoich sprzedawców, pokaz jest uważany za rozrywkę i tylko 50 procent będzie można odliczyć.
bilety na imprezy rozrywkowe można odliczyć. Koszt biletów rozrywkowych jest zwykle odliczany. Można jednak odliczyć wartość nominalną biletu tylko wtedy, gdy zapłacisz wyższą cenę (na przykład, jeśli zapłacisz więcej niż wartość nominalna biletu od skalpera, agencji biletowej lub pośrednika biletowego).,
możesz jednak odliczyć pełny koszt, który płacisz za bilet, nawet jeśli jest on wyższy niż nominał, gdy bilet (lub umowa pakietowa) jest przeznaczony na wydarzenie sportowe, które przynosi korzyści organizacji charytatywnej jeśli głównym celem wydarzenia jest korzyść wykwalifikowanej organizacji charytatywnej, cały dochód netto trafia na organizację charytatywną, a wydarzenie wykorzystuje wolontariuszy do wykonywania zasadniczo całej pracy imprezy. Ponadto ograniczenie 50 procent wydatków na rozrywkę Nie dotyczy żadnych wydatków, które są środkiem reklamy lub promowania dobrej woli w społeczności.,
co roku Joshua dostarcza butelki wody i pizzę ze swojej restauracji uczestnikom lokalnego wyścigu 5K, aby zebrać fundusze na badania nad rakiem. Joshua może odliczyć pełny koszt wody i pizzy, ponieważ głównym celem było promowanie dobrej woli w społeczności.
Jeśli nie uczestniczysz w wydarzeniu rozrywkowym, możesz wybrać, czy chcesz traktować bilety jako prezent biznesowy (do 25 USD), czy jako rozrywkę (do 50%)., Powinieneś zrobić matematykę i wybrać opcję, która daje największe odliczenie.
wydatki na rozrywkę dla małżonków można odliczyć. Czy można odliczyć koszty rozrywki dla współmałżonka lub klienta lub małżonka klienta? Może. Możesz odliczyć te koszty tylko wtedy, gdy miałeś jasny cel biznesowy, a nie osobisty lub społeczny, w celu zapewnienia rozrywki. Na przykład możesz odliczyć dopuszczalne w inny sposób wydatki na rozrywkę męża klienta spoza miasta, gdy nie można zabawiać klienta w celach biznesowych bez niego.,
ważne jest, aby pamiętać, że nie możesz odliczyć kosztów posiłku jako wydatków na rozrywkę, jeśli twierdzisz, że ten sam posiłek jest kosztem podróży.
wydatki na posiłki, rozrywkę muszą przejść określone testy
Twoje wydatki na posiłki i rozrywkę muszą być ściśle związane z Twoją działalnością, aby mogły zostać odliczone.,
w ocenie IRS twoje wydatki mogą kwalifikować się jako „ściśle powiązane”, jeśli spełniają co najmniej jeden z następujących dwóch testów:
- test bezpośrednio powiązany
- test powiązany
nawet jeśli wydatki są uważane za związane z Twoją firmą, niebo nie jest limitem. Nie możesz odliczyć wydatków na posiłek i rozrywkę w zakresie, w jakim są one obfite lub ekstrawaganckie. Koszty muszą być rozsądne biorąc pod uwagę fakty i okoliczności.,
ustawienie, cel klucz bezpośrednio związane Test
Jeśli rozrywka odbywa się w jasnym otoczeniu biznesowym (na przykład, można zapewnić Pokój gościnny na konwencji), aby promować swoją firmę, koszt spełnia bezpośrednio związane-do testu.
Jeśli nie możesz spełnić wymogu jasnego Ustawienia firmy, wydatek musi spełniać wszystkie następujące wymagania:
- musisz mieć więcej niż niejasne oczekiwania dotyczące uzyskania jakiegoś dochodu lub innych szczególnych korzyści biznesowych (innych niż korzystne nastawienie osoby, z którą się bawisz) z posiłku lub rozrywki., Nie musisz jednak wykazywać, że dochód lub inne korzyści biznesowe rzeczywiście wynikały z każdego odliczonego wydatku.
- podczas posiłku lub rozrywki aktywnie angażujesz się w dyskusje biznesowe.
- głównym celem połączonego biznesu i rozrywki jest aktywne prowadzenie działalności gospodarczej.
wydatki niezwiązane bezpośrednio. Atmosfera spotkania może mieć wpływ na to, czy wydatek jest bezpośrednio związany z Twoją firmą.
poniższe sytuacje tworzą domniemanie, że bezpośrednio powiązany test nie jest spełniony., Następnie ciężar spada na ciebie, aby udowodnić, że IRS jest w błędzie w domniemaniu.
- istnieją znaczne zakłócenia, takie jak spotkania lub dyskusje w klubach nocnych, teatrach lub imprezach sportowych;
- spotkania lub dyskusje odbywają się podczas spotkań towarzyskich, takich jak koktajle;
- grupa obejmuje osoby inne niż współpracownicy biznesowi (na przykład spotkania w cocktail lounges, country clubs, golf lub kluby sportowe, lub w ośrodkach wypoczynkowych).,
Associated-With Test może być łatwiejszy do spełnienia
wydatki na posiłki i rozrywkę mogą być odliczone w ramach tego bardziej łagodnego testu, jeśli spełniają następujące dwa wymagania:
- wydatki są związane z aktywnym prowadzeniem Twojej firmy. Oznacza to, że istniał wyraźny cel biznesowy, w tym uzyskanie nowej firmy lub wzmocnienie istniejących relacji biznesowych.
- posiłek lub rozrywka bezpośrednio poprzedzają lub następują po merytorycznej i rzetelnej dyskusji biznesowej.
Czas jest kluczowym czynnikiem., Rozrywka, która ma miejsce w tym samym dniu, w którym dyskusja biznesowa automatycznie spełnia wymóg „bezpośrednio poprzedzający lub następujący”. Jeśli rozrywka i dyskusja biznesowa nie wystąpią w tym samym dniu, fakty i okoliczności każdej sprawy są brane pod uwagę.
istotne fakty to miejsce, Data i czas trwania dyskusji biznesowej, to czy ty i twój współpracownik jesteście poza miastem (oraz daty przyjazdu i wyjazdu), a także powody, dla których rozrywka nie odbyła się w tym samym dniu dyskusji biznesowej.,
czy dyskusja biznesowa (np. spotkanie, negocjacje, transakcja itp.) jest istotna i w dobrej wierze zależy od faktów i okoliczności każdej sprawy. Jeśli IRS zakwestionował cię w tej sprawie, musiałbyś ustalić, że aktywnie angażujesz się w dyskusję biznesową (nie rozrywkę) w celu uzyskania dochodu lub innego rodzaju konkretnej korzyści biznesowej. Nie musisz jednak pokazywać, że więcej czasu poświęcono na biznes niż rozrywkę.,
prezenty biznesowe podlegają ograniczeniom
właściciele małych firm często dają prezenty klientom, klientom, a nawet pracownikom, w trakcie swojej działalności, szczególnie w okresie świątecznym. Chociaż możesz odliczyć koszt niektórych prezentów jako koszt firmy, istnieją znaczne ograniczenia dotyczące tego, co możesz odliczyć.
jeśli przedmiot jest wyłączony z dochodu brutto na mocy innych przepisów, zasady dotyczące prezentów biznesowych nie mają zastosowania., Na przykład stypendia są wyłączone z dochodów zgodnie z określonym przepisem prawa podatkowego; dlatego nie są uważane za prezenty. Podobnie większość „prezentów” dla pracownika będzie traktowana jako podlegające opodatkowaniu odszkodowanie dla pracownika, które można odliczyć w przypadku Twojej firmy na normalnych zasadach dotyczących wynagrodzenia pracowników.
Limit odliczenia od prezentu wynosi 25 USD na odbiorcę
Twoja firma może odliczyć maksymalnie 25 USD za prezenty biznesowe, które dajesz jednej osobie w ciągu roku podatkowego., Oznacza to, że bez względu na to, ilu pracowników, współwłaścicieli lub partnerów biznesowych daje klientowi prezent biznesowy, odliczenie podatku będzie ograniczone do $25 na odbiorcę. Każdy wydatek powyżej $25 nie może zostać odliczony—po prostu wychodzi z kieszeni (lub zysków firmy.) Na przykład, jeśli dasz klientowi zegarek za 50 dolarów w prezencie, możesz odliczyć tylko 25 dolarów.
Dla celów odliczenia wydatków na prezent biznesowy, jeśli zarówno ty, jak i twój małżonek dajecie prezenty, jesteś traktowany jako jeden podatnik., (Jest to w przeciwieństwie do wielu innych przepisów podatkowych, które pozwalają małżeństwu podwoić kwotę.) W związku z tym ty i twój współmałżonek, razem, mogą ubiegać się tylko $25 na odbiorcę. Jest to prawdą, nawet jeśli masz oddzielne firmy, są oddzielnie zatrudnieni, lub mają niezależne powiązania biznesowe z odbiorcą prezentu.
bezpośrednie i pośrednie prezenty są liczone
limit $25 dla prezentów biznesowych obejmuje zarówno bezpośrednie, jak i pośrednie prezenty. Zastanawianie się, czy dałeś bezpośredni prezent jest dość proste., Jeśli dasz kosz owoców każdemu z pracowników ABC Corporation 10, zrobiłeś bezpośredni prezent dla każdego z nich. Ustalenie, czy dokonałeś pośredniego prezentu, jest trudniejsze, ponieważ w sytuacji audytu Urząd Skarbowy będzie chciał wiedzieć, kto otrzymał prezent, a także kto faktycznie miał z niego skorzystać.
dajesz krewnemu klienta, ciociu Mabel, pojedynczy bilet na mecz koszykówki., W czasie, gdy dałeś jej bilet, prawdopodobnie miałeś całkiem dobry pomysł, że ona ostatecznie da bilet Twojemu klientowi, który jest zapalonym fanem koszykówki. Myślisz, że skarbówka sklasyfikowałaby to jako pośredni dar dla Twojego klienta? Możesz się założyć.
jeśli jednak masz w dobrej wierze interesy z ciocią Mabel-ona jest bardzo dobrym klientem Twojej firmy-i wiesz, że jest również fanem koszykówki, to prezent prawdopodobnie nie będzie uważany za pośredni prezent.,
prezenty dla korporacji lub firm. Prezenty dla korporacji lub podmiotów gospodarczych, które są przeznaczone do użytku osobistego lub na rzecz osoby fizycznej (takiej jak prezes lub menedżer) lub małej klasy osób fizycznych, uważa się za wykonane dla osoby fizycznej lub osób fizycznych, które faktycznie korzystają z prezentów.,
Jeśli jednak prezent nie jest przeznaczony na ewentualny użytek osobisty lub na rzecz konkretnej osoby lub ograniczonej grupy osób, a ustalenie, kto faktycznie użył prezentu, nie jest praktyczne, prezent nie będzie uważany za wykonany dla osoby fizycznej, a limit 25 usd nie będzie miał zastosowania. Z drugiej strony, limit 50 procent od odliczenia wydatków na rozrywkę może mieć zastosowanie, jeśli prezent może być uznany za rozrywkę (np. dar biletów na wydarzenie sportowe).
prezenty żywnościowe podlegają limitowi dolarowemu. A prezenty związane z jedzeniem?, Czy ich koszt należy traktować jako wydatek na posiłek lub prezent? Istnieje specjalny wyjątek w przepisach podatkowych, który mówi, jeśli dajesz Klientowi lub klientowi pakowane jedzenie lub napoje, które zamierzasz wykorzystać w późniejszym terminie, powinieneś traktować koszt jako wydatek na prezent, a nie wydatek na posiłek.
koszty dodatkowe nie są liczone
limit 25 USD na prezenty biznesowe nie obejmuje kosztów dodatkowych. Powiązane koszty są uważane za przypadkowe tylko wtedy, gdy nie dodają one jakiejś znacznej wartości do prezentu., Przykładami kosztów ubocznych są opakowania, ubezpieczenie i koszty wysyłki, pakowanie prezentów lub koszt grawerowania biżuterii.
strona wysyła swoim klientom biznesowym kosz owoców co roku w sezonie wakacyjnym. Kosz owoców dla klientów o wyższej wartości jest zapakowany w lakierowany Drewniany kosz, który można ponownie wykorzystać po zniknięciu owoców., Z drugiej strony „kosz” dla klientów o niższej wartości jest po prostu kartonową pułapką z pokryciem celofanowym,
jeśli lakierowany Drewniany kosz ma znaczną wartość w porównaniu do wartości owoców; dlatego koszt kosza nie jest przypadkowy i musi być uwzględniony w limicie 25 USD. Jednak opakowanie kartonowe jest przypadkowe i nie musi być zawarte w limicie 25 USD.,
Limit dolara nie ma zastosowania do tanich produktów
produkty promocyjne, takie jak breloki lub długopisy z nazwą firmy, które rozpowszechniasz klientom lub klienci na ogół nie są uważane za prezenty., Dlatego nie podlegają limitowi 25 USD na prezenty biznesowe, pod warunkiem, że pasują do jednej z następujących kategorii:
- przedmioty, które
- kosztują 4 USD lub mniej,
- mają wyraźnie i trwale nadrukowane imię użytkownika,
- są jednym z wielu identycznych przedmiotów, które rozpowszechniasz
- znaki, stojaki ekspozycyjne lub inne materiały promocyjne do wykorzystania w siedzibie odbiorcy
ol>
specjalne zasady dotyczą prezentów rozrywkowych
co się stanie, jeśli przekażesz bilety na spektakl lub wydarzenie sportowe Klientowi lub klientowi?, To wydatek na prezent czy rozrywkę? Ogólna zasada jest taka, że każdy przedmiot, który można uznać za prezent lub wydatek rozrywkowy, musi być uważany za wydatek rozrywkowy.
Jeśli idziesz z klientem, musisz traktować koszt biletów jako koszt rozrywki – nie masz wyboru. Jeśli jednak podasz bilety i nie weźmiesz udziału w wydarzeniu, masz wybór, czy przedmiot jest albo darem, albo wydatkiem na rozrywkę.,
biorąc pod uwagę limit 25 USD na prezenty i ograniczenie 50 procent wydatków na rozrywkę, ogólnie lepiej traktować koszt biletu jako rozrywkę, gdy wynosi ponad 50 USD.
na przykład dałeś klientowi bilety baletowe, które kosztują $140. Jeśli odliczysz je jako wydatek na prezent, Twoje odliczenie jest ograniczone do $25. Jeśli jednak odliczysz je jako koszt rozrywki, Twoje odliczenie wynosi 70 USD., Z drugiej strony, jeśli dałbyś klientowi bilety na premierę filmu, który kosztował 30 USD, uzyskałbyś większe odliczenie, twierdząc, że koszt prezentu (25 USD w przeciwieństwie do 15 USD za wydatki na rozrywkę).
Dodaj komentarz