jedną z przydatnych rzeczy, które możesz zrobić ze swoim portfelem podczas spadków rynkowych, jest sprawdzenie rachunków podatkowych pod kątem możliwości zbiórki strat podatkowych. (Uwaga: zbieranie strat podatkowych Nie dotyczy IRAs ani innych rachunków zabezpieczonych podatkiem.)
aby wyjaśnić, czym jest zbieranie strat podatkowych, spójrzmy na przykład.
Mary jest w przedziale 24% podatku. Na początku roku Mary kupiła 100 000 dolarów Vanguard Total International Stock Index Fund na swoim koncie podatkowym., I wyobraźmy sobie, że na dzień dzisiejszy jest wart około $93,000. Aby uzyskać straty podatkowe, Mary sprzedałaby ten fundusz, uznając tym samym stratę kapitałową w wysokości 7000 USD. A Mary wykorzystałaby wpływy ze sprzedaży na zakup innego funduszu, który posłużyłby jako zamiennik w swoim portfelu.
Mary może wykorzystać stratę kapitałową w wysokości 7000 USD, aby zrekompensować wszelkie zyski kapitałowe, które zrealizowała w tym roku. A jeśli straty kapitałowe Mary przekroczą jej zyski kapitałowe za rok, może wykorzystać do $3,000 swojej straty kapitałowej netto, aby skompensować zwykły dochód, zmniejszając w ten sposób jej podatek dochodowy o $720 (tj. $3,000 x 24%)., Jeżeli po tym okresie nadal będzie miała Pozostałe straty kapitałowe, mogą one zostać przeniesione do wykorzystania w kolejnych latach(z tym samym ograniczeniem).
o co chodzi?
być może zauważyłeś jednak, że kiedy ostatecznie sprzedasz fundusz zastępczy, zysk kapitałowy będzie większy niż byłby, gdyby nie zebrano straty podatkowej (ponieważ fundusz zastępczy zostanie zakupiony po niższej cenie niż pierwotny fundusz).,
Wracając do powyższego przykładu, jeśli Mary wykorzysta swoje $93,000 do zakupu Vanguard FTSE All-World ex-US Index, który sprzedaje kilka lat później za $130,000, jej długoterminowy zysk kapitałowy wyniesie $37,000, a nie $30,000.
czy Mary nadal wyszła przed siebie? Tak, z kilku powodów.
najpierw, jeśli nic innego, odroczyła swoje podatki na kilka lat — w zasadzie otrzymując nieoprocentowaną pożyczkę od wujka Sama.,
Po drugie, jeśli była w stanie wykorzystać jakąkolwiek stratę kapitałową w wysokości 7000 USD, aby skompensować zwykły dochód (lub krótkoterminowe zyski kapitałowe), strata Kapitałowa zaoszczędziła jej pieniądze w wysokości 24% (ponieważ jest w przedziale podatkowym 24%). W przypadku sprzedaży funduszu zastępczego długoterminowy zysk kapitałowy będzie opodatkowany niższą stawką (prawdopodobnie 15%).
wreszcie, gdyby Mary zmarła zanim sprzedała fundusz, oszczędności ze strat podatkowych byłyby czystym zyskiem (ponieważ jej spadkobiercy otrzymają bieżącą wartość rynkową funduszu jako podstawę kosztów, gdy go odziedziczą).,
kiedy zbierać straty podatkowe
wielu inwestorów sprawdza możliwości zbierania strat podatkowych tuż przed końcem roku-kiedy zaczynają myśleć o podatkach. Chociaż jest to całkowicie w porządku, korzystne może być sprawdzanie kilka razy w ciągu roku. Inwestycje mogą być niestabilne i jest całkowicie możliwe, że szansa na zbieranie strat podatkowych pojawi się na początku roku, tylko zniknie przed końcem roku.
potencjalna Pułapka: zasada wyprzedaży myjni
miejsce, w którym ludzie często się potkają, polega na przypadkowym uruchomieniu Zasady „wyprzedaży myjni”., Sprzedaż typu wash następuje, gdy:
- sprzedajesz inwestycję ze stratą, a
- kupujesz „zasadniczo identyczne” papiery wartościowe w ciągu 30 dni przed lub po sprzedaży.
w przypadku sprzedaży myjni strata jest wyłączona. Na szczęście podstawa kosztu nowych akcji jest korygowana w górę o kwotę równą niedozwolonej stracie, tak że kiedy sprzedasz akcje w przyszłości-zakładając, że nie uruchomisz ponownie zasady sprzedaży wash – będziesz mógł ubiegać się o stratę (lub, w zależności od okoliczności, mniejszy zysk kapitałowy).,
przykład: Katarzyna kupuje 100 akcji po 38 dolarów za akcję. Kilka miesięcy później Catherine sprzedaje akcje za 25 dolarów za akcję. Pięć dni później kupuje kolejne 100 akcji tej samej akcji po 29 dolarów za akcję. Ponieważ kupiła nowe akcje w ciągu 30 dni od sprzedaży, zasada sprzedaży wash zostanie uruchomiona, a strata Catherine w wysokości 13 dolarów za akcję zostanie wykluczona. Jej koszt w nowych akcjach będzie jednak wynosił 42 USD za akcję (cena zakupu 29 USD + 13 USD od niedozwolonej straty), co pozwoli na większą stratę kapitałową lub mniejszy zysk kapitałowy, gdy sprzeda akcje w przyszłości.,
sprzedaż myjni spowodowana transakcjami współmałżonka
niektórzy inwestorzy mają nadzieję uniknąć zasady sprzedaży myjni, zmuszając współmałżonka do zakupu określonej inwestycji w tym samym czasie, w którym sprzedają ją ze stratą. Ale, jak wyjaśniono w publikacji IRS 550, to nie działa. W celu uruchomienia sprzedaży myjni, twój współmałżonek kupujący lub sprzedający inwestycję ma taki sam efekt, jak ty kupujący lub sprzedający inwestycję.,
sprzedaż myjni z powodu zakupu w IRA
inni inwestorzy starają się uniknąć sprzedaży myjni, sprzedając inwestycję za stratę w ich rachunku podatkowym, a następnie kupując tę samą inwestycję w ich IRA — z myślą o tym, że IRA jest zatytułowana inaczej niż rachunek podatkowy, więc nie spowoduje sprzedaży myjni.
to też nie działa. Zakup „zasadniczo identycznej” inwestycji w IRA (czy Roth lub tradycyjne) w ciągu 30 dni od sprzedaży spowoduje sprzedaż wash.,
sprzedaż myjni z powodu zakupu w ciągu 30 dni przed sprzedażą
wreszcie, wielu inwestorów uważa sprzedaż myjni za występującą tylko wtedy, gdy ponownie kupisz inwestycję krótko po jej sprzedaży. Oznacza to, że zapominają, że sprzedaż wash może nastąpić, jeśli kupisz akcje w ciągu 30 dni przed sprzedażą.
przykład: 1 stycznia Josh kupuje 100 akcji Vanguard Total Stock Market ETF na swoim koncie maklerskim za 60 USD za akcję. 15 stycznia Josh kupuje kolejne 100 akcji za 58 dolarów za akcję. 20 stycznia Josh sprzedaje 100 akcji, po cenie 56 dolarów za akcję. Josh ma wyprzedaż prania., Jego strata zostanie wykluczona i dodana do podstawy kosztowej pozostałych 100 akcji.
pamiętaj jednak, że nie musisz się martwić o sprzedaż, JEŚLI zlikwidujesz wszystkie swoje akcje danej inwestycji i nie odkupujesz zasadniczo identycznych Papierów Wartościowych w ciągu 30 dni.
przykład: 1 stycznia Lucy kupuje 100 akcji Vanguard Total Stock Market ETF na swoim koncie maklerskim, po cenie 60 USD za akcję. 10 stycznia Lucy sprzedaje swoje 100 akcji za 55 dolarów za akcję i nie kupuje zasadniczo identycznych papierów wartościowych na żadnym z jej kont w ciągu najbliższych 30 dni., Lucy będzie mogła ubiegać się o utratę 5 $za akcję, pomimo faktu, że zakup nastąpił w ciągu 30 dni przed sprzedażą.
sprzedaż myjni z zakupu w 401(k)
Update: kilku czytelników zapytało, czy sprzedaż myjni może zostać uruchomiona, gdy po sprzedaży inwestycji ze stratą w rachunku podatkowym, zasadniczo identyczne papiery wartościowe są kupowane w 401(k) lub 403(b).
Ta odpowiedź jest nieco trudniejsza. § 1091 Kodeksu Skarbowego jest prawem, które tworzy regułę sprzedaży prania. W ogóle nie wspomina o kontach emerytalnych., Zasada o sprzedaży wash jest uruchamiany z zakupów w IRA pochodzi z IRS Revenue orzeczenia 2008-5. Jeśli przeczytasz orzeczenie, zobaczysz, że mówi ono konkretnie do IRAs i nie wspomina o 401 (k) lub innych planach emerytalnych sponsorowanych przez pracodawcę.
z tego co wiem, nie ma oficjalnego orzeczenia urzędu skarbowego, które mówi konkretnie o sprzedaży w wyniku transakcji w 401(k). Innymi słowy, nie jestem świadomy żadnego źródła władzy prawnej, która wyraźnie mówi, że zakup w 401 (k) spowodowałby sprzedaż prania.,
jednak moim zdaniem wydaje się całkiem jasne, że linia rozumowania w ww. wyroku w sprawie dochodów będzie miała zastosowanie zarówno do planów emerytalnych sponsorowanych przez pracodawcę, jak i IRAs.
więc osobiście nie czułbym się komfortowo zajmując stanowisko w zeznaniu podatkowym, które opiera się na założeniu, że zakupy w 401(k) nie mogą wywołać sprzedaży myjni. Ale to tylko moja osobista opinia. Inni mogą się nie zgodzić.
co sprawia, że dwa fundusze inwestycyjne są „zasadniczo identyczne”?,
Aktualizacja # 2: kilku czytelników pisało również z pytaniami o to, jak dowiedzieć się, czy dwa fundusze inwestycyjne są „zasadniczo identyczne” w celu uruchomienia sprzedaży myjni.
Z tego, co wiem, kwestionowanie Zasad Sprzedaży prania nie jest priorytetem z punktu widzenia egzekwowania prawa podatkowego.,
osobiście, mój standard jest taki: Jeśli Urząd Skarbowy zakwestionuje moje stanowisko, a ja wyląduję w sądzie, który musi stwierdzić, że te dwa fundusze nie były zasadniczo identyczne, czy mam pewność co do mojej szansy na sukces? Jeśli odpowiedź nie brzmi „tak, absolutnie”, wybrałbym inny (mniej podobny) fundusz inwestycyjny.,
na przykład nie czułbym się komfortowo, gdyby następujące fundusze nie były zasadniczo identyczne:
- wersja ETF i wersja funduszy inwestycyjnych danego funduszu Vanguard index,
- dwa fundusze indeksowe lub fundusze ETF, które śledzą ten sam indeks (nawet jeśli ich zasoby nie są identyczne), lub
- dwa fundusze indeksowe „total market”, nawet jeśli śledzą nieco inne indeksy.,
krótko mówiąc, prawdopodobnie nie chciałbym używać danego funduszu jako partnera do zbierania strat podatkowych dla innego funduszu, chyba że mógłbym nie tylko pokazać, że portfele bazowe są różne, ale także przedstawić wykres pokazujący, że oba fundusze naprawdę działają zauważalnie inaczej. Ale, podobnie jak w przypadku poprzedniego pytania, jest to takie, w którym inni ludzie mogliby racjonalnie dojść do innego wniosku.,
wreszcie, jak często przypomina autor Taylor Larimore inwestorom na forum Bogleheads: jeśli chcesz opodatkować straty z określonego funduszu, a nie chcesz martwić się o znalezienie funduszu zastępczego, który jest podobny, ale nie zasadniczo identyczny, zawsze możesz poczekać 31 dni po sprzedaży, a następnie ponownie kupić oryginalny fundusz.
Dodaj komentarz