a terminologia utilizada para descrever associações comerciais e profissionais gera muitas vezes muita confusão. Por conseguinte, é útil clarificar dois termos-chave. As associações são geralmente organizadas e operadas como entidades sem fins lucrativos e isentas de impostos. O estatuto sem fins lucrativos refere-se ao estatuto de sociedade ao abrigo da legislação do Estado; o estatuto de isenção fiscal refere-se à isenção do imposto federal sobre o rendimento ao abrigo do Código das receitas internas.,um que não sabe de outra forma pode razoavelmente concluir que como entidades sem fins lucrativos, isentas de impostos, as associações não podem ganhar lucros (realizar mais renda do que as despesas) e que eles não precisam pagar quaisquer impostos. Nenhuma das conclusões está correcta.apesar de serem organizações sem fins lucrativos, as associações são autorizadas a gerar mais receitas do que as despesas e ainda mantêm o seu estatuto de organizações sem fins lucrativos. Como organizações sem fins lucrativos, o que as associações são impedidas de fazer é distribuir seus ganhos líquidos para indivíduos que controlam as organizações., Do mesmo modo, estão impedidos de acumular uma apreciação do capital próprio em benefício do sector privado. Organizações sem fins lucrativos optaram por realizar programas para beneficiar os membros e o público em vez de indivíduos privados. Os seus ganhos, portanto, devem, por lei, ser dedicados a promover os fins para os quais foram organizados. As organizações sem fins lucrativos não têm acionistas e não pagam dividendos – todos os ganhos são “reinvestidos” na organização em benefício de seus fins sem fins lucrativos.
A maioria das associações são também entidades isentas de impostos, mas não precisam de o ser., Como os requisitos para a isenção do imposto federal de renda são mais rigorosos do que aqueles para o status de corporação sem fins lucrativos, existem algumas associações que são sociedades sem fins lucrativos, mas não se qualifica para a isenção do imposto federal de renda. No entanto, estas organizações são poucas e distantes entre si. A maioria das organizações sem fins lucrativos podem beneficiar de isenção do imposto federal sobre o rendimento ao abrigo de uma das 25 subsecções da secção 501(C) do Código das receitas internas. A maior parte das associações está isenta de impostos nos termos das secções 501(C)(3) ou C) (6) e um número menor nos termos das secções 501(C) (4) ou(C) (5)., Além disso, cerca de 501(C)(6) associações formam fundações educativas ou caritativas associadas isentas ao abrigo da secção 501(C)(3), juntamente com outras filiais tributáveis e/ou isentas de impostos.mas o que significa isenção fiscal? Significa isso que uma organização está isenta de todos os impostos? Não. O estatuto de isenção fiscal significa que uma organização está isenta do pagamento do imposto federal sobre o rendimento das sociedades sobre os rendimentos gerados por actividades substancialmente relacionadas com os fins para os quais a entidade foi organizada (isto é, para os fins para os quais a organização recebeu o estatuto de isenção fiscal)., A organização deve, no entanto, pagar imposto federal sobre o rendimento das sociedades (a taxas normais do imposto sobre as sociedades) sobre o rendimento que não está relacionado com os seus fins isentos de impostos, chamados renda de negócios independente (UBI). As organizações que satisfazem os requisitos para isenção fiscal federal podem geralmente contar com esse status para isentar seus rendimentos do imposto de renda do estado.,no entanto, a maioria das associações isentas de impostos continuam sujeitas a uma grande variedade de outros impostos, incluindo impostos federais (Segurança Social, Medicare e desemprego), impostos estaduais e locais de desemprego, impostos imobiliários, impostos sobre a propriedade pessoal, impostos sobre vendas e uso, impostos de franquia e impostos sobre atividades de lobby, entre outros. Por vezes, são previstas isenções para certos impostos estatais e locais para certos tipos de organizações filantrópicas, bem como para certos colégios e universidades, hospitais e outras entidades.,as associações são obrigadas a cumprir em todos os momentos as diretrizes rígidas para isenção de impostos e status sem fins lucrativos, a fim de manter o seu status favorecido sob os códigos fiscais federais e estaduais e as leis estaduais sobre sociedades.
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