quais os requisitos que as suas despesas de refeições e de entretenimento têm de cumprir para serem dedutíveis? Geralmente, a resposta é que você pode deduzir despesas ordinárias e necessárias para entreter um cliente ou cliente se:
- suas despesas são de um tipo que se qualifica como refeições ou entretenimento. as suas despesas suportam a relação necessária com as suas actividades comerciais. mantém registos adequados e pode fundamentar as despesas., que tipo de despesas podem ser consideradas despesas de refeições e de entretenimento? Além das refeições, as despesas de qualquer atividade considerada como entretenimento, diversão ou recreação geralmente se enquadram nesta categoria. Alguns exemplos incluem entreter convidados:
- em clubes noturnos;
- em clubes sociais, atléticos e esportivos;
- em teatros;
- em eventos esportivos; ou
- em caça, pesca, férias e tipos similares de viagens., atender necessidades pessoais, de vida ou familiares de indivíduos (por exemplo, fornecer refeições, suíte de hotel, ou um carro para clientes de negócios ou suas famílias) pode ser uma despesa de entretenimento também.
As despesas de entretenimento incluem o custo das refeições que você fornece aos clientes ou clientes, quer a refeição sozinha seja o entretenimento ou seja uma parte de outro entretenimento (por exemplo, refrescos em um jogo de futebol). Uma despesa de refeição inclui o custo de Alimentos, Bebidas, impostos e gorjetas. as refeições para empregados são dedutíveis segundo regras diferentes.,
Você também pode deduzir 50% das refeições de negócios ou de entretenimento despesas incorridos enquanto o:
- entreter os hóspedes de negócios, seja em seu local de trabalho, um restaurante, ou em algum outro lugar
- participando de uma convenção de negócios, recepção, sala de reunião, ou almoço em um clube
- viajar para longe de casa no negócio, se comer sozinho ou com outras pessoas na empresa.,
é importante notar que seu tipo de negócio pode determinar se uma atividade é entretenimento, ou um gasto de negócios totalmente dedutível.
Se você é um crítico de teatro que é pago por suas opiniões, e você assistir a uma performance teatral em sua capacidade profissional, isso não é uma despesa de entretenimento de 50 por cento dedutível; em vez disso, seria uma despesa de negócios de 100 por cento dedutível.da mesma forma, se um designer de roupas colocar em um desfile de moda para apresentar seus desenhos a um grupo de compradores de lojas, não seria considerado entretenimento., No entanto, se você é um distribuidor de eletrodomésticos e você colocar em um desfile de moda para seus varejistas, o show é considerado entretenimento e apenas 50 por cento seria dedutível.
bilhetes para eventos de entretenimento podem ser dedutíveis. O custo de bilhetes de entretenimento é geralmente dedutível. No entanto, você só pode deduzir o valor facial do bilhete, mesmo se você pagou um preço mais elevado (por exemplo, se você pagar mais do que o valor facial por um bilhete de um escalper, agência de bilhetes, ou corretor de bilhetes).,
no entanto, Você pode deduzir o custo total que você paga por um bilhete, mesmo se for maior que o valor nominal, quando o bilhete (ou de um pacote) é um evento esportivo que beneficia uma instituição de caridade se o evento principal objetivo é beneficiar uma qualificado organização de caridade, a totalidade do lucro líquido rendimentos vão para a caridade, e o evento usa voluntários para realizar substancialmente todos os eventos de trabalho. Além disso, a limitação de 50 por cento nas despesas de entretenimento não se aplica a qualquer despesa que seja um meio de publicidade ou promoção da boa vontade na comunidade.,todos os anos, Joshua fornece garrafas de água e pizza do seu restaurante aos participantes de uma corrida local de 5K para angariar fundos para a investigação do cancro. Joshua pode deduzir o custo total da água e pizza porque o objetivo principal era promover a boa vontade na comunidade.
Se você não participar de um evento de entretenimento, você pode escolher se a tratar os bilhetes como um presente de negócios (dedutível apenas de até us $25) ou como entretenimento (apenas 50% dedutível)., Você deve fazer a matemática e escolher a opção que lhe dá a maior dedução.as despesas de representação dos cônjuges podem ser dedutíveis. Você pode deduzir o custo de entretenimento para o seu cônjuge, cliente ou cônjuge do cliente? Talvez. Você só pode deduzir esses custos se você tiver um propósito de negócio claro, ao invés de um propósito pessoal ou social, para fornecer o entretenimento. Por exemplo, você seria capaz de deduzir despesas de entretenimento de outro modo permitido de um marido de um cliente de fora da cidade quando é impraticável entreter o cliente para fins comerciais sem ele.,
é importante notar que você não pode deduzir o custo de sua refeição como uma despesa de entretenimento se você está reivindicando a mesma refeição como uma despesa de viagem.as suas despesas de refeições e entretenimento devem estar estreitamente relacionadas com o seu negócio, a fim de serem dedutíveis.,
No IRS, as despesas poderão qualificar-se como “relacionadas” se atenderem a pelo menos um dos seguintes testes:
- diretamente relacionadas com o teste
- o associado-com teste
Mesmo se as despesas são consideradas relacionadas com o seu negócio, o céu não é o limite. Você não pode deduzir as despesas de refeições e entretenimento na medida em que eles são luxuosos ou extravagantes. As despesas devem ser razoáveis tendo em conta os factos e as circunstâncias.,
Definição, Finalidade-Chave Diretamente Relacionadas com o Teste
Se o entretenimento não tem lugar em uma clara definição de negócio (por exemplo, você fornece uma hospitalidade quarto em uma convenção) para promover o seu negócio, a despesa satisfaz os diretamente relacionados-para teste.
Se você não pode atender a clara definição de negócio requisito, a despesa deve atender a todos os seguintes requisitos:
- Você deve ter mais do que uma vaga expectativa de obtenção de alguma renda ou outros específicos de negócios benefício (diferente de uma atitude favorável da pessoa entretido) a refeição ou entretenimento., No entanto, você não precisa mostrar que o rendimento ou outro benefício de negócios realmente resultou de cada despesa deduzida. durante a refeição ou o entretenimento, esteve activamente envolvido em discussões comerciais. o principal objectivo do negócio e do entretenimento combinados é a condução activa do negócio.
despesas não consideradas directamente relacionadas. A atmosfera da reunião pode ter um impacto sobre se a despesa está diretamente relacionada com o seu negócio.
As seguintes situações irão criar uma presunção de que o teste directamente relacionado não é cumprido., O fardo recai sobre si para provar que o IRS está errado na sua presunção.
- Há substancial distrações, tais como reuniões ou discussões em casas noturnas, teatros ou eventos esportivos;
- Os encontros ou debates acontecem em eventos sociais, como festas de cocktail;
- O grupo inclui pessoas que parceiros de negócios (por exemplo, reuniões em bares, clubes, campos de golfe ou clubes de atletismo, ou em resorts de férias).,
associado ao teste pode ser mais fácil de satisfazer
refeições e despesas de entretenimento podem ser dedutíveis ao abrigo deste teste mais brando se cumprirem os dois requisitos seguintes:
- As despesas estão associadas com a conduta activa da sua empresa. Isto significa que havia um propósito de negócio claro, incluindo Obter novos negócios ou reforçar uma relação de negócios existente. a refeição ou o entretenimento precedem ou seguem directamente uma discussão comercial substancial e de boa fé. o tempo é um factor crucial., Entretenimento que ocorre no mesmo dia em que a discussão de negócios automaticamente atende o “diretamente precede ou segue” requisito. Se o entretenimento e a discussão de negócios não ocorrer no mesmo dia, os fatos e circunstâncias de cada caso são considerados.
os factos relevantes são o local, a data e a duração da discussão de negócios, se você e o seu sócio são de fora da cidade (e as datas de chegada e partida), e as razões pelas quais o entretenimento não ocorreu no mesmo dia da discussão de negócios.,
Se uma discussão de negócios (como uma reunião, negociação, transação, etc.) é substancial e bona fide depende dos fatos e circunstâncias de cada caso. Se o IRS o desafiasse sobre isso, você teria que estabelecer que você ativamente se envolveu na discussão de negócios (não no entretenimento) com o propósito de obter renda ou algum outro tipo de benefício comercial específico. No entanto, você não tem que mostrar que mais tempo foi dedicado aos negócios do que o entretenimento.,
os presentes às empresas estão sujeitos a limites
os proprietários de pequenas empresas muitas vezes dão presentes a Clientes, Clientes e, até mesmo empregados, no decurso da sua actividade, em particular durante as férias. Embora você possa deduzir o custo de certos presentes como uma despesa de negócio, há limitações substanciais sobre o que você pode deduzir.”Ddfafc9b10″>
se um item for excluído do rendimento bruto ao abrigo de qualquer outra disposição, não se aplicam as regras relativas às ofertas de negócios., Por exemplo, as bolsas de estudo são excluídas do rendimento ao abrigo de uma disposição fiscal específica; por conseguinte, não são consideradas ofertas. Do mesmo modo, a maioria dos “presentes” a um empregado será tratada como uma compensação tributável para o empregado, que é dedutível para a sua empresa, de acordo com as regras normais para o salário dos empregados.
limite de dedução por dádiva é de 25 dólares por beneficiário
a sua empresa pode deduzir um máximo de 25 dólares para os presentes de negócios que dá a qualquer pessoa durante o seu ano fiscal., Isso significa que não importa quantos de seus funcionários, co-proprietários, ou parceiros de negócios dão um presente de negócios ao cliente, você dedução fiscal será limitada a US $25 por beneficiário. Qualquer despesa superior a $ 25 não pode ser deduzido – ele simplesmente sai do seu bolso (ou os lucros do negócio. Por exemplo, se você der a um cliente um relógio de US $50 dólares como um presente,você só pode deduzir US $ 25 .marido e mulher limitados a 25 dólares por casal. Para efeitos da dedução de despesas de presente da empresa, se você e o seu cônjuge dão presentes, você é tratado como um contribuinte., (Isto contrasta com muitas outras disposições fiscais que permitem que um casal duplique O montante.) Consequentemente, você e o seu cônjuge, juntos, podem reclamar apenas $ 25 por beneficiário. Isto é verdade mesmo se você tem negócios separados, são empregados separadamente, ou têm uma conexão comercial independente com o receptor do presente.
os presentes diretos e indiretos são contados
o limite de $ 25 para Presentes de negócios inclui presentes diretos e indiretos. Descobrir se deste um presente directo é bastante simples., Se você der um cesto de frutas para cada um dos 10 funcionários da ABC Corporation, então você fez um presente direto para cada um deles. Determinar se você fez um presente indireto é mais complicado porque, em uma situação de auditoria, o IRS vai querer saber quem recebeu o presente, e também quem foi realmente destinado a beneficiar do presente.
dá ao seu cliente um único bilhete para um jogo de basquetebol., Agora, na altura em que lhe deste o bilhete, provavelmente tinhas uma boa ideia de que ela acabaria por dar o bilhete ao teu cliente, que é um ávido fã de basquetebol. Acha que o IRS vai classificar isto como um presente indirecto para o seu cliente? Podes apostar.
no entanto, se você tem negócios de boa fé com a tia Mabel — ela é uma boa cliente do seu negócio–e você sabe que ela também é fã de basquete, então o presente provavelmente não seria considerado um presente indireto.,
ofertas a empresas ou empresas. Os presentes feitos a corporações ou a entidades empresariais que se destinam ao uso pessoal ou benefício de um indivíduo (como o presidente ou gerente) ou uma pequena classe de indivíduos são considerados como tendo sido feitos ao indivíduo ou indivíduos que realmente se beneficiam dos presentes.,
no entanto, se o dom não se destina ao eventual uso pessoal ou benefício de um determinado indivíduo ou de uma classe limitada de indivíduos, e não é prático para você determinar quem realmente usou o dom, o dom não será considerado para ser feito a um indivíduo e o limite de $25 não será aplicável. Por outro lado, o limite de 50 por cento em despesas de entretenimento dedutíveis pode se aplicar se o presente poderia ser considerado entretenimento (como um presente de bilhetes para um evento esportivo).os presentes alimentares estão sujeitos ao limite do dólar. E os presentes relacionados com a comida?, Você deve tratar o custo deles como uma despesa de refeição ou uma despesa de presente? Há uma exceção especial nas regras fiscais que diz, se você der a um cliente ou cliente alimentos embalados ou bebidas que você pretende que eles usem em uma data posterior, você deve tratar o custo como uma despesa de presente, não uma despesa de refeição.
os custos incidentais não são contabilizados
o limite de $25 para ofertas de negócios não inclui custos incidentais. Os custos relacionados são considerados incidentais apenas se não acrescentarem algum tipo de valor substancial a um presente., Exemplos de custos incidentais são os custos de embalagem, seguro e correio, embrulho, ou o custo de gravar jóias.
Page envia aos seus clientes comerciais um cesto de fruta todos os anos na época de férias. O cesto de fruta para os clientes de maior valor é embalado em um cesto de madeira lacado que pode ser reutilizado depois que a fruta é ido., Por outro lado, a “cesta” de baixo valor e de clientes é simplesmente um papelão armadilha com um papel celofane, abrangendo,
Se o lacado cesta de madeira tem um valor substancial em comparação com o valor de fruta; portanto, o custo da cesta básica não é incidental e deve ser incluído no $25 limite. No entanto, a embalagem de cartão é incidental e não tem que ser incluído no limite de $25.,
Dollar Limit não se aplica a artigos de baixo custo
itens promocionais, tais como cadeias de chaves ou canetas com o seu nome comercial neles, que distribui a clientes ou clientes não são geralmente considerados presentes., Portanto, eles não estão sujeitos $25 limite para presentes de negócios, desde que eles se encaixam em uma destas categorias:
- itens que
- o custo de us $4 ou menos,
- tem claramente o seu nome e permanentemente impresso sobre eles, e
- é um de um número de itens idênticos que você distribuir amplamente
- sinais, cremalheiras de exposição, ou outros materiais promocionais para ser usado em instalações do destinatário
Regras Especiais para Entretenimento Presentes
o Que acontece se você der bilhetes para um jogo ou evento desportivo para um cliente ou cliente?, É uma despesa de presentes ou de entretenimento? A regra geral é que qualquer item que possa ser considerado um presente ou uma despesa de entretenimento deve ser considerado uma despesa de entretenimento.
Se você vai com o cliente, você deve tratar o custo dos bilhetes como uma despesa de entretenimento – você não tem escolha. No entanto, se você der os bilhetes e não participar do evento você mesmo, você tem a escolha de determinar se um item é um presente ou despesas de entretenimento.,
levando em conta o limite de $25 para Presentes e a limitação de 50 por cento nas despesas de entretenimento, é geralmente melhor tratar uma despesa de bilhete como entretenimento quando é superior a $50.
por exemplo, você deu a um cliente bilhetes de balé que custam $ 140 . Se você os deduzir como uma despesa de presente, sua dedução é limitada a US $25. No entanto, se você deduzi-los como uma despesa de entretenimento, sua dedução é de $70., Por outro lado, se você der a um cliente bilhetes para uma estreia de filme que custa $30, você obteria uma maior dedução alegando uma despesa de presente ($25 em oposição a $15 por uma despesa de entretenimento).
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