sabia que a ACA está a trabalhar para mudar a forma como os cidadãos dos EUA no estrangeiro são tributados? Há um projeto de Lei no Congresso para fazer exatamente isso,” The Tax Fairness for Americans Abroad Act”, apresentado pelo congressista Holding (R-NC). Ajude a apoiar os esforços da ACA para reformar a tributação para os americanos que vivem e trabalham no exterior. Junte-se à nossa organização ou doe hoje!
Você é um cidadão dos EUA ou um titular de carta verde e você mora em algum lugar fora dos EUA (ou seja, é um cidadão americano)., em um país “estrangeiro”).
pode ter obrigações de apresentação de impostos nos EUA se tiver rendimentos pessoais, tais como salários, salários, comissões, gorjetas, honorários de consultoria, fundo de pensão, pensão alimentícia, EUA e/ou segurança social estrangeira, juros, dividendos, mais-valias, propriedade imobiliária, rendimentos agrícolas, royalties, herança ou pagamento em espécie nos EUA ou no estrangeiro.
Você pode ter obrigações de depósito de impostos dos EUA, mesmo se você nunca viveu nos EUA ou deixou vários anos atrás e toda a sua renda é de fontes “estrangeiras”.,
Você pode ter obrigações de depósito de impostos dos EUA, mesmo se alguns ou todos os seus rendimentos já foram tributados na fonte ou vai ser tributado por um país estrangeiro.você pode nos ter obrigações de depósito de impostos, mesmo se você não está ganhando nenhum dinheiro, mas é casado com alguém que teve renda.
basicamente, você tem que arquivar o formulário IRS 1040 e horários relevantes para o ano anterior, se sua renda estava acima de um determinado limiar. Estes limiares são os mesmos que para os residentes dos EUA., Para o ano fiscal de 2020 (depósito em 2021), os limiares (total da renda anual) são:
com menos de 65 anos 65 anos ou mais
Você é único (solteira) $12,400 $14,050
Você está casado com a apresentação conjunta $24,800 $27,400 (ambos com mais de 65 anos)
Você está casado de depósito separadamente $5 $5
Você está a apresentação como “Chefe da família” $18,650 $20,300
Você é um viúvo ou viúva $24,800 $26,100
Estas depósito limites correspondem à DEDUÇÃO PADRÃO para cada depósito categoria. O montante da isenção individual foi fixado em zero ao abrigo da Lei relativa à redução de impostos e ao emprego., Quando os contribuintes optam por apresentar como “casamento arquivando separadamente”, ambos devem reivindicar a dedução padrão ao arquivar ou ambos devem discriminar suas deduções. Um cônjuge é proibido de pedir a dedução padrão se o outro cônjuge está a itemizar. Se ambos os cônjuges se identificarem, não há dedução padrão e nenhuma isenção pessoal. É por isso que o limite de depósito é de 5 dólares para esta categoria.os impostos começam em 5 dólares de renda.,
arquivar o 1040 é geralmente devido a cada ano em 15 de Abril, com uma extensão automática para 15 de junho para os americanos que residem no exterior, mas se quaisquer impostos são devidos, os juros são calculados a partir de 15 de abril até a data de pagamento. Você pode solicitar uma extensão adicional, preenchendo o Formulário 4868.como é que viver no estrangeiro reduz o seu imposto sobre os EUA?
Se você se qualificar como um cidadão americano residente no exterior (basicamente tendo vivido pelo menos um ano no exterior), existem dois métodos pelos quais você pode reduzir o seu imposto dos EUA em um montante substancial., Trata-se da “exclusão do rendimento auferido no estrangeiro (FEI)” e do “Crédito Fiscal estrangeiro”.”
no entanto, nenhum destes métodos o desculpa de arquivar se sua renda estava acima do limiar de arquivamento.
a exclusão dos rendimentos auferidos no estrangeiro (FEI, utilizando o formulário 2555 do IRS) permite-lhe excluir um determinado montante dos seus rendimentos auferidos no estrangeiro do imposto dos EUA. Para o ano fiscal de 2020 (Depósito em 2021) o montante de exclusão é de US $107.600. O que isso significa é que se, por exemplo, você ganhou US $114.000 em 2020, você pode subtrair us $107.600 daquele deixando us $6,400 como tributável pelos EUA., But beware: this $ 6,400 is taxable at tax rates applying to $114,000 (the so-called “stacking rule”). A exclusão aplica-se apenas aos rendimentos auferidos no estrangeiro. Outros rendimentos, tais como pensões, juros, dividendos, mais-valias, rendimentos provenientes dos EUA, etc., não pode ser excluído com o FEI. Você é responsável pelo imposto total dos EUA sobre estes tipos de renda.
Aqui está um exemplo simples. Suponha que vive em França e que ganha 100 mil euros (cerca de 114.000 Dólares) do seu empregador Francês., Você é casado arquivar em conjunto, ter dois filhos e você tomar a dedução padrão ($24.800) e crédito de imposto infantil ($4.000 para dois filhos).
O imposto sobre este rendimento é calculado da seguinte forma:
NOS impostos sobre $114,000 é de r $7,204
NOS impostos sobre $107,600 (quantidade excluídos) seria de us $5,796
Líquido de imposto a pagar
($7,204 – $5,796) = $1,408
Enquanto isso é apenas um cálculo aproximado, ele dá a você uma idéia de como o sistema funciona.
O outro método para reduzir a sua factura fiscal dos EUA é o crédito fiscal estrangeiro, usando o formulário IRS 1116., Se o seu rendimento foi tributado por um país estrangeiro, pode subtrair esse imposto ao seu imposto dos EUA, na maioria dos casos reduzindo substancialmente a sua factura fiscal dos EUA. Mas tenha cuidado: você não pode reivindicar um crédito de imposto estrangeiro para os impostos estrangeiros sobre o rendimento excluído no formulário 2555. Em outras palavras, você só pode reivindicar um crédito de imposto estrangeiro para os impostos estrangeiros sobre o mesmo rendimento que os EUA estão tributando. A fração de seus impostos estrangeiros que pode ser tomada como um crédito de imposto é determinada pela proporção de renda não excluída para o rendimento total. Aqui está um exemplo, usando as mesmas figuras que acima.,
francês impostos sobre o montante de €100.000 (us$114000) são de €11,872 = $13,534
Fração de impostos estrangeiros que podem ser consideradas como de crédito
($114,000 – $107,600)
—————————— = 0.056
$114,000
Líquido do imposto francês que pode ser tomado como crédito
(0.056 x $13,534) = $758
Este líquido de imposto francês pode ser subtraído de sua fiscais,
($1,408 – $758) = $650 o que deve ser pago para a receita federal.
neste exemplo em particular, você realmente estaria melhor usando apenas o crédito de imposto estrangeiro e nem mesmo reivindicando o FEI., Se você fizer isso, você não terá que pagar nada em impostos dos EUA (imposto Francês $13,534 é maior do que Imposto dos EUA $7,204). Além disso, o crédito fiscal estrangeiro pode ser aplicado (em alguns casos) contra o imposto sobre o rendimento não remunerado também.
assim você vê que ao judiciosamente combinar o FEI com o crédito de imposto estrangeiro ou aplicando apenas o crédito de imposto estrangeiro você pode reduzir substancialmente ou até mesmo obter sua conta de imposto dos EUA para zero. Mais uma vez, este é apenas um cálculo aproximado para servir como um exemplo de como o sistema funciona.,
lembrete: você deve apresentar os seus formulários de impostos dos EUA, mesmo que a sua factura fiscal calculada seja zero ao aplicar o FEI e/ou o crédito de imposto estrangeiro.Note – se que, se o seu cônjuge cidadão americano também tem rendimentos estrangeiros, também pode aplicar o imposto até um máximo de 107.600 dólares sobre o seu próprio salário, mas não pode aplicar a exclusão do seu cônjuge ao seu próprio rendimento.
para resumir: se o seu rendimento auferido no estrangeiro foi inferior a 107.600 dólares use o FEI para reduzir o seu imposto dos EUA sobre este rendimento para zero., No entanto, se sua renda estrangeira foi mais de US $107.600 explorar a possibilidade de usar seus impostos estrangeiros como crédito Contra Qualquer Imposto dos EUA que pode ser devido.
tenha em atenção que se tem vindo a afirmar a FEIE em anos anteriores, utilizando o Formulário 2555 e você decidir este ano para utilizar apenas o crédito de imposto estrangeiro, você não pode voltar para o FEIE para os próximos seis anos, a menos que você receber permissão do IRS.em alguns casos, pode excluir despesas de habitação qualificadas do seu rendimento tributável. Esta exclusão pode ser calculada utilizando a parte VI do formulário 2555.,existem muitos outros aspectos a serem considerados ao calcular os seus impostos nos EUA. Entre estes estão o “Imposto Mínimo Alternativo” (AMT); tratamento de não ganhos (passivo) de renda, tais como taxas de juros e ganhos de capital; a exclusão habitacional estrangeira para o seu alojamento; resultado de um não-US cônjuge; despesas comerciais; a possibilidade de, detalhando as deduções em vez de aplicar a dedução padrão; impostos do estado em determinadas NOS estados onde tenha residido anteriormente; etc., etc., mas vão além da simples explicação que este artigo pretende ser., Os impostos sobre o trabalho por conta própria (para a segurança social e o Medicare) podem aplicar-se se o seu salário anual líquido exceder 400 dólares e você viver num país que não tem um acordo de “totalização” da Segurança social com os EUA. Se você precisar considerar qualquer um destes elementos, você seria aconselhável consultar um perito fiscal internacional, uma lista dos quais é fornecida aqui.todas as declarações fiscais devem ter um número de segurança social (para um cidadão americano ou residente) ou um ITIN (número de identificação fiscal Individual).,enquanto os números SSN são válidos para toda a vida, ITINs para um cônjuge estrangeiro não residente ou dependente usado em uma declaração de imposto de renda do ano anterior pode exigir a renovação. Para mais informações, consulte www.irs.gov/individuals/individual-taxpayer-identification-number .o serviço das receitas internas é obrigado a notificar o Departamento de Estado dos contribuintes “certificados” como devido a uma dívida fiscal gravemente em dívida. O Departamento de Estado é geralmente proibido de emitir ou renovar um passaporte para um contribuinte com uma dívida fiscal gravemente delinquente (mais de US $53.000 em 2020)., Para mais informações veja aqui.os contribuintes continuam a ser obrigados a obter uma cobertura mínima essencial de seguro de saúde para si próprios e para os seus dependentes, a beneficiar de uma isenção de cobertura de saúde ou a efectuar um pagamento de responsabilidade partilhada com a sua declaração federal de imposto sobre o rendimento durante os meses sem cobertura ou isenção até 31 de dezembro de 2018., Início em 2019, não há individual de responsabilidade compartilhada pagamento devido, se um indivíduo não consegue manter o mínimo essencial de cobertura; no entanto, como um Americano que vive no exterior, você deve estar ciente da necessidade de declarar a si mesmo, não sujeito a Affordable Care Act “responsabilidade compartilhada” prestação indicando que você benefício de “considerado coberto” status de estrangeira, plano de saúde e que você não precisa participar de um de NÓS ou de plano de pagar a taxa de penalização.
contas bancárias estrangeiras
o governo dos EUA não tributa a riqueza como tal., No entanto, o IRS ainda quer saber sobre dinheiro em contas bancárias estrangeiras, especialmente se ele produziu quaisquer rendimentos, tais como juros e/ou ganhos de capital. Infelizmente, devido a legislação recente, existem dois requisitos de reporte diferentes para contas bancárias estrangeiras. Estes são os” FBAR “e” FATCA ” respectivamente, um ou ambos podem se aplicar a você.,
O FBAR (Conta Bancária Estrangeira Relatório) tem sido em torno desde 1972 e deve ser arquivado, se o seu agregado foreign holdings são no valor de $10.000 ou mais, em qualquer momento, durante o ano fiscal, ou se você tem assinatura de autoridade sobre uma ou mais contas de estrangeiros, por exemplo, se você é o tesoureiro de uma associação ou de trabalho no departamento de contabilidade da entidade patronal e o sinal para pagamentos. A partir de 2014 e nos anos seguintes, a FBAR deve ser depositada eletronicamente no formulário 114 da FinCen junto ao Departamento do Tesouro., Deve ser apresentado até 15 de abril de cada ano (ao mesmo tempo, mas separado do formulário 1040), Com uma prorrogação automática para 15 de outubro, se viver no estrangeiro.,e 8938 se o estrangeiro participações, no valor de $100.000 ou mais, no último dia do ano fiscal ou foram mais de us $150.000 em qualquer momento durante o ano fiscal;
Solteiros ou casados de depósito separadamente e que vivem no exterior: você deve apresentar o Formulário 8938 se o estrangeiro participações, no valor de $200.000 ou mais no último dia do ano fiscal ou foram mais de us $300.000 em qualquer momento durante o ano fiscal;
o arquivamento Casado em conjunto e viver no estrangeiro: você deve apresentar o Formulário 8938 se o estrangeiro participações valem us $400.000 ou mais no último dia do ano fiscal ou foram mais de us $600.000 em qualquer momento durante o ano fiscal., Para mais informações, veja aqui.
A partir de 1 de janeiro de 2015, os bancos estrangeiros, sob o FATCA, têm reportado direta ou indiretamente para a IRS, por isso é especialmente importante que você Arquivo Formulário 8938 corretamente.se as suas participações agregadas em contas bancárias estrangeiras excederem o limiar para um ou ambos os requisitos de prestação de informação (FBAR e / ou FATCA), será aconselhável consultar um perito fiscal internacional.a ACA compilou uma lista de consultores fiscais internacionais.
RS publicação 54 fornece detalhes completos sobre a apresentação de impostos americanos do exterior. Ir para: www.irs.gov/pub/irs-pdf/p54.,pdf
é importante que você permaneça atualizado em suas obrigações de depósito de impostos dos EUA. Nos termos do FATCA, os bancos estrangeiros são obrigados a comunicar directa ou indirectamente à IRS informações sobre todas as contas detidas por pessoas dos EUA. Se o IRS souber que tem uma conta bancária estrangeira antes de registar os seus impostos e o FBAR dos EUA, está metido num grande sarilho. As penalidades são íngremes.
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