indiferent de ruta pe care o luați pentru a ajunge acolo, îndatoririle dvs. de executor sunt în esență aceleași. Sarcina executorului este de a identifica bunurile moșiei, de a-și achita datoriile și apoi de a distribui tot ce a mai rămas moștenitorilor și beneficiarilor de drept. El sau ea este, de asemenea, obligat să depună toate declarațiile fiscale necesare și să plătească orice taxe. În cazul în care acest lucru nu este tratat în mod corespunzător, IRS poate veni după executor personal pentru neplăți fiscale (plus penalități și dobânzi) — chiar dacă el sau ea a angajat un profesionist pentru a se ocupa de documente., Deci, dacă vă aflați în acest rol, trebuie să luați în serios responsabilitatea.
Iată o prezentare generală a patru etape majore pe care trebuie să le luați în considerare:
1. 1 este de a depune impozitele decedatului pentru anul morții sale. Acest final 1040 acoperă perioada de la Jan. 1 deși până la data morții. Returnarea se face la data standard, adică, de exemplu, 15 aprilie 2019, pentru cineva care a murit în 2018. Dacă decedatul era necăsătorit, ultimul 1040 este pregătit în mod obișnuit., Când există un soț supraviețuitor, ultimul 1040 poate fi o întoarcere comună depusă ca și cum decedatul ar fi încă în viață de la sfârșitul anului. Returnarea finală comună include veniturile și deducerile decedatului până la momentul decesului, plus veniturile și deducerile soțului supraviețuitor pentru întregul an. asigurați-vă că pentru a păstra un ochi atent asupra cheltuielilor medicale. Dacă s — au acumulat mari cheltuieli medicale neasigurate, dar nu au fost plătite înainte de moarte, tu — ca executor-trebuie să faci o alegere importantă cu privire la modul în care sunt tratate în scopuri fiscale., Împreună cu orice cheltuieli medicale plătite înainte de deces, puteți alege să deducă cheltuielile neplătite încă pe decedat pe final 1040 în măsura în care acestea depășesc 7,5% din venitul brut ajustat (sau 10% din AGI pentru cineva sub vârsta 65). Cheltuielile medicale finale pot depăși cu ușurință 7,5% sau 10% din AGI, mai ales atunci când decesul survine la începutul anului înainte de obținerea multor venituri. Aceasta este o excepție de la regula generală conform căreia cheltuielile trebuie plătite în numerar înainte de a putea fi deduse., în mod alternativ, dacă proprietatea este supusă impozitului federal pe proprietate (ceea ce este valabil doar dacă valorează mai mult de 11.18 milioane USD pentru cineva care a murit în 2018 sau 11.4 milioane USD pentru cineva care moare în 2019), puteți alege să deduceți cheltuielile medicale acumulate pe declarația federală de impozit pe proprietate (mai mult pe cea de mai jos), mai degrabă decât declarația de impozit pe venit a decedatului. Evident, dacă nu se datorează nici o taxă federală, aceasta nu este o opțiune. Dar când se datorează impozitul pe proprietate, deducerea cheltuielilor medicale acumulate pe declarația de impozit pe proprietate este de obicei opțiunea fiscală inteligentă. De ce?, Deoarece rata impozitului pe proprietate este de 40%, în timp ce rata finală a impozitului federal pe venit al decedatului ar putea fi de până la 10%. În plus, suma totală a cheltuielilor medicale acumulate poate fi dedusă din Declarația de impozit pe proprietate (nu doar excesul peste procentul pragului AGI).
2. Depunerea estate impozitul pe venit declarație
În plus față de depunerea defunctului impozitele pe venit finale, va trebui să depună estate impozitul pe venit Declarație, precum și. (Înțelege: acest lucru este cu totul diferit de declarația de impozit federal estate, abordate mai jos.,) În esență, ceea ce se întâmplă aici este că, odată ce individul a murit, orice venit generat de exploatațiile sale după moarte este acum parte a moșiei. Și acest venit nu scapă de îndemâna unchiului Sam. primul an de impozitare a veniturilor începe imediat după deces. Sfârșitul anului fiscal poate fi Dec. 31 sau sfârșitul oricărei alte luni care are ca rezultat o perioadă fiscală inițială de 12 luni sau mai puțin. Trebuie să depuneți formularul 1041 (Declarația privind impozitul pe venit din SUA pentru proprietăți și trusturi) până în a 15-a zi a celei de-a patra luni după sfârșitul anului fiscal (ajustat pentru weekend și sărbători)., Deci, pentru o persoană care a murit în 2018, termenul limită este 15 aprilie 2019, când „standardul” Dec. 31 se alege sfârșitul anului fiscal. dacă aveți de-a face cu o proprietate cu venituri brute anuale sub 600 USD, nu trebuie să vă faceți griji cu privire la Formularul 1041. Deci, moșii mici sunt în afara cârligului, la fel ca și cele care pot fi înfășurate foarte repede, înainte de a se acumula venituri în valoare de 600 de dolari. De asemenea, nu este nevoie să depuneți formularul 1041 atunci când toate activele producătoare de venituri ale decedatului ocolesc succesiunea și merg direct la soțul supraviețuitor sau la alți moștenitori prin contract sau prin aplicarea legii., Acest lucru se întâmplă, de exemplu, cu bunurile imobiliare deținute în comun cu dreptul de supraviețuire, cu conturile de pensionare și IRAs care au desemnat beneficiari de cont și cu încasările de asigurare de viață plătite direct beneficiarilor de polițe desemnate. dacă proprietatea de care sunteți responsabil este obligată să depună Formularul 1041, vă recomand să angajați un profesionist fiscal cu multă experiență în acest domeniu arcan al legii fiscale.
3. Depunerea estate estate tax return
federal estate tax return este depusă pe formularul 706 (Statele Unite Estate Tax Return)., Presupunând că decedatul nu a făcut cadouri considerabile înainte de a muri, nu se datorează niciun impozit pe proprietate și nu este necesară nicio formă 706, cu excepția cazului în care averea valorează peste 11.18 milioane de dolari pentru o persoană care a murit în 2018 sau 11.4 milioane de dolari pentru cineva care moare în 2019. Cadouri considerabile sunt cele care depășesc $15,000 pentru un singur destinatar cadou într-un singur an pentru cadouri în 2019, $14,000 pentru cadouri în 2013-2018; $13,000 pentru cadouri în 2009-2012; $12,000 pentru cadouri în 2006-2008; $11,000 pentru cadouri în 2002-2005; $10,000 pentru cadouri în 2001 și mai devreme)., Dacă s-au făcut cadouri considerabile, excesul peste pragul aplicabil pentru anul cadoului este adăugat înapoi la proprietate pentru a vedea dacă scutirea de impozit pe proprietate (11.18 milioane dolari pentru 2018; 11.4 milioane dolari pentru 2019) este depășită. Dacă este, va exista un 40% impozit federal estate pe exces. formularul 706 se datorează nouă luni după moarte, dar termenul poate fi prelungit până la șase luni., Amintiți-vă: în timp ce veniturile din asigurările de viață sunt, în general, scutite de orice impozit pe venit, acestea sunt de obicei incluse în averea decedatului în scopuri fiscale-chiar dacă banii pot merge direct beneficiarilor poliței. De fapt, veniturile din asigurările de viață sunt cea mai frecventă cauză a facturilor fiscale neașteptate. O excepție de la această regulă este însă dacă beneficiarul este soțul supraviețuitor: bunurile moștenite de un soț supraviețuitor (inclusiv plățile de asigurare de viață) nu sunt incluse în averea decedatului, atât timp cât soțul supraviețuitor este cetățean american., Acesta este așa-numitul privilegiu nelimitat de deducere maritală și este cel mai frecvent motiv pentru care multe proprietăți mari nu datorează nici un impozit federal. dacă sunteți executorul unei proprietăți substanțiale, probabil că ar trebui să angajați un profesionist fiscal, chiar dacă sunteți destul de sigur că nu se datorează impozitul pe proprietate. Dacă aveți dreptate, costul pentru confirmarea concluziei dvs. va fi minim. Dacă greșești, completarea formularului 706 nu este pentru amatori., De asemenea, un bun pro estate-tax poate fi capabil de a găsi unele modalități perfect legale pentru a reduce substanțial muscatura fiscale sau poate chiar face să dispară complet.
4. Diverse detalii
dacă veți depune formularul 1041 și/sau formularul 706, trebuie să obțineți proprietatea un număr federal de identificare a angajatorului (ein). Acest lucru este analog cu numărul de securitate socială al unei persoane. Solicitați EIN completând formularul SS – 4 (cerere pentru numărul de identificare al angajatorului). Acesta poate fi descărcat de pe site-ul IRS la www.irs.gov., în continuare, trebuie să depuneți formularul 56 (Notificare privind relația fiduciară), care notifică IRS că veți acționa în numele proprietății în ceea ce privește problemele fiscale. Acest formular poate fi descărcat și de pe site-ul IRS (dar așteptați până când aveți EIN în mână). Se asigură că veți primi orice notificări expediate de către IRS(norocos).
atunci este timpul să deschideți un cont de verificare în numele imobilului cu unele fonduri transferate din conturile decedatului. În calitate de executor, aveți puterea legală de a face acest lucru., Dar asigurați-vă că aveți proprietatea EIN, deoarece banca va cere pentru ea. Utilizați noul cont pentru a accepta depozite din veniturile obținute de proprietate și pentru a plăti cheltuieli — cum ar fi facturile restante, cheltuielile funerare și medicale și, desigur, acele taxe darned. din păcate, odată ce ați făcut toate acestea, este posibil ca munca dvs. să nu fie terminată. De asemenea, poate fi necesar să depuneți declarații de impozit pe venit de stat și, probabil, și o declarație de impozit pe Deces de stat. Scuze. Cu toate acestea, fiind destul de frumos pentru a avea grijă de toate aceste lucruri ar trebui să îmbunătățească foarte mult în picioare în viața de apoi.
această poveste a fost actualizată în februarie., 12, 2019.
Lasă un răspuns