Cheltuielile de masă și de divertisment justificate corespunzător sunt deductibile

ce cerințe trebuie să îndeplinească cheltuielile dvs. de masă și de divertisment pentru a fi deductibile? În general, răspunsul este că puteți deduce cheltuielile obișnuite și necesare pentru a distra un client sau un client dacă:

cheltuielile dvs. sunt de un tip care se califică drept mese sau divertisment.
cheltuielile dvs. suportă relația necesară cu activitățile dvs. de afaceri.
păstrați înregistrări adecvate și puteți fundamenta cheltuielile.,

ce tip de cheltuieli se califică drept cheltuieli de masă și divertisment? În afară de mese, cheltuielile pentru orice activitate considerată a oferi divertisment, amuzament sau recreere, în general, se încadrează în această categorie. Unele exemple includ oaspeții de divertisment:

la cluburi de noapte;
la cluburi sociale, atletice și sportive;
la teatre;
la evenimente sportive; sau
la vânătoare, pescuit, vacanțe și tipuri similare de excursii., satisfacerea nevoilor personale, de viață sau familiale ale persoanelor fizice (de exemplu, furnizarea de mese, un apartament la hotel sau o mașină clienților de afaceri sau familiilor lor) poate fi, de asemenea, o cheltuială de divertisment.cheltuielile de divertisment includ costul meselor pe care le oferiți clienților sau clienților, indiferent dacă masa este doar divertisment sau face parte din alte activități de divertisment (de exemplu, băuturi răcoritoare la un meci de fotbal). O cheltuială de masă include costul alimentelor, băuturilor, impozitelor și bacșișurilor.
sfat
mesele pentru angajați sunt deductibile în conformitate cu un set diferit de reguli.,de asemenea, puteți deduce 50% din mesele de afaceri sau cheltuielile de divertisment suportate în timp ce:
- oaspeții de afaceri de divertisment, fie că este vorba de locul dvs. de afaceri, de un restaurant sau de un alt loc
- participarea la o convenție de afaceri, recepție, întâlnire sau prânz la un club
biletele la evenimente de divertisment pot fi deductibile. Costul biletelor de divertisment este, în general, deductibil. Cu toate acestea, puteți deduce doar valoarea nominală a biletului, chiar dacă ați plătit un preț mai mare (de exemplu, dacă plătiți mai mult decât valoarea nominală pentru un bilet de la un scalper, Agenție de bilete sau broker de bilete).,

cu toate acestea, puteți deduce costul integral veți plăti pentru un bilet, chiar dacă este mai mare decât valoarea nominală, atunci când bilet (sau un pachet) este de la un eveniment sportiv, de care beneficiază o organizație de caritate dacă evenimentul are ca principal scop este de a beneficia de o organizație caritabilă calificat, întreaga veniturile nete merge la caritate, iar evenimentul utilizează voluntari pentru a efectua în mod substanțial toate eveniment de muncă. De asemenea, limitarea de 50 la sută a cheltuielilor de divertisment nu se aplică niciunei cheltuieli care este un mijloc de publicitate sau promovare a bunăvoinței în comunitate.,în fiecare an, Joshua furnizează sticle de apă și pizza din restaurantul său participanților la o cursă locală de 5K pentru a strânge fonduri pentru cercetarea cancerului. Joshua poate deduce costul total al apei și pizza, deoarece scopul principal a fost de a promova bunăvoința în comunitate.dacă nu participați singur la un eveniment de divertisment, puteți alege dacă să tratați biletele ca un cadou de afaceri (deductibil doar până la 25 USD) sau ca divertisment (doar 50% deductibil)., Ar trebui să faceți matematica și să alegeți opțiunea care vă oferă cea mai mare deducere.cheltuielile de divertisment pentru soți pot fi deductibile. Puteți deduce costul de divertisment pentru soțul / soția sau un client sau soțul clientului? Poate. Puteți deduce aceste costuri numai dacă ați avut un scop clar de afaceri, mai degrabă decât un scop personal sau social, pentru furnizarea de divertisment. De exemplu, v-ar fi capabil să deducă cheltuielile de divertisment altfel permise de soțul unui client din afara orașului, atunci când este imposibil de a distra clientul în scopuri de afaceri fără el.,este important să rețineți că nu puteți deduce costul mesei dvs. ca o cheltuială de divertisment dacă solicitați aceeași masă ca o cheltuială de călătorie.cheltuielile pentru mese și divertisment trebuie să fie strâns legate de afacerea dvs. pentru a fi deductibile., în opinia IRS, cheltuielile dvs. se pot califica drept „strâns legate”, dacă îndeplinesc cel puțin unul dintre următoarele două teste:
- testul direct legat
- testul asociat
chiar dacă cheltuielile sunt considerate legate de afacerea dvs., cerul nu este limita. Nu puteți deduce cheltuielile de masă și de divertisment în măsura în care acestea sunt generoase sau extravagante. Cheltuielile trebuie să fie rezonabile, având în vedere faptele și circumstanțele.,dacă divertismentul are loc într-un cadru clar de afaceri (de exemplu, oferiți o cameră de ospitalitate la o convenție) pentru a vă promova afacerea, cheltuiala satisface testul direct legat.

Daca nu ne putem vedea clar cadru de afaceri cerință, o cheltuială trebuie să îndeplinească toate cerințele următoare:
- trebuie să Ai mai mult decât o așteptare vagă care decurg din unele venituri sau alte afaceri specifice beneficiu (alta decât o atitudine favorabilă persoanei distra) de masă sau de divertisment., Cu toate acestea, nu trebuie să arătați că veniturile sau alte beneficii de afaceri au rezultat efectiv din fiecare cheltuială dedusă.
- în timpul mesei sau de divertisment, te-ai angajat activ în discuții de afaceri.
- scopul principal al afacerilor combinate și al divertismentului este desfășurarea activă a afacerilor.
cheltuieli care nu sunt considerate direct legate. Atmosfera întâlnirii poate avea un impact asupra faptului dacă cheltuiala este direct legată de afacerea dvs. următoarele situații vor crea prezumția că testul direct legat nu este îndeplinit., Sarcina cade apoi pe tine pentru a dovedi IRS este greșit în prezumția sa.
- sunt substanțiale distrageri, cum ar fi întâlniri sau discuții la cluburi de noapte, teatre, sau evenimente sportive;
- întâlniri sau discuții au loc la adunări sociale, cum ar fi cocktail-uri;
- grupul include și alte persoane decât asociații de afaceri (de exemplu întâlniri la cocktail lounge-uri, cluburi de țară, golf sau cluburi sportive, sau la statiuni de vacanta)., mesele și cheltuielile de divertisment pot fi deductibile în cadrul acestui test mai indulgent dacă îndeplinesc următoarele două cerințe:
  - cheltuielile sunt asociate cu desfășurarea activă a afacerii dvs. Acest lucru înseamnă că a existat un scop clar de afaceri, inclusiv obținerea de noi afaceri sau consolidarea unei relații de afaceri existente.
  - masa sau divertismentul precede sau urmează direct o discuție de afaceri substanțială și de bună credință.
  momentul este un factor crucial., Divertismentul care are loc în aceeași zi în care discuția de afaceri îndeplinește automat cerința „precede sau urmează direct”. Dacă divertismentul și discuția de afaceri nu au loc în aceeași zi, sunt luate în considerare faptele și circumstanțele fiecărui caz.
  
  faptele relevante sunt locul, data și durata de discuții de afaceri, dacă tu și partenerul tău nu sunt din oraș (și datele de sosire și de plecare), de motive și de divertisment nu a avut loc în aceeași zi de discuții de afaceri.,
  
  dacă o discuție de afaceri (cum ar fi o întâlnire, negociere, tranzacție, etc.) este substanțială și de bună credință depinde de faptele și circumstanțele fiecărui caz. În cazul în care IRS ai contestat pe acest lucru, va trebui să stabilească faptul că ați implicat activ în discuția de afaceri (nu de divertisment) în scopul obținerii de venituri sau un alt tip de beneficiu de afaceri specifice. Cu toate acestea, nu trebuie să arătați că mai mult timp a fost dedicat afacerilor decât divertismentului.,

Cadouri de afaceri sunt supuse limitelor

proprietarii de afaceri mici dau adesea cadouri clienților, clienților și chiar angajaților, în cursul activității lor, în special în jurul sărbătorilor. Deși puteți deduce costul anumitor cadouri ca o cheltuială de afaceri, există limitări substanțiale asupra a ceea ce puteți deduce.

de a Lucra Inteligent

Dacă un element este exclus din venitul brut sub orice altă dispoziție, atunci regulile privind cadourile de afaceri nu se aplică., De exemplu, bursele sunt excluse din venituri în baza unei prevederi specifice a legii fiscale, prin urmare, nu sunt considerate cadouri. În mod similar, cele mai multe „cadouri” către un angajat vor fi tratate ca o compensație impozabilă pentru angajat, care este deductibilă pentru afacerea dvs. în conformitate cu regulile normale de salarizare a angajaților.

Cadou de Deducere Limita Este de 25 $Pe Destinatar

afacerea Ta poate deduce un maxim de 25 de dolari pentru cadouri de afaceri dai la o persoană în timpul anului fiscal., Aceasta înseamnă că, indiferent cât de mulți dintre angajații, coproprietarii sau partenerii de afaceri oferă unui client un cadou de afaceri, deducerea fiscală va fi limitată la 25 USD pentru fiecare destinatar. Orice cheltuială de peste 25 de dolari nu poate fi dedusă—pur și simplu iese din buzunar (sau profiturile afacerii.) De exemplu, dacă oferiți unui client un ceas de 50 de dolari ca cadou, puteți deduce doar 25 de dolari.

soțul și soția limitat la $25 pe cuplu. În scopul deducerii cheltuielilor pentru cadouri de afaceri, dacă atât dvs., cât și soțul / soția dvs. oferiți cadouri, sunteți tratat ca un singur contribuabil., (Acest lucru este în contrast cu multe alte dispoziții fiscale care permit unui cuplu căsătorit să dubleze suma.) În consecință, dvs. și soțul / soția dvs., împreună, puteți solicita doar 25 USD pentru fiecare destinatar. Acest lucru este valabil chiar dacă aveți întreprinderi separate, sunt angajate separat, sau au o legătură de afaceri independente cu destinatarul cadou.

cadourile directe și indirecte sunt numărate

limita de 25 USD pentru cadouri de afaceri include atât cadouri directe, cât și indirecte. Imaginind dacă ați dat un cadou direct este o destul de simplă., Dacă dați un coș de fructe fiecăruia dintre cei 10 angajați ai ABC Corporation, atunci ați făcut un cadou direct fiecăruia dintre ei. Determinarea dacă ați făcut un cadou indirect este mai complicată, deoarece, într-o situație de audit, IRS va dori să știe cine a primit darul, și, de asemenea, care a fost de fapt destinat să beneficieze de cadou.

exemplu

dai clientului tău Live-in relativă, Mătușa Mabel, un singur bilet pentru un meci de baschet., Acum, în momentul în care i-ai dat biletul, probabil ai avut o idee destul de bună că ea va da în cele din urmă biletul clientului tău, care este un fan pasionat de baschet. Crezi că IRS va clasifica acest lucru ca un cadou indirect pentru clientul tău? Poți paria pe asta.

cu toate Acestea, dacă aveți de bună-credință relațiile de afaceri cu Mătușa Mabel … e un client foarte bun de treaba ta, și știi că ea este, de asemenea, un fan de baschet, atunci darul nu ar fi probabil considerat un indirecte cadou.,

Cadouri pentru corporații sau întreprinderi. Cadourile făcute corporațiilor sau entităților de afaceri care sunt destinate uzului personal sau beneficiului unei persoane (cum ar fi președintele sau managerul) sau o mică clasă de persoane sunt considerate a fi făcute individului sau persoanelor care beneficiază efectiv de cadouri.,cu toate acestea, în cazul în care darul nu este destinat pentru eventuala uz personal sau beneficiu al unui anumit individ sau o clasă limitată de persoane, și nu este practic pentru tine pentru a determina cine a folosit de fapt darul, darul nu va fi considerat a fi făcut la un individ și limita de 25 dolari nu se va aplica. Pe de altă parte, limita de 50% a cheltuielilor de divertisment deductibile se poate aplica dacă darul ar putea fi considerat divertisment (cum ar fi un cadou de bilete la un eveniment sportiv).cadourile alimentare sunt supuse Limitei dolarului. Ce zici de cadouri legate de alimente?, Ar trebui să tratați costul lor ca o cheltuială de masă sau o cheltuială de cadou? Există o excepție specială în regulile fiscale care spune că, dacă oferiți unui client sau unui client alimente sau băuturi ambalate pe care intenționați să le utilizeze la o dată ulterioară, ar trebui să tratați costul ca o cheltuială cadou, nu o cheltuială de masă.

costurile incidentale nu sunt luate în considerare

limita de 25 USD pentru cadouri de afaceri nu include costurile incidentale. Costurile conexe sunt considerate incidentale numai dacă nu adaugă un fel de valoare substanțială unui cadou., Exemple de costuri incidentale sunt costurile de ambalare, asigurare și corespondență, cadou-ambalaj, sau costul de bijuterii gravura.

exemplu

pagina trimite clienților săi de afaceri un coș de fructe în fiecare an, la sezonul de vacanță. Coșul de fructe pentru clienții cu valoare mai mare este ambalat într-un coș de lemn lăcuit care poate fi refolosit după ce fructul a dispărut., Pe de altă parte, „coș” de mai mică valoare clienților este pur și simplu un carton capcană cu un celofan acoperă,

Dacă lăcuite din lemn coș are o valoare substanțială în comparație cu valoarea de fructe; prin urmare, costul coșului nu este întâmplătoare și trebuie să fie incluse în 25 de dolari limită. Cu toate acestea, ambalajul din carton este incidental și nu trebuie inclus în limita de 25 USD.,

de Dolari Limită Nu Se Aplică pentru Low-Cost Obiecte

obiecte Promotionale, cum ar fi brelocuri sau pixuri cu numele dvs. de afaceri pe ele, care le distribui către clienți sau clienți sunt, în general, nu sunt considerate cadouri., Prin urmare, ele nu sunt supuse $25 limită pentru cadouri de afaceri, cu condiția ca acestea se încadrează în una dintre aceste categorii:

elemente care
- costul de 4 dolari sau mai puțin,
- numele tău în mod clar și permanent imprimat pe ele, și
- sunt una dintr-un număr de elemente identice tu pe scară largă a distribui
semne, rafturi de afișare, sau alte materiale promoționale pentru a fi utilizate în spațiile comerciale ale destinatarului

se Aplică Reguli Speciale pentru Cadouri de Divertisment

Ce se întâmplă dacă dai bilete la o piesă de teatru sau un eveniment sportiv de la un client sau client?, Este o cheltuială cadou sau o cheltuială de divertisment? Regula generală este că orice element care ar putea fi considerat fie un cadou, fie o cheltuială de divertisment trebuie considerat o cheltuială de divertisment. dacă mergeți cu clientul, trebuie să tratați costul biletelor ca o cheltuială de divertisment – nu aveți de ales. Cu toate acestea, dacă oferiți biletele și nu participați singur la eveniment, aveți posibilitatea de a stabili dacă un articol este fie un cadou, fie o cheltuială de divertisment.,

Work Smart

luând în considerare limita de 25 USD pentru cadouri și limitarea de 50% a cheltuielilor de divertisment, este, în general, mai bine să tratați o cheltuială de bilet ca divertisment atunci când este peste 50 USD.

de exemplu, ați dat un client bilete de balet care costa $140. Dacă le deduceți ca o cheltuială cadou, deducerea dvs. este limitată la 25 USD. Cu toate acestea, dacă le deduceți ca o cheltuială de divertisment, deducerea dvs. este de 70 USD., În schimb, dacă ați dat unui client bilete la o premieră de film care costă 30 de dolari, veți obține o deducere mai mare solicitând o cheltuială cadou (25 de dolari, spre deosebire de 15 dolari pentru o cheltuială de divertisment).