cum sunt impozitate S-Corps?

Următorul este un extras din cartea mea LLC vs.S-Corp vs. C-Corp explicat în 100 de pagini sau mai puțin.

s-corporații, cum ar fi parteneriatele, sunt entități de trecere. Adică nu există impozit federal pe venit perceput la nivel corporativ. În schimb, profitul S-corporation este alocat acționarilor săi și impozitat la nivel de acționar.

formulare fiscale pentru S-corporații

formularul 1120S este formularul utilizat pentru declarația fiscală anuală A S-corporation., (Acest lucru are sens, având în vedere că formularul 1120 este utilizat pentru rentabilitatea anuală a unei corporații obișnuite.) Ca și în cazul unui parteneriat, programele K și K-1 sunt utilizate pentru a arăta modul în care diferitele tipuri de venituri și deduceri ale afacerii sunt alocate între proprietari.

fără impozit pe activități independente!

marele beneficiu al impozitării S-corp este că acționarii S-corporation nu trebuie să plătească impozit pe activități independente pe partea lor din profiturile afacerii.captura mare este că, înainte de a putea exista profituri, fiecărui proprietar care lucrează și ca angajat trebuie să i se plătească o compensație „rezonabilă” (de ex., salariu). Acest salariu va fi, desigur, supus impozitelor de securitate socială și Medicare care vor fi plătite jumătate de angajat și jumătate de corporație. Ca urmare, economiile de la plata nici un impozit pe profit auto lovi cu piciorul numai în o dată S-corp câștigă suficient că există încă profituri care urmează să fie plătite după plata obligatorie „compensație rezonabilă.exemplu: Larissa este unicul proprietar al S-corporation, o agenție de publicitate. Veniturile sale din afacere sunt de 60.000 de dolari pe an, iar cheltuielile sale anuale (fără a număra salariul) totalizează 10.000 de dolari., Prin urmare, profitul ei S-corp pentru anul (înainte de a-și scădea propriul salariu) este de 50.000 de dolari.planul Larissei este de a-și plăti salariul de 40.000 de dolari și de a număra restul de 10.000 de dolari ca profit, economisind astfel bani ca urmare a faptului că nu trebuie să plătească impozitul pe muncă independentă pe profitul de 10.000 de dolari.din păcate, Larissa află că profesionistul mediu de publicitate din zona ei și cu nivelul ei de experiență câștigă aproximativ $70,000 anual. Ca atare, ea va avea un timp dificil de a face cazul în care 40.000 dolari este un nivel rezonabil de compensare.,în cele din urmă, Larissa sfârșește prin a-și stabili salariul la 50.000 de dolari pentru a evita probleme cu IRS. Din păcate, profitul ei S-corp (după ce și-a plătit salariul) sfârșește prin a fi $0, așa că nu economisește cu adevărat bani pe impozite ca urmare a impozitării S-corp.

determinarea unui salariu rezonabil

deci, ce este un salariu rezonabil? Această întrebare exactă este frecvent subiectul dezbaterii în cauzele judiciare dintre IRS și proprietarii de afaceri care, se presupune, își plătesc un salariu nejustificat de mic pentru a economisi impozitele pe activități independente.,ceea ce face situația dificilă este faptul că codul fiscal în sine nu oferă orientări specifice pentru ceea ce este rezonabil., Asta a spus, următorii factori sunt frecvent luate în considerare de către instanțele de judecată atunci când soluționează problema:

• îndatoririle de acționar-angajat,
• instruire și experiență al acționarului-angajat,
• cantitatea de timp și efort dedicat de afaceri,
• suma dividendelor plătite către acționari (mai ales comparativ cu despăgubiri plătite acționarilor-angajați),
• salariile de afaceri de alți angajați (de exemplu, cei care nu sunt acționari), și
• Ce comparabile întreprinderile să plătească pentru servicii similare.,la fel ca proprietarii unui parteneriat, acționarii unei corporații S sunt impozitați pe cota alocată din profiturile afacerii-indiferent dacă aceste profituri au fost sau nu distribuite acestora. Dar, de asemenea, ca un proprietar al unui parteneriat, un acționar al unei S-corporation nu este impozitat pe distribuțiile din afaceri, atât timp cât aceste distribuții nu depășesc baza sa de cost în S-corp.,

  baza de cost a acționarului într-o s-corporation este majorat cu cota sa alocată din venitul afacerii și prin contribuțiile pe care le face la afaceri. Baza sa va fi diminuată de cota sa din pierderile afacerii și de distribuțiile pe care le primește de la afacere.

  exemplu: Austin formează o s-corporation și contribuie $40,000 numerar la afaceri. În anul calendaristic în care se formează afacerea, afacerea plătește Austin un salariu de 30.000$, după care a rămas venituri obișnuite de afaceri de 20.000$., Pe parcursul anului, corporația face, de asemenea, o distribuție la Austin de $25,000.când Austin formează corporația, baza sa de cost în afacere este de 40.000 USD (suma pe care a contribuit-o). Venitul obișnuit de afaceri de 20.000 de dolari își crește baza la 60.000 de dolari, iar distribuția de 25.000 de dolari își reduce baza la 35.000 de dolari. $35,000 este baza sa de cost la sfârșitul primului an.salariul de 30.000 de dolari va fi impozabil în Austin ca venit obișnuit și va fi supus și impozitelor normale pe salarii., $20,000 veniturile obișnuite de afaceri vor fi impozabile Austin ca venituri obișnuite, dar nu vor fi supuse impozitelor pe salarii sau taxa de auto-ocuparea forței de muncă. Distribuția $25,000 nu va fi impozabilă la Austin, la toate, deoarece baza sa de cost înainte de distribuție a fost mai mare decât $25,000.deoarece s-corporații sunt entități pass-through, profit dintr-o s-corporation se califică pentru deducerea pentru venituri de afaceri pass-through. Adică, puteți beneficia de o deducere de până la 20% din cota dvs. din profitul S-corporation., De notat, orice compensație (de exemplu, salarii/salariu) pe care S-corporation o plătește dvs. nu este considerată a fi venituri de trecere. Numai alocările de profit din s-corporation sunt considerate venituri de trecere.

  impozitarea de Stat A S-corporațiilor

  desigur, fiecare stat are propriile reguli privind impozitarea S-corp. Unii lucrează ca impozitul federal pe venit în care acționarii plătesc impozite pe partea lor din venit. Alte state impozitează S-corp direct. De exemplu, în Illinois, s-corporații plătească un impozit de 1,5% pe veniturile S-corp Illinois., Această taxă este în plus față de impozitul pe venit pe care acționarii îl plătesc pe partea lor din venitul S-corp.

  în rezumat

  • s-corporațiile sunt entități de trecere. Adică, corporația însăși nu este supusă impozitului federal pe venit. În schimb, acționarii sunt impozitați pe cota lor alocată din venit.
  • formularul 1120S este formularul utilizat pentru declarația fiscală anuală A S-corp.
  • acționarii nu trebuie să plătească impozit pe activități independente pe partea lor din profiturile unui S-corp., Cu toate acestea, înainte de a putea exista profituri, proprietarii care lucrează ca angajați pentru S-corp vor trebui să primească o sumă „rezonabilă” de compensare.
  • s-impozitul pe profit este similar cu impozitarea parteneriatului prin faptul că proprietarii sunt impozitați pe partea lor din venitul afacerii, indiferent dacă este sau nu distribuită efectiv acestora. De asemenea, în mod similar, distribuțiile din cadrul activității nu sunt impozabile atât timp cât nu depășesc baza acționarului în s-corporation.,
  • pentru anii fiscali 2018-2025, puteți solicita o deducere egală cu 20% din cota dvs. din profitul unei corporații S, sub rezerva limitărilor.