un lucru util pe care îl puteți face cu portofoliul dvs. în timpul declinului pieței este să verificați conturile impozabile pentru oportunități de recoltare a pierderilor fiscale. (Notă: recoltarea pierderilor fiscale nu se aplică IRAs sau altor conturi protejate de impozite.pentru a explica ce este recoltarea pierderilor fiscale, să ne uităm la un exemplu.Mary se află în categoria de impozitare de 24%. La începutul anului, Mary a cumpărat 100.000 de dolari din Fondul Vanguard Total International Stock Index în contul său impozabil., Și să ne imaginăm că, începând de astăzi, valorează aproximativ 93.000 de dolari. Pentru recoltarea pierderilor fiscale, Mary ar vinde acel fond, recunoscând astfel o pierdere de capital de 7.000 de dolari. Și Mary ar folosi veniturile din vânzare pentru a cumpăra un alt fond pentru a servi ca înlocuitor în portofoliul ei.Mary poate folosi pierderea de capital de 7.000 de dolari pentru a compensa câștigurile de capital pe care le-a realizat anul acesta. Și dacă pierderile de capital ale Mariei depășesc câștigurile de capital pentru anul, ea poate folosi până la 3.000 USD din pierderea de capital netă pentru a compensa veniturile obișnuite, reducând astfel impozitul pe venit cu 720 USD (adică 3.000 USD x 24%)., Dacă mai are pierderi de capital rămase după aceea, acestea pot fi reportate pentru a fi utilizate în anii următori (sub rezerva aceleiași limitări).
Ce rost are?
este posibil să fi observat, totuși, că atunci când vindeți în cele din urmă fondul de înlocuire, câștigul dvs. de capital va fi mai mare decât ar fi fost dacă nu ați fi recoltat pierderi fiscale (deoarece fondul de înlocuire va fi cumpărat la un preț mai mic decât fondul inițial).,pentru a reveni la exemplul nostru de mai sus, dacă Mary folosește 93.000 de dolari pentru a cumpăra Vanguard FTSE All-World ex-US Index, pe care îl vinde câțiva ani mai târziu pentru 130.000 de dolari, câștigul ei de capital pe termen lung va fi de 37.000 de dolari, mai degrabă decât de 30.000 de dolari.
deci, Maria a mai ieșit înainte? Da, din câteva motive.în primul rând, dacă nu altceva, și — a amânat impozitele câțiva ani-în esență, obținând un împrumut fără dobândă de la Unchiul Sam.,în al doilea rând, dacă a reușit să utilizeze oricare dintre pierderile de capital de 7.000 de dolari pentru a compensa veniturile obișnuite (sau câștigurile de capital pe termen scurt), atunci pierderea de capital i-a economisit banii la o rată de 24% (pentru că se află în grupul de impozitare de 24%). Atunci când vinde fondul de înlocuire, câștigul de capital pe termen lung va fi impozitat la o rată mai mică (probabil 15%).în cele din urmă, dacă Mary ar fi murit înainte de a vinde fondul, economiile din recoltarea pierderilor fiscale ar fi profit pur (deoarece moștenitorii ei vor primi valoarea de piață curentă a fondului ca bază de cost atunci când o moștenesc).,mulți investitori verifică oportunitățile de recoltare a pierderilor fiscale chiar înainte de sfârșitul anului — când încep să se gândească la impozite. În timp ce acest lucru este perfect în regulă, poate fi avantajos să verificați de mai multe ori pe tot parcursul anului. Investițiile pot fi volatile și este foarte posibil ca o oportunitate de recoltare a pierderilor fiscale să apară la începutul anului, doar pentru a dispărea înainte de sfârșitul anului.
potențial capcană: regula de vânzare spălare
locul în care oamenii de multe ori excursie în sus este prin declanșarea accidental regula „vânzare spălare”., O vânzare de spălare apare atunci când:
- vindeți o investiție pentru o pierdere și
- cumpărați valori mobiliare „substanțial identice” în termen de 30 de zile înainte sau după vânzare.
când are loc o vânzare de spălare, pierderea nu este permisă. Din fericire, costul baza de noi acțiuni este ajustat în sus cu o sumă egală cu de nepermis pierdere, astfel încât atunci când vinde acțiuni în viitor — presupunând că nu declanșa spălare de vânzare regula din nou — va fi capabil de a pretinde pierdere (sau, în funcție de circumstanțe, un mic câștig de capital).,exemplu: Catherine cumpără 100 de acțiuni dintr-un stoc la 38 USD pe acțiune. Câteva luni mai târziu, Catherine vinde acțiunile pentru 25 de dolari pe acțiune. Cinci zile mai târziu, ea cumpără alte 100 de acțiuni din același stoc la 29 de dolari pe acțiune. Deoarece a cumpărat acțiuni noi în termen de 30 de zile de la vânzare, regula de vânzare a spălării va fi declanșată, iar pierderea lui Catherine de 13 dolari pe acțiune va fi respinsă. Baza ei de cost în noile acțiuni va fi însă de 42 USD pe acțiune (prețul de achiziție de 29 USD + 13 USD din pierderea nepermisă), permițând astfel o pierdere de capital mai mare sau un câștig de capital mai mic atunci când va vinde acțiunile în viitor.,unii investitori speră să evite regula de vânzare a spălării prin faptul că soțul / soția cumpără o anumită investiție în același timp în care o vând pentru o pierdere. Dar, așa cum este explicat în publicația IRS 550, acest lucru nu funcționează. În scopul declanșării unei vânzări de spălare, soțul / soția care cumpără sau vinde o investiție are același efect ca și cumpărarea sau vânzarea investiției.,alți investitori încearcă să evite o vânzare de spălare prin vânzarea unei investiții pentru o pierdere în contul lor impozabil, apoi cumpărând aceeași investiție în IRA — cu ideea că IRA este intitulat diferit decât contul impozabil, deci nu ar declanșa o vânzare de spălare.
Acest lucru nu funcționează, fie. Cumpărarea unei investiții „substanțial identice” în IRA (fie Roth sau tradițional) în termen de 30 de zile de la vânzare va duce la o vânzare de spălare.,în cele din urmă, mulți investitori se gândesc la vânzările de spălare ca fiind doar dacă re-cumpărați investiția la scurt timp după vânzarea acesteia. Adică uită că o vânzare de spălare poate apărea dacă cumpărați acțiuni în termen de 30 de zile înainte de vânzare.exemplu: la 1 ianuarie, Josh cumpără 100 de acțiuni din Vanguard Total Stock Market ETF în contul său de brokeraj pentru 60 USD pe acțiune. Pe 15 ianuarie, Josh cumpără alte 100 de acțiuni pentru 58 de dolari pe acțiune. Pe 20 ianuarie, Josh vinde 100 de acțiuni, la un preț de 56 USD pe acțiune. Josh are o vânzare de spălare., Pierderea lui va fi refuzată și adăugată la baza de cost a celor 100 de acțiuni rămase.rețineți ,totuși, că nu trebuie să vă faceți griji cu privire la vânzările de spălare dacă lichidați toate acțiunile dvs. dintr-o anumită investiție și nu răscumpărați titluri substanțial identice în termen de 30 de zile.exemplu: la 1 ianuarie, Lucy cumpără 100 de acțiuni din Vanguard Total Stock Market ETF în contul său de brokeraj, la un preț de 60 USD pe acțiune. Pe 10 ianuarie, Lucy își vinde cele 100 de acțiuni pentru 55 de dolari pe acțiune și nu achiziționează titluri substanțial identice în niciunul dintre conturile sale în următoarele 30 de zile., Lucy va putea să-și revendice pierderea de 5 USD pe acțiune, în ciuda faptului că o achiziție a avut loc în termen de 30 de zile înainte de vânzare.
Wash Sales from Buying in a 401(k)
Update: câțiva cititori au întrebat dacă o vânzare wash poate fi declanșată atunci când, după vânzarea unei investiții pentru o pierdere într-un cont impozabil, titluri de valoare substanțial identice sunt achiziționate într-un 401(k) sau 403(b).
acest răspuns este un pic mai complicat. Secțiunea 1091 din Codul Internal Revenue este legea care creează regula de vânzare a spălării. Nu menționează deloc conturile de pensionare., Regula despre spălare de vânzări fiind declanșată de achiziții într-un IRA vine de la IRS venituri de guvernământ 2008-5. Dacă citiți hotărârea, veți vedea că vorbește în mod specific IRAs și nu menționează 401(k) sau alte planuri de pensionare sponsorizate de angajator.din câte știu ,nu există o hotărâre oficială a IRS care să vorbească în mod specific pentru a spăla vânzările create de o tranzacție într-un 401(k). Cu alte cuvinte, nu cunosc nicio sursă de autoritate legală care să spună clar că o achiziție într-un 401(k) ar declanșa o vânzare de spălare.,cu toate acestea, în opinia mea, pare destul de clar că linia de raționament din hotărârea privind veniturile legată mai sus s-ar aplica planurilor de pensionare sponsorizate de angajator, precum și IRAs.deci, personal, nu aș fi confortabil să iau o poziție cu privire la o declarație fiscală care se bazează pe presupunerea că achizițiile dintr-un 401(k) nu pot declanșa o vânzare de spălare. Dar asta e doar părerea mea personală. Alții ar putea să nu fie de acord.
ceea ce face ca două fonduri mutuale „substanțial identice”?,
Actualizare #2: mai mulți cititori au scris, de asemenea, cu întrebări despre cum să știe dacă două fonduri mutuale sunt „substanțial identice” în scopul declanșării unei vânzări de spălare.din păcate ,nu sunt conștient de nicio poziție oficială a IRS care oferă un test tăiat și uscat pentru a determina dacă două fonduri mutuale sunt substanțial identice. Din ceea ce am aduna, provocatoare oameni pe regula de vânzare de spălare nu este doar o prioritate de top din punct de vedere de aplicare fiscală.,
personal, standardul meu este aceasta: în cazul în care IRS a contesta poziția mea, și am ajuns în instanță având să facă cazul în care aceste două fonduri nu au fost substanțial identice, m-aș simți încrezător cu privire la șansa mea de succes? Cu excepția cazului în care răspunsul este „da, absolut”, aș alege un fond mutual diferit (mai puțin similar).,
De exemplu, eu nu ar fi confortabil făcând cazul în care următoarele nu sunt identice:
- ETF versiune și fondul mutual versiune de un anumit Vanguard fond de index,
- Două fonduri de index sau Etf-uri care urmaresc acelasi index (chiar dacă exploatațiile lor nu sunt identice), sau
- Două „total piață” fonduri de index, chiar dacă vor urmări ușor diferite indicii.,
pe scurt, probabil că nu aș vrea să folosesc un anumit fond ca o pierdere fiscală de recoltare partener pentru un alt fond dacă nu am putea arăta nu numai care stau la baza portofolii sunt diferite, dar, de asemenea, oferă o diagramă care arată că cele două fonduri într-adevăr funcționează vizibil diferit. Dar, ca și în cazul întrebării anterioare, aceasta este una în care alți oameni ar putea ajunge rațional la o concluzie diferită.,
în cele din Urmă, în calitate de autor Taylor Larimore amintește de multe ori, investitorii de la Bogleheads forum: Dacă doriți pentru a pierderii fiscale de recoltare cu un anumit fond, și nu vrei să vă faceți griji cu privire la găsirea unui înlocuitor fond asta e similare, dar nu identice, întotdeauna puteți aștepta doar 31 de zile după vânzare, apoi re-buy original fond.
Lasă un răspuns